LOS IMPUESTOS Y EL COMERCIO EXTERIOR ARGENTINO (3ª edición) - VERSION DIGITAL
PRÓLOGO PARTE I La Imposición en Operaciones de Comercio Exterior 1.INTRODUCCIÓN 2.LA IMPORTACIÓN COMO HECHO IMPONIBLE 3.LA IMPORTACIÓN DE BIENES 3.1.Destinación definitiva para consumo 3.2.Destinación suspensiva de importación temporaria 3.3.Despacho directo a plaza 3.4.Destinación suspensiva de depósito de almacenamiento 3.5.Destinación suspensiva de tránsito de importación CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN 4.LA IMPORTACIÓN DE SERVICIOS 5.TRIBUTOS SOBRE LA IMPORTACIÓN 6.EL TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LAS EXPORTACIONES CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN PARTE II Tributos Interiores (Tributos que Integran el Sistema Tributario Interno) 1.INTRODUCCIÓN 2.LA IMPORTACIÓN 2.1.El impuesto al valor agregado y las importaciones 2.1.1.Característica del impuesto al valor agregado 2.1.2.Base imponible del impuesto al valor agregado 2.1.3.Responsables del impuesto al valor agregado 2.1.4.Ejemplos de liquidación del impuesto al valor agregado 2.1.5.Objeto del impuesto CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN 2.1.6.La importación de cosas muebles 2.1.6.1.Sujeto pasivo del impuesto 2.1.6.2.Impuesto instantáneo y no periódico 2.1.6.3.Momento imponible 2.1.6.4.Exenciones 2.1.6.5.Base imponible del impuesto 2.1.6.6.Alícuotas del impuesto al valor agregado 2.1.6.7.Formas de ingreso del impuesto 2.1.6.7.1.Plan de facilidades de pago para el I.V.A. importación 2.1.6.8.Cómputo posterior del impuesto al valor agregado ingresado 2.1.6.9.No discriminación entre bienes nacionales y foráneos CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN 2.1.6.10.Percepción adicional del impuesto al valor agregado 2.1.6.11.Certificado de Validación de Datos de Importadores 2.1.6.12.Cómputo posterior del importe ingresado como percepción CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN 2.1.7.La importación de servicios 2.1.7.1.Legislación comparada 2.1.7.2.Caracterización de la importación de servicios en el impuesto al valor agregado 2.1.7.3.Perfeccionamiento del hecho imponible 2.1.7.4.Sujetos pasivos 2.1.7.5.Base imponible 2.1.7.6.Alícuota aplicable 2.1.7.7.Exenciones 2.1.7.8.Cómputo como crédito fiscal 2.1.7.9.Determinación periódica o instantánea 2.1.7.10.Normas complementarias de aplicación 2.1.7.11.Pago únicamente por depósito bancario 2.1.7.12.Régimen de ingreso a través de entidades bancarias CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN 2.2.La importación frente a los impuestos internos 2.2.1.Hecho imponible 2.2.2.Sujetos 2.2.3.Cálculo del impuesto 2.2.4.Tasas 2.2.5.Los acuerdos internacionales 2.2.6.Los impuestos internos y la importación 2.2.7.Base imponible en importaciones 2.2.8.Oportunidad y forma de pago de los impuestos internos en la importación 2.2.9.Ejemplo de liquidación de impuesto interno en una importación CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN 2.3.La importación y el impuesto a las ganancias 2.3.1.No generación del hecho imponible 2.3.1.1.Prácticas de mercado 2.3.1.2.Precios de transferencias 2.3.2.Percepción a ingresar por las importaciones 2.3.3.Cómputo de los importes ingresados como percepción CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN 2.4.El impuesto sobre los ingresos brutos y las importaciones CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN 2.5.Ejemplos práctico de liquidación de tributos en importaciones 2.6.El hecho imponible importación y los acuerdos internacionales CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN 3.LA EXPORTACIÓN. TRATAMIENTO TRIBUTARIO 3.1.LA TRIBUTACIÓN Y LAS EXPORTACIONES CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN 3.2.Principios tributarios internacionales sobre incentivos a la exportación 3.2.1.“No exportar impuestos” 3.2.2.Principio de tributación en el país de destino CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN 3.3.Regímenes de incentivo tributario para la exportación 3.4.Incentivos emergentes del sistema tributario interno 3.4.1.Neutralización de los impuestos internos 3.4.1.1.Exportación antes del hecho imponible 3.4.1.2.Exportación después del hecho imponible 3.4.1.3.Exportación de bienes con insumos gravados 3.4.1.4.Aprovisionamiento para rancho 3.4.1.5.Acreditación (compensación) CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN 3.4.2.El impuesto al valor agregado y las exportaciones 3.4.2.1.Exención y recupero del impuesto al valor agregado 3.4.2.2.Reglamentación. Evolución histórica 3.4.2.3.Régimen Único 3.4.2.4.Perfeccionamiento de la exportación 3.4.2.5.Exclusiones subjetivas y objetivas 3.4.2.6.Límites del artículo 43 de la ley 3.4.2.6.1.Relación con el valor FOB de la exportación 3.4.2.6.2.Exportación de productos beneficiados con liberación del impuesto al valor agregado 3.4.2.6.3.Limitaciones comunes a los créditos fiscales 3.4.2.7.Afectación indirecta. Imputación de ingresos directos e indexación 3.4.2.8.Requisitos de los comprobantes 3.4.2.9.Consulta al archivo de datos de proveedores 3.4.2.9.1.Descripción del sistema 3.4.2.10.Solicitudes de recupero 3.4.2.10.1.Transferencia electrónica de la solicitud 3.4.2.11.Información sobre incumplimientos de obligaciones y deudas pendientes 3.4.2.12.Retención Sustitutiva 100% del impuesto al valor agregado 3.4.2.13.Exportaciones en consignación 3.4.2.14.Recupero por inversiones en bienes de uso 3.4.2.15.Actualización monetaria 3.4.2.16.Imputación de créditos 3.4.2.17.Certificaciones y otros requisitos 3.4.2.17.1.Informe especial de contador público 3.4.2.17.2.Plazos 3.4.2.18.La aprobación de la administración 3.4.2.18.1.Obligaciones adicionales previas a la comunicación de pago y autorización de transferencia 3.4.2.18.2.Modificaciones posteriores a la emisión de la comunicación de pago 3.4.2.18.3.Detracción de importes 3.4.2.18.4.Régimen de recupero sujeto a fiscalización previa 3.4.2.18.5.Formulario F. 404 3.4.2.19.Compensación con sumas retenidas y percibidas 3.4.2.20.Transferencia a terceros 3.4.2.21.Exportaciones por cuenta de terceros 3.4.2.22.Régimen especial de recupero para pequeños exportadores 3.4.2.23.Régimen Simplificado de Exportaciones para Zonas de Frontera 3.4.2.24.Afectación del Recupero de I.V.A. a los Recursos de la Seguridad Social 3.4.2.25.Créditos Fiscales de Operaciones con Draw-Back 3.4.2.26.Recupero del I.V.A. por Operaciones Asimiladas a Exportaciones 3.4.2.26.1.Transporte internacional y actividades conexas 3.4.2.27.Régimen de recupero para turistas extranjeros 3.4.2.27.1.Compras de turistas extranjeros 3.4.2.27.2.Servicios de alojamiento y desayuno a turistas extranjeros 3.4.2.28.Cooperativas, Consorcios y Compañías de Comercialización Internacional 3.4.2.29.Convenios de Cooperación Internacional 3.4.2.30.Misiones Diplomáticas 3.4.2.31.Donaciones de fiscos extranjeros 3.4.2.32.Exportaciones a Tierra del Fuego 3.4.2.33.Exportación de Servicios 3.4.2.33.1.Nuevo esquema normativo 3.4.2.33.2.Normas operativas 3.4.2.34.Prescripción de las Acciones para Solicitar el Recupero de I.V.A. 3.4.2.34.1.Situación anterior a la sanción de la Ley Nº 25.795 3.4.2.34.2.Reforma de la Ley Nº 25.795 CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN 3.4.3.Exención de los impuestos sobre los ingresos brutos 3.4.4.Impuesto a las ganancias 3.4.4.1.Características generales 3.4.4.2.Tratamiento de las exportaciones 3.4.4.3.Franquicias, reintegros y reembolsos 3.4.4.4.Prorrateo de costos y gastos 3.4.4.5.Deducción del diez por ciento (10%) del valor F.O.B. CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN 3.5.El régimen del draw–back 3.5.1.Condiciones para acceder al draw–back 3.5.2.Determinación de los importes a cobrar 3.5.3.Procedimiento para el cobro 3.5.4.Causas por las que queda bloqueado el pago del draw–back CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN 3.6.IMPORTACIÓN TEMPORARIA PARA PERFECCIONAMIENTO INDUSTRIAL 3.6.1.Reposición de Existencias CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN 3.7.El régimen de reintegros 3.7.1.Características del régimen 3.7.2.Sujetos beneficiarios 3.7.3.Forma de cálculo 3.7.4.Requisitos a cumplir para el cobro del beneficio 3.7.4.1.Condición de cumplimiento fiscal 3.7.4.2.Condición documental 3.7.4.3.Condición de la mercadería 3.7.5.Pago del reintegro 3.7.6.Vulnerabilidad del reintegro por su eventual consideración como subsidio 3.7.7.Exención en el impuesto a las ganancias 3.7.8.Prorrateo de costos y gastos CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN 3.8.El Reembolso por exportación de plantas llave en mano CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN 3.8.1.Régimen de reembolsos por puertos patagónicos 3.8.1.1.Condiciones para gozar del beneficio 3.8.1.2.Bases para el cálculo del beneficio 3.8.2.Ejemplos prácticos de liquidación de incentivos tributarios a la exportación PARTE III Tributos Externos Vinculados con las Operaciones de Importación y Exportación. Tributos Regidos por la Legislación Aduanera 1.INTRODUCCIÓN 2.CONCEPTO. PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS 3.DERECHOS DE IMPORTACIÓN 3.1.Principio de legalidad 3.2.Finalidades económicas 3.3.Cuantificación 3.4.Hecho imponible 3.5.Momento imponible 3.6.Sujeto pasivo 3.7.Base imponible CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN 4.DERECHOS ANTIDUMPING Y COMPENSATORIOS 4.1.Dumping y subsidios 4.2.Dumping 4.2.1.Tipos de dumping 4.3.Subsidios 4.4.Efectos de los derechos antidumping y compensatorios 4.5.Legislación argentina 4.6.El código de subsidios y derechos compensatorios 4.7.El dumping en el Código Aduanero 4.8.La Ronda Uruguay del GATT y el dumping 4.9.Los derechos compensatorios en el Código Aduanero 4.10.Los derechos compensatorios y los subsidios según la Ronda Uruguay del GATT 4.11.Disposiciones comunes a ambos derechos en el Código Aduanero CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN 4.12.Ejemplos prácticos de liquidación de derechos antidumping 5.Derechos de exportación 5.1.Introducción 5.2.Concepto. Principales características 5.3.Derechos de exportación 5.3.1.Evolución histórica en la Argentina 5.3.2.Características técnicas de los derechos de exportación 5.3.3.Principio de legalidad 5.3.4.Finalidades y efectos económicos 5.3.5.Evolución histórica mundial 5.4.Los derechos de exportación actuales 5.4.1.Derechos ad valorem y específicos 5.4.2.Restablecimiento 5.4.3.Alícuotas 5.4.4.Momento imponible 5.4.5.Forma de cálculo 5.4.6.Plazo para el pago de los derechos 5.4.7.Aplicación del tipo de cambio para el pago 6.TASAS ADUANERAS 6.1.Concepto y características 6.2.Tasa de estadística 6.2.1.Base imponible 6.2.2.Alícuota 6.2.3.Exenciones 6.3.Tasas de almacenaje y de servicios extraordinarios 6.4.Tasa de comprobación de destino 6.5.Arancel Sistema Informático María CUESTIONARIO DE RECAPITULACIÓN BIBLIOGRAFÍA GENERAL CONSULTADA
Autor: Sternberg Alfredo Ricardo
Edición: 3ra. - 2007
Páginas: 376 paginas