IMPUESTO A LAS GANANCIAS -REGIMEN GENERAL DE RETENCION - Edic. 2º - VERSION DIGITAL
PRÓLOGO CAPÍTULO 1 Introducción 1.Características principales 1.1.Definición de agentes de recaudación 1.2.Agentes de retención 2.FACULTAD DEL FISCO PARA IMPLEMENTAR REGÍMENES DE RETENCIÓN 3.IMPUESTO A LAS GANANCIAS. CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES 3.1.Sujeto y objeto del impuesto 3.2.Fuente CAPÍTULO 2 Régimen General de Retención 1.CONCEPTOS SUJETOS A RETENCIÓN 2.CONCEPTOS NO SUJETOS A RETENCIÓN 2.1.Reintegro de gastos 3.SUJETOS OBLIGADOS A ACTUAR COMO AGENTES DE RETENCIÓN 3.1.Principio general 3.2.Pago de honorarios en forma global 3.3.Obras sociales 4.SUJETOS PASIBLES DE RETENCIÓN 4.1.Aspectos generales 4.2.Sociedades de hecho 4.3.Condominios 4.4.Consorcio de propietarios 5.OPORTUNIDAD DE LA RETENCIÓN 5.1.Anticipos a cuenta de precio 6.DETERMINACIÓN DEL IMPORTE A RETENER 6.1.Condición ante el impuesto a las ganancias del sujeto pasible de retención 6.2.Base de cálculo de la retención 6.3.Pago de varios conceptos incluidos en una misma factura 6.4.Procedimiento de cálculo 6.4.1.Procedimiento general 6.5.Pagos a varios beneficiarios en forma global 6.6.Pagos en moneda extranjera 6.7.Varios pagos durante el mes calendario 6.8.Pagos efectuados a través de administraciones descentralizadas o caja chica o fondo fijo 7.IMPORTE MÍNIMO DE RETENCIÓN 8.PERÍODOS FISCALES CERRADOS. PROCEDENCIA DE LA RETENCIÓN 9.Locación de inmuebles rurales. Pago global 10.Pagos efectuados a varios sujetos 10.1.Pagos globales 10.2.Cesión de ingresos u honorarios 11.Operaciones de pase 12.HONORARIOS DE DIRECTORES DE SOCIEDADES ANÓNIMAS 12.1.Determinación de la retención a practicar. Oportunidad de la retención 12.2.Pago en cuotas 12.3.Pagos a cuenta 12.4.Imposibilidad de retener 12.5.Cálculo de la retención 13.Operaciones efectuadas mediante pagarés, letras de cambio, facturas de crédito y cheques de pago diferido 13.1.Oportunidad de la retención 13.2.Información e ingreso de la retención 14.Cesión de créditos 15.OPERACIONES EFECTUADAS CON INTERVENCIÓN DE INTERMEDIARIOS 15.1.Enajenación de bienes muebles 15.1.1.Cálculo de la retención 15.1.2.Falta de discriminación de la retribución a los intermediarios 15.2.Operaciones a través del mercado de cereales 15.3.Base de cálculo de la retención 15.4.Intermediarios. Constancia de retención 16.Pagos en concepto de derechos de autor 17.Locaciones de obras y/o servicios y profesiones liberales 18.Imposibilidad de retener 18.1.Concepto sujeto a retención percibido por el beneficiario de la renta con anterioridad 18.2.Operaciones de cambio, permuta o dación en pago 19.Autorretención 20.RÉGIMEN EXCEPCIONAL DE INGRESO 21.INAPLICABILIDAD DEL RÉGIMEN DE RETENCIÓN 22.Cómputo de las retenciones sufridas CAPÍTULO 3 Régimen Excepcional de Ingreso 1.INTRODUCCIÓN 2.Sujetos excluidos 3.Incorporación al Régimen Excepcional de Ingreso 3.1.Oportunidad de la solicitud 3.2.Renovación de la solicitud 3.3.Tramitación de la solicitud 4.Resolución de la solicitud 5.Vigencia de la incorporación al régimen 6.Acreditación de la exclusión 7.Importe a ingresar. información 8.Eximición de ingreso 8.1.Ingreso en exceso 8.2.Procedimiento a seguir 9.Pérdida del beneficio de autorización. Inhabilitación CAPÍTULO 4 Ingreso e Información de las Retenciones 1.Procedimiento a seguir 1.1.Generación y presentación de la declaración jurada 1.2.Ingreso de las sumas retenidas 1.3.Pagos en exceso. Acreditación 1.4.Comprobante de retención 1.4.1.Disposiciones generales 1.4.2.Pagarés, letras de cambio, etcétera 2.DETERMINACIÓN SEMESTRAL 2.1.Sujetos comprendidos 2.2.Ejercicio de la opción 2.3.Obligaciones 2.4.Superación de los parámetros 3.SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES (SI.CO.RE.) 3.1.Introducción 3.2.Ingreso al sistema 3.3.Pantalla “Datos de la Declaración Jurada” 3.4.Pantalla “Detalle de retenciones” 3.5.Pantalla “Resultado” 3.5.1.Pestaña “Declaración jurada” 3.5.2.Pestaña “Compensaciones” 3.5.3.Pestaña “Ingresos a cuenta” 4.SI.CO.RE. – Versión 8.0. Modificaciones introducidas CAPÍTULO 5 Solicitud de Exclusión 1.Normativa aplicable 2.Sujetos excluidos 3.Solicitud del certificado de exclusión 3.1.Requisitos 3.1.1.Sociedades de hecho o irregulares 3.2.Oportunidad de la solicitud 3.3.Procedimiento a seguir 3.3.1.Presentación de la solicitud 3.3.2.Confirmación de la solicitud 3.3.3.Admisión de la solicitud 3.3.4.Seguimiento de la presentación 3.3.5.Resolución de la solicitud. Requerimiento de información adicional 3.3.6.Vigencia del certificado de exclusión 4.Renovación del certificado de exclusión 5.Acreditación de la exclusión 5.1.Aspectos generales 5.2.Sociedades de hecho 6.Pérdida del beneficio de exclusión. Revocatoria 7.Sujetos inhabilitados para solicitar el certificado de exclusión 8.Disconformidades 9.Desistimiento del certificado de exclusión 10.Jurisprudencia administrativa relacionada. Dictamen Nº 18/2005 (D.A.T.) 11.Programa aplicativo “Solicitud de Exclusión Ret. Imp. Gcias. – Versión 1.0” 11.1.Introducción 11.2.Ingreso al sistema 11.3.Pantalla “Datos del Proyecto Promovido” 11.4.Pantalla “Detallar C.U.I.T. Sociedad” 11.5.Opción “Período fiscal por el cual se solicita el certificado – Detalle mensual” 11.5.1.Pantalla “Detalle mensual de ingresos y egresos” 11.5.2.Pantalla “Detalle global del resultado” 11.5.3.Pantalla “Determinación del impuesto” 11.5.4.Opción “Saldo de impuesto” 11.5.4.1.Pantalla “Detalle del Impuestos a los Débitos y Créditos” 11.5.4.2.Pantalla “Detalle de los Anticipos” 11.5.4.3.Pantalla “Detalle de los Ingresos directos” 11.5.4.4.Pantalla “Determinación del saldo de impuesto” 11.6.Opción “Período Fiscal anterior a aquel por el cual se solicita el beneficio” 11.7.Opción “Generar Presentación” CAPÍTULO 6 Consulta de Retenciones. Sistema “Mis Retenciones” 1.INTRODUCCIÓN 2.Ingreso al sistema 3.Información a consultar 4.Reclamos 5.Funcionamiento del sistema CAPÍTULO 7 Infracciones y Sanciones 1.INTRODUCCIÓN 2.LEY DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS 3.Ley de procedimientos fiscales 3.1.Infracciones formales. Falta de presentación de declaraciones juradas 3.2.Omisión de impuestos 3.3.Defraudación 4.Ley Penal Tributaria 4.1.Evasión simple 4.2.Evasión agravada 4.3.Apropiación indebida de tributos 5.pago de las multas 6.PAGO FUERA DE TÉRMINO. INTERESES RESARCITORIOS CAPÍTULO 8 Casos Prácticos 1.Caso Nº 1: Locación de inmuebles 1.1.Inmuebles con destino comercial 1.1.1.Datos 1.1.2.Solución 1.2.Inmueble con destino casa habitación 1.2.1.Datos 1.2.2.Solución 2.Caso Nº 2: Compra venta de bienes muebles. Varios pagos efectuados a un mismo proveedor durante el mes 2.1.Datos 2.2.Solución 3.Caso Nº 3: Cesión de honorarios 3.1.Datos 3.2.Solución 4.Caso Nº 4: Honorarios de directores 4.1.Caso Nº 1: Pago de honorarios en cuotas 4.1.1.Datos 4.1.2.Solución 4.2.Caso Nº 2: Anticipo de honorarios. Anticipos cobrados inferiores a los honorarios asignados 4.2.1.Datos 4.2.2.Solución 4.3.Caso Nº 3: Anticipo de honorarios. Anticipos cobrados inferiores a los honorarios asignados. Autorretención 4.3.1.Datos 4.3.2.Solución 4.4.Caso Nº 4: Anticipo de honorarios. Anticipos cobrados superiores a los honorarios asignados 4.4.1.Datos 4.4.2.Solución 5.Caso Nº 5: Pago mediante cheque 5.1.Datos 5.2.Solución 6.Caso Nº 6: Pago de derechos de autor 6.1.Datos 6.2.Solución CAPÍTULO 9 Consultas Frecuentes
Autor: Santos Romero, Analia
Edición: 2� - A�o 2010
Páginas: 240 paginas