Ficha

INMUEBLES 2º edic. -Venta y Locacion - Tratamiento Impositivo - VERSION DIGITAL
	Prólogo INTRODUCCIÓN 1.Características principales 1.1.Definición de inmueble 1.2.Definición de locación. Arrendamiento 1.3.Definición de venta Capítulo 1 Impuesto a las Ganancias 1.Características generales del impuesto 1.1.Objeto del impuesto 1.2.Concepto de ganancia 1.3.Sujetos del impuesto y alícuota aplicable 1.4.Concepto de enajenación 1.5.Obligación de presentar declaraciones juradas 2.LOCACIÓN DE INMUEBLES 2.1.Renta de la primera categoría. Renta del suelo 2.2.Valor locativo 2.3.Arrendamiento en especie 2.4.Transmisión gratuita de la nuda propiedad 2.5.Condominio 2.6.Métodos de imputación 2.7.Determinación de la ganancia bruta 2.8.Deducciones especiales 2.9.Sublocación 2.10.Ganancias de la esposa y de los menores de edad por la locación de inmuebles 2.11.Inmuebles adquiridos en el transcurso del año fiscal 2.12.Situación patrimonial. Valuación de los inmuebles 2.13.Régimen de retención para determinadas ganancias 2.13.1.Introducción 2.13.2.Sujetos obligados a practicar la retención 2.13.3.Sujetos pasibles de retención 2.13.4.Oportunidad de la retención 2.13.5.Procedimiento para el cálculo 2.13.6.Pago global de locaciones de inmuebles rurales 2.13.7.Importe mínimo de retención 2.13.8.Ingreso, información y registro de las retenciones practicadas 2.14.Beneficiarios del exterior. Retención de carácter de pago único y definitivo 2.14.1.Retención a practicar 2.14.2.Ingreso e información de las retenciones efectuadas 2.14.2.1.Normativa aplicable 2.14.2.2.Importe sujeto a retención. Oportunidad de la retención 2.14.2.3.Agentes de retención 2.14.2.4.Ingreso e información de las sumas retenidas 2.14.2.5.Certificado de retención 3.Venta de inmuebles 3.1.Venta efectuada por personas físicas 3.2.Venta efectuada por sociedades 3.3.Régimen de venta y reemplazo 3.3.1.Introducción 3.3.2.Condiciones para el ejercicio de la opción 3.3.3.Bienes inmuebles comprendidos en la opción 3.3.4.Sujetos comprendidos 3.3.5.Utilidad a compensar contra el costo del nuevo bien 3.3.6.Amortizaciones 3.3.7.Manifestación de la opción. Formalidades 3.3.7.1.Solicitud del certificado de no retención 3.3.7.2.Reemplazo del bien. Información 3.3.7.3.Certificado de no retención 3.4.Transferencia de inmuebles. Régimen de retención 3.4.1.Operaciones sujetas a retención 3.4.2.Agentes de retención 3.4.3.Sujetos pasibles de retención 3.4.4.Casos en que no corresponde retener 3.4.5.Precio de transferencia 3.4.5.1.Concepto 3.4.5.2.Precio de transferencia no determinado. Permuta 3.4.5.3.Constancia de valuación. Procedencia 3.4.6.Determinación del importe a retener 3.4.6.1.Alícuota aplicable 3.4.6.2.Pago en cuotas 3.4.7.Cómputo del importe retenido 3.4.8.Información e ingreso de los importes retenidos 3.4.8.1.Presentación de la declaración jurada 3.4.8.2.Ingreso de las sumas retenidas 3.4.9.Omisión de retener 3.4.10.Comprobante de retención 3.4.11.Residentes en el exterior. Certificados de retención 3.4.11.1.Tramitación 3.4.11.2.Procedencia 3.4.11.3.Retención a practicar 3.4.11.4.Información de los importes retenidos 3.4.12.Régimen de no retención 3.4.13.Evaluación de las solicitudes. Aceptación o rechazo 3.4.14.Denegatoria. Planteo de disconformidad 4.Casos prácticos 4.1.Caso Nº 1: Locación de inmuebles por parte de una persona física. Renta de la primera categoría 4.1.1.Datos 4.1.2.Solución 4.2.Caso Nº 2: Venta y reemplazo 4.2.1.Datos 4.2.2.Solución 4.3.Caso Nº 3: Régimen general de retención 4.3.1.Inmuebles con destino comercial 4.3.1.1.Datos 4.3.1.2.Solución 4.3.2.Inmueble con destino casa habitación 4.3.2.1.Datos 4.3.2.2.Solución Capítulo 2 Impuesto al Valor Agregado 1.Locación de inmuebles 1.1.Objeto del impuesto 1.2.Sujetos 1.3.Inscripción ante la Administración Federal de Ingresos Públicos 1.3.1.Introducción 1.3.2.Personas físicas y sociedades 1.3.3.Condominios 1.4.Nacimiento del hecho imponible 1.5.Exenciones 1.6.Base imponible 1.7.Débito fiscal. Alícuota 1.8.Crédito fiscal. Locatarios de inmuebles 1.9.Contrato de pastaje 1.10.Contrato de pastoreo 2.Venta de inmuebles 2.1.Objeto del impuesto 2.2.Sujetos del impuesto 2.3.Nacimiento del hecho imponible 2.4.Base imponible 2.5.Desafectación de inmuebles. Devolución del crédito fiscal 2.6.Alícuota aplicable 2.7.Ventas no alcanzadas por el gravamen 3.Régimen general de retención 3.1.Normativa aplicable 3.2.Sujetos obligados a practicar la retención 3.3.Sujetos pasibles de retención 3.4.Oportunidad de la retención 3.5.Determinación del importe a retener 3.6.Procedencia de la retención 3.7.Forma, plazo e ingreso de las retenciones 3.8.Cómputo de la retención 4.Casos prácticos 4.1.Caso Nº 1: Locación de inmuebles. Cálculo de la retención 4.1.1.Datos 4.1.2.Solución Capítulo 3 Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo) 1.Introducción 2.Definición de pequeño contribuyente 3.Impuestos comprendidos 4.Actividades. Unidades de explotación 5.Actividades simultáneas 6.Parámetros a tener en cuenta para la categorización 7.Categorías 8.Impuesto a ingresar 9.Cotizaciones previsionales fijas 10.Adhesión 10.1.Procedimiento 10.2.Efectos de la adhesión 11.Venta de inmuebles 12.Caso práctico 12.1.Datos 12.2.Solución Capítulo 4 Impuesto a la Transferencia de Inmuebles 1.Normativa aplicable 1.1.Sujetos alcanzados 1.2.Inmuebles construidos por personas físicas bajo el régimen de la Ley Nº 13.512 2.RÉGIMEN DE RETENCIÓN 2.1.Operaciones comprendidas 2.2.Sujetos obligados a actuar como agentes de retención 2.3.Casos en que no corresponde retener 2.4.Sujetos pasibles de retención 2.5.Determinación e ingreso del importe a retener 2.5.1.Base de cálculo de la retención 2.5.1.1.Precio de transferencia 2.5.1.2.Precio no determinado 2.5.2.Determinación del importe a retener 2.5.2.1.Operaciones a plazos 2.5.2.2.Pago parcial o total en especie 2.5.3.Ingreso e información de los importes retenidos 2.5.3.1.Presentación de la declaración jurada 2.5.3.2.Ingreso de las sumas retenidas 2.6.Obligaciones de los agentes de retención (escribanos) 2.6.1.Comprobante de retención 2.6.2.Obligación de verificación 2.6.3.Otras obligaciones 3.PROGRAMA APLICATIVO “TRANSFERENCIA DE INMUEBLES – VERSIÓN 3.0” 4.SUJETOS residentes en EL EXTERIOR 4.1.Base de cálculo de la retención 4.2.Solicitud del certificado de retención 4.2.1.Oportunidad de la solicitud 4.2.2.Procedimiento para su obtención 4.2.3.Obtención de la Clave Fiscal 4.2.4.Formalización de la solicitud 4.2.5.Requisitos para el otorgamiento del certificado de retención 4.2.6.Certificado de retención para residentes en el exterior 5.CONSTANCIA DE VALUACIÓN 5.1.Procedencia 5.2.Oportunidad de la solicitud 5.3.Procedimiento para su obtención 5.4.Formalización de la solicitud 5.5.Emisión de la constancia de valuación 6.CERTIFICADO DE NO RETENCIÓN 6.1.Solicitud 6.2.Procedimiento para su obtención 6.3.Emisión de la constancia de no retención 6.4.Renovación del certificado de no retención 7.EVALUACIÓN DE LAS SOLICITUDES 8.RESOLUCIÓN DE LA SOLICITUD 9.DENEGATORIA. PLANTEO DE DISCONFORMIDAD 10.Presentaciones 11.Consultas frecuentes 12.CASO PRÁCTICO 12.1.Datos 12.2.Solución 12.2.1.Carga de datos 12.2.1.1.Ventana “Datos referenciales del inmueble” 12.2.1.2.Pantalla “Datos del escribano certificante” 12.2.1.3.Pantalla “Formulario 145/1” 12.2.1.4.Generación de la declaración jurada 12.3.Impresión del formulario F. 145/1 CAPÍTULO 5 Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta 1.Hecho imponible. Vigencia del tributo 2.Sujetos del impuesto 3.Sujetos obligados a presentar la declaración jurada 4.Anticipos 5.Alícuota del impuesto 6.Exenciones 7.Bienes no computables 8.Inmuebles inexplotados 9.Monotributo 10.Valuación de los inmuebleS 11.Inmuebles rurales. Su tratamiento 12.Casos prácticos 12.1.Caso Nº 1: Persona física titular de inmuebles rurales 12.1.1.Datos 12.1.2.Solución 12.2.Caso Nº 2: Sociedad de responsabilidad limitada. Bienes no afectados a la actividad 12.2.1.Datos 12.2.2.Solución Capítulo 6 Impuesto sobre los Bienes Personales 1.Ámbito de aplicación y vigencia 2.Hecho imponible 3.Sujetos 3.1.Enumeración 3.2.Sociedad conyugal 3.3.Menores de edad 3.4.Bienes en condominio 4.Bienes exentos 5.Alícuota 6.Pago a cuenta 7.Valuación de los inmuebles 7.1.Inmuebles situados en el país 7.2.Bienes situados en el exterior 8.Usufructo 9.Participaciones societarias 10.Personas físicas del exterior. Responsable sustituto 10.1.Sujetos obligados 10.2.Bienes inmuebles. Presunción 10.3.Exclusión 10.4.Impuesto mínimo 11.Bienes personales acciones y participaciones 11.1.Aspectos generales 12.Inmuebles rurales. Su tratamiento 13.Casos prácticos 13.1.Caso Nº 1: Contribuyente del país alcanzado a la alícuota del 0,50% 13.1.1.Datos 13.1.2.Solución 13.2.Caso Nº 2: Persona física domiciliada en el exterior 13.2.1.Datos 13.2.2.Solución Capítulo 7 Régimen de Trabajadores Autónomos 1.Locación de inmuebles 1.1.Personas físicas. Afiliación voluntaria 1.2.Locación de inmuebles. Sociedades 2.Venta de inmuebles 3.Inscripción 4.Cancelación de la inscripción Capítulo 8 Régimen de Facturación 1.locación de inmuebles 1.1.Obligación de emitir comprobantes 1.2.Excepción a la emisión de comprobantes 1.3.Locación de inmuebles cuyo importe se percibe a través de intermediarios 1.4.Bienes cuyo dominio pertenezca a más de un titular 1.5.Locaciones alcanzadas por el impuesto al valor agregado 1.6.Comprobantes a emitir según la condición frente al impuesto al valor agregado 1.6.1.Responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado 1.6.2.Sujetos exentos 1.6.3.Sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo) 1.7.Datos que debe contener la factura 1.8.Solicitud de facturas 1.9.Aspectos a tener en cuenta al momento de solicitar la impresión de comprobantes 2.Venta de inmuebles 3.Factura electrónica 4.Caso práctico 4.1.Datos 4.2.Solución Capítulo 9 Impuesto sobre los Ingresos Brutos 1.Impuesto sobre los ingresos brutos de la Ciudad autónoma de buenos aires 1.1.Aspectos generales del impuesto 1.1.1.Hecho imponible 1.1.2.Habitualidad 1.1.3.Base imponible. Ingresos brutos 1.1.4.Imputación 1.1.5.Categorías de contribuyentes 1.2.Locación de inmuebles 1.2.1.Locaciones alcanzadas y exentas 1.2.2.Alícuota 1.2.3.Categorías de contribuyentes 1.2.3.1.Régimen Simplificado del impuesto sobre los ingresos brutos 1.2.3.1.1.Contribuyentes comprendidos 1.2.3.1.2.Régimen de pago 1.2.3.1.3.Inscripción 1.2.3.2.Contribuyentes locales 1.2.3.2.1.Sujetos comprendidos 1.3.Venta de inmuebles 1.3.1.Tratamiento aplicable 1.3.2.Alícuota 1.3.3.Venta de inmuebles en cuotas. Base imponible especial 1.3.4.Exención 1.3.5.Ingresos que no integran la base imponible 1.3.6.Categorías de contribuyentes 1.4.Casos prácticos 1.4.1.Caso Nº 1 1.4.1.1.Datos 1.4.1.2.Solución 1.4.2.Caso Nº 2 1.4.2.1.Datos 1.4.2.2.Solución 2.Impuesto sobre los Ingresos Brutos de la Provincia de Buenos Aires 2.1.Aspectos generales del impuesto 2.1.1.Hecho imponible 2.1.2.Habitualidad 2.1.3.Base imponible. Ingresos brutos 2.1.4.Imputación 2.1.5.Inscripción 2.1.6.Inicio de actividades. Anticipo de inicio 2.2.Categorización de los contribuyentes 2.3.Determinación y liquidación del impuesto. Anticipos 2.4.Locación de inmuebles 2.4.1.Objeto 2.4.2.Actividades no alcanzadas 2.4.3.Exenciones 2.4.4.Código de actividad 2.4.5.Alícuota 2.5.Venta de inmuebles 2.5.1.Objeto 2.5.2.Actividades no alcanzadas 2.5.3.Imputación 2.5.4.Bienes de uso 2.5.5.Alícuota 2.6.Caso práctico 2.6.1.Datos 2.6.2.Solución 2.7.Régimen de Convenio Multilateral 2.7.1.Objeto del impuesto 2.7.2.Ámbito de aplicación 2.7.3.Régimen general 2.7.3.1.Base imponible 2.7.3.2.Ingresos no computables 2.7.3.3.Gastos computables y no computables 2.7.3.4.Coeficiente unificado 2.7.3.5.Inicio de actividades 2.7.3.6.Locación de inmuebles 2.7.4.Regímenes especiales 2.7.4.1.Intermediarios. Comisionistas, rematadores y otros 2.7.4.2.Construcción 2.7.5.Casos prácticos 2.7.5.1.Caso Nº 1: Régimen general 2.7.5.1.1.Datos 2.7.5.1.2.Solución 2.7.5.2.Caso Nº 2: Régimen especial: Intermediarios 2.7.5.2.1.Datos 2.7.5.2.2.Solución 2.7.5.3.Caso Nº 3: Régimen especial: Construcción 2.7.5.3.1.Datos 2.7.5.3.2.Solución Capítulo 10 Impuesto de Sellos 1.Impuesto de sellos en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires 1.1.Aspectos generales 1.1.1.Objeto del impuesto 1.1.2.Sujetos pasivos 1.1.3.Agentes de retención 1.1.4.Inmuebles ubicados en dos jurisdicciones 1.2.Locación de inmuebles 1.2.1.Base imponible 1.2.2.Alícuota 1.2.3.Exenciones 1.3.Venta de inmuebles 1.3.1.Objeto del impuesto. Hecho imponible 1.3.2.Base imponible 1.3.3.Exenciones 1.3.4.Alícuota 2.Impuesto de sellos en la Provincia de Buenos Aires 2.1.Aspectos generales 2.1.1.Objeto del impuesto 2.1.2.Sujeto pasivos 2.1.3.Agentes de recaudación 2.1.4.Inmuebles ubicados en dos jurisdicciones 2.2.Locación de inmuebles 2.2.1.Base imponible 2.2.2.Alícuota 2.2.3.Locación de inmuebles con destino vivienda. Exención 2.3.Venta de inmuebles 2.3.1.Monto imponible 2.4.Inmuebles situados dentro y fuera de la Provincia de Buenos Aires 2.5.Boletos de compraventa. Pago a cuenta 2.5.1.Exenciones 2.5.2.Alícuotas Capítulo 11 Registro de Operaciones Inmobiliarias 1.Introducción 2.Operaciones comprendidas 3.Sujetos Obligados 4.OPERACIONES HABITUALES 5.Solicitud de incorporación al Registro 6.Modificación de datos y cese de actividades 7.Sanciones por incumplimientos 8.Constancias emitidas por el servicio 9.Consultas frecuentes 10.Caso práctico 10.1.Datos 10.2.Solución Capítulo 12 Administradores de Countries, Clubes de Campo y Otros. Cobro de Expensas. Régimen de Información 1.Introducción 2.ALCANCE DEL RÉGIMEN DE INFORMACIÓN 3.SUJETOS OBLIGADOS A ACTUAR COMO AGENTES DE INFORMACIÓN 4.OBLIGACIÓN DE INFORMAR 5.INFORMACIÓN A SUMINISTRAR 6.PROGRAMA APLICATIVO A UTILIZAR 7.PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN 8.PRESENTACIÓN SIN MOVIMIENTO. EXIMICIÓN DE LA PRESENTACIÓN 9.Vencimiento para la presentación 10.Incumplimiento. Sanciones 11.Declaración jurada rectificativa 12.Consultas frecuentes 13.CASO PRÁCTICO 13.1.Datos 13.2.Solución CAPÍTULO 13 Código de Oferta de Transferencia de Inmuebles (C.O.T.I.) 1.INTRODUCCIÓN 2.Sujetos obligados 3.Transferencia. Concepto 4.Sujetos exceptuados 5.CÓDIGO DE OFERTA DE TRANSFERENCIA DE INMUEBLES 5.1.Sujetos obligados 5.1.1.Información a suministrar 5.1.2.Negociación, oferta o transferencia de una parte indivisa de un inmueble 5.1.3.Negociación, oferta o transferencia en conjunto 5.1.4.Leasing 5.1.5.Condominios 5.2.Sujetos exceptuados de la tramitación del Código de Oferta de Transferencia de Inmuebles 5.3.Procedimiento para la obtención del Código de Oferta de Transferencia de Inmuebles (C.O.T.I.) 5.3.1.A través de la página web de la Administración Federal de Ingresos Públicos 5.3.2.A través del Centro de Información Telefónica 5.3.3.Mediante mensaje de texto “SMS” 5.4.Modificación de datos 5.5.Vigencia del Código de Oferta de Transferencia de Inmuebles 5.6.Desistimiento del Código de Oferta de Transferencia de Inmuebles 5.7.Transferencia de inmuebles. Impuestos a las ganancias y a la transferencia de inmuebles 5.8.Obligatoriedad de la obtención del Código de Oferta de Transferencia de Inmuebles 5.9.Certificado de bienes registrales 6.INMOBILIARIAS. RÉGIMEN DE INFORMACIÓN 6.1.Rechazo de la designación. Vencimiento del plazo para efectuar la confirmación 6.2.Cancelación de la participación 6.3.Confirmación de la transferencia 7.OBLIGACIONES DE LOS ESCRIBANOS INTERVINIENTES Y FUNCIONARIOS HABILITADOS 8.CONSTITUCIÓN DE DERECHOS REALES O SU CANCELACIÓN 9.Resumen 10.Consultas frecuentes
Autor: Santos Romero, Analia Edición: 2da. - 2010 Páginas: 382 paginas