Ficha

IMPUESTO A LAS GANANCIAS PERSONAS FISICAS 2010 - VERSION DIGITAL
	CAPÍTULO 1 Características Generales del Impuesto. Aplicable a las Personas Físicas 1.objeto Y SUJETOS 1.1.Enajenación de acciones, títulos, bonos y demás títulos valores 1.2.Intereses de indemnización por accidente 2.FUENTE 2.1.Ganancias de fuente argentina 2.1.1.Criterio general 2.1.2.Casos puntuales 2.1.2.1.Ganancias provenientes de créditos garantizados con derechos reales 2.1.2.2.Ganancias provenientes de instrumentos o contratos derivados 2.1.2.3.Intereses de debentures 2.1.2.4.Importación y exportación 2.1.2.5.Transporte internacional 2.1.2.6.Agencias noticiosas internacionales 2.1.2.7.Operaciones de seguros y reaseguros 2.1.2.8.Honorarios u otras remuneraciones recibidas del o en el exterior 2.1.2.9.Películas cinematográficas, cintas magnéticas, transmisiones de radio y televisión, télex, etcétera 2.1.2.10.Representantes oficiales del Estado en el extranjero 2.2.Ganancias de fuente extranjera 2.3.Precios de transferencia 2.3.1.Ganancias de exportación e importación de bienes 2.3.2.Sucursales y establecimientos estables de empresas o personas del exterior 2.3.3.Operaciones de empresas del exterior 2.3.4.Definición de vinculación económica 3.GANANCIA NETA – GANANCIA NETA SUJETA A IMPUESTO 4.COMPENSACIÓN DE QUEBRANTOS CON GANANCIAS 4.1.Compensación de resultados netos de las distintas categorías 4.2.Compensación de quebrantos con ganancias de años posteriores 4.3.Casos prácticos 4.3.1.Caso I 4.3.2.Caso II 4.3.3.Caso III 4.3.4.Caso IV 4.3.5.Caso V 5.AÑO FISCAL 6.IMPUTACIÓN DE LAS GANANCIAS Y GASTOS 6.1.Casos específicos. Imputación 6.1.1.Devengado exigible 6.1.2.Dividendos de acciones 6.1.3.Intereses de títulos, bonos y demás títulos valores 6.1.4.Honorarios de directores, síndicos o miembros de consejos de vigilancia y retribuciones a socios administradores 6.1.5.Jubilaciones o pensiones. Desempeño de cargo público. Trabajo en relación de dependencia 6.1.6.Diferencias de impuestos 6.1.7.Planes de seguro de retiro privado 6.1.8.Rescisión de operaciones 6.1.9.Descuentos y rebajas extraordinarias 6.1.10.Recupero de gastos 6.1.11.Pagos entre sujetos vinculados o sujetos ubicados en países de baja tributación 7.EXENCIONES 7.1.Enumeración 7.2.Reintegros o reembolsos a las exportaciones 8.GANANCIAS DE LOS COMPONENTES DE LA SOCIEDAD CONYUGAL 9.GANANCIAS DE LOS MENORES DE EDAD 10.DEDUCCIONES GENERALES 10.1.Concepto general 10.2.Intereses de deudas 10.2.1.Intereses de créditos hipotecarios 10.2.2.Sujetos del artículo 49 de la ley del gravamen. Intereses no deducibles 10.2.2.1.Intereses generados con anterioridad al 22/10/2003 10.2.2.1.1.Principio de la realidad económica 10.2.2.1.2.Casos prácticos 10.2.2.2.Intereses generados a partir del 22/10/2003. Ley Nº 25.784 10.2.2.2.1.Caso práctico 10.2.2.3.Retención sobre intereses 10.3.Donaciones 10.3.1.Características y limitaciones 10.3.2.Donaciones a partidos políticos 10.4.Seguros en caso de muerte. Seguros mixtos 10.5.Cuotas o abonos a instituciones que brinden cobertura médico asistencial 10.6.Honorarios por los siguientes servicios de asistencia médica y paramédica 10.7.Servicio doméstico 10.7.1.Personal del servicio doméstico alcanzado 10.7.2.Sujetos beneficiados con la deducción 10.7.3.Monto máximo de la deducción 10.7.4.Documentación necesaria para efectuar la deducción 10.7.5.Empleados en relación de dependencia 10.7.6.Información en el aplicativo "Ganancias. Personas Físicas – Bienes Personales – Versión 10.0" 10.7.7.Vigencia 10.7.8.Aportes y contribuciones de los trabajadores del servicio doméstico 10.8.Otras deducciones 10.9.Deducciones derogadas 11.Deducciones no admitidas 11.1.Artículo 88 de la Ley de Impuesto a las Ganancias 11.2.Intereses resarcitorios, punitorios y multas 12.Amortización y demás gastos de los automóviles 12.1.Conclusión 13.DEDUCCIONES PERSONALES 13.1.Mínimo no imponible 13.2.Cargas de familia 13.2.1.Condiciones 13.2.2.Montos 13.2.3.Cómputo 13.3.Concepto de residente 13.4.Deducción especial 13.4.1.Sujetos beneficiados 13.4.2.Condición 13.4.3.Monto 13.4.4.Incremento de la deducción especial. Limitación 13.4.5.Limitación general 13.5.Inscripción en el impuesto por un plazo menor al año 13.6.Reducción de las deducciones personales 13.6.1.Período fiscal 2009 y siguientes 13.7.Ejemplos de cómputo de la deducción especial 13.7.1.Caso I: 13.7.2.Caso II: 13.7.3.Caso III: 13.7.4.Caso IV: 13.7.5.Caso V: 13.7.6.Caso VI: 13.7.7.Caso VII: 13.7.8.Caso VIII: 13.7.9.Caso IX: 13.7.10.Caso X: 14.Ganancias de fuenteS extranjeras obtenidas por residentes en el país 14.1.Concepto de residente 14.1.1.Doble residencia 14.1.2.No residentes 14.2.Fuente 14.3.Ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto 14.4.Imputación de ganancias y gastos 14.5.Exenciones 14.6.Deducciones generales 14.7.Deducciones especiales de las categorías primera, segunda, tercera y cuarta 14.8.Amortizaciones 14.9.Deducciones no admitidas 14.10.Ganancias y deducciones de cada categoría 14.11.Determinación del impuesto 14.11.1.Créditos por impuestos análogos pagados en el exterior 15. TASA DEL IMPUESTO PARA EL PERÍODO FISCAL 2009 16.PATRIMONIO AL INICIO Y AL CIERRE DEL EJERCICIO. Valuación de bienes 16.1.Bienes situados, colocados o utilizados en el país 16.1.1.Bienes inmuebles 16.1.2.Automotores, naves, aeronaves, yates y similares 16.1.3.Títulos, letras, debentures, bonos, acciones, cédulas y demás títulos valores 16.1.4.Participación en el capital de empresas, sociedades o explotaciones como dueño o socio, excepto acciones 16.1.5.Créditos hipotecarios, prendarios, comunes, etcétera 16.1.6.Créditos por señas 16.1.7.Cuentas corrientes y cajas de ahorro en entidades financieras 16.1.8.Depósitos a plazo fijo, aceptaciones bancarias, cauciones y similares 16.1.9.Moneda extranjera 16.1.10.Marcas, patentes, derechos de autor y similares 16.1.11.Otros bienes 16.1.12.Deudas prendarias, hipotecarias, comunes, etc. 16.2.Bienes situados, colocados o utilizados en el extranjero 16.3.Otras disposiciones 17.PagoS a cuentaS 17.1.Impuesto a la ganancia mínima presunta 17.1.1.Cómputo 17.1.2.Sujetos pasivos del gravamen, que no lo sean del impuesto a las ganancias 17.1.3.Titulares de inmuebles rurales 17.1.4.Fallecimiento del titular de empresas unipersonales 17.1.5.Casos prácticos 17.1.5.1.Caso I: 17.1.5.2.Caso II: 17.1.5.3.Caso III: 17.1.5.4.Caso IV: 17.1.5.5.Caso V: 17.1.5.6.Caso VI: 17.1.5.7.Caso VII: Sociedad de hecho. Impuesto a las ganancias como pago a cuenta del impuesto a la ganancia mínima presunta 17.1.5.8.Caso IX: Sociedad de hecho. Impuesto a la ganancia mínima presunta como pago a cuenta del impuesto a las ganancias 17.2.Impuesto sobre los débitos y créditos en cuenta bancaria 17.3.Impuesto sobre los combustibles líquidos y gas natural 17.3.1.Productores agropecuarios 17.3.2.Actividad minera y pesca marítima 17.3.3.Transporte automotor de cargas 17.3.4.Gas licuado y/o gas natural comprimido 17.3.5.Cómputo alternativo contra el impuesto al valor agregado o contribuciones patronales 18.CUENTAS TRIBUTARIAS 19.Emergencia pública y reforma del régimen cambiario. Resultados netos negativos 20.Vigencia del impuesto a las ganancias CAPÍTULO 2 Declaraciones Juradas y Anticipos 1.DECLARACIONES JURADAS 1.1.Obligación de presentación 1.2.Sistemas aplicables 1.2.1.Valuación de los bienes afectados a la actividad 1.3.Elementos a presentar 1.4.Lugar de presentación 1.5.Lugar y forma de pago 1.5.1.Impuesto determinado 1.6.Vencimientos 1.7.Plan de facilidades de pago 2.ANTICIPOS 2.1.Régimen general 2.1.1.Monto mínimo 2.1.2.Procedimiento 2.1.3.Forma y lugar de ingreso 2.1.4.Vencimientos 2.2.Reducción de anticipos. Régimen opcional 2.3.Blanqueo de bienes. Anticipos período fiscal 2009 2.4.Período fiscal 2009. Recálculo de anticipos 2.4.1.Resolución General Nº 2627 (A.F.I.P.) CAPÍTULO 3 Ganancia de la Primera Categoría. Renta del Suelo 1.DEFINICIÓN 2.VALOR LOCATIVO 3.EXENCIÓN 4.MEJORAS 5.ARRENDAMIENTOS EN ESPECIE 6.GANANCIA DE LA ESPOSA POR EL ALQUILER DE INMUEBLES 7.GANANCIA DE MENORES POR EL ALQUILER DE INMUEBLES 8.NUDA PROPIEDAD 9.CONDOMINIO 10.VALOR DE MERCADO 11.ALQUILERES INCOBRABLES 12.DEDUCCIONES ESPECIALES 13.GASTOS DE MANTENIMIENTO 14.AMORTIZACIÓN 15.SUBLOCACIÓN O SUBARRENDAMIENTO DE INMUEBLES 16.INMUEBLES ADQUIRIDOS EN EL TRANSCURSO DEL AÑO FISCAL 17.Método de imputación 18.CASOS PRÁCTICOS 18.1.Caso I: Impuestos a cargo del propietario o del inquilino. Deducción en base a gastos reales o gastos presuntos. Mejoras 18.1.1.Alternativa A): Impuesto a cargo del propietario y deducción de los gastos de mantenimiento en base a gastos reales según comprobantes. 18.1.1.1.Determinación de la ganancia bruta de fuente argentina 18.1.1.2.Determinación de las deducciones 18.1.1.3.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 18.1.1.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 18.1.1.5.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar de fuente argentina 18.1.1.6.Determinación de la situación patrimonial 18.1.1.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 18.1.1.8.Cálculo de los anticipos período fiscal 2010 18.1.2.Alternativa B): Impuesto a cargo del inquilino y deducción de los gastos de mantenimiento en base a gastos presuntos. 18.1.2.1.Determinación de la ganancia bruta de fuente argentina 18.1.2.2.Determinación de las deducciones 18.1.2.3.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 18.1.2.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 18.1.2.5.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar de fuente argentina 18.1.2.6.Determinación de la situación patrimonial 18.1.2.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 18.1.2.8.Cálculo de los anticipos período fiscal 2010 18.2.Caso II: Alquiler de inmueble propiedad de un condominio 18.2.1.Sra. Yanina Gracia 18.2.1.1.Determinación de la ganancia bruta 18.2.1.2.Determinación de las deducciones 18.2.1.3.Determinación de la ganancia neta 18.2.1.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 18.2.1.5.Determinación del impuesto a las ganancias 18.2.1.6.Determinación de la situación patrimonial 18.2.1.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 18.2.1.8.Cálculo de los anticipos período fiscal 2010 18.2.2.Sra. Casiana Gracia 18.2.2.1.Determinación de la ganancia bruta 18.2.2.2.Determinación de las deducciones 18.2.2.3.Determinación de la ganancia neta 18.2.2.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 18.2.2.5.Determinación del impuesto a las ganancias 18.2.2.6.Determinación de la situación patrimonial 18.2.2.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 18.2.2.8.Cálculo de los anticipos período fiscal 2010 18.2.3.Sra. Agostina Gracia 18.2.3.1.Determinación de la ganancia bruta 18.2.3.2.Determinación de las deducciones 18.2.3.3.Determinación de la ganancia neta 18.2.3.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 18.2.3.5.Determinación del impuesto a las ganancias 18.2.3.6.Determinación de la situación patrimonial 18.2.3.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 18.2.3.8.Cálculo de los anticipos período fiscal 2010 18.3.Caso III: Sublocación de inmueble 18.3.1.Determinación de la ganancia neta 18.3.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 18.3.3.Impuesto a las ganancias 18.3.4.Determinación de la situación patrimonial 18.3.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 18.3.6.Cálculo de los anticipos período fiscal 2010 18.4.Caso IV: Locación de inmuebles propiedad de un matrimonio 18.4.1.Sr. Ivan Negro 18.4.1.1.Determinación de la ganancia bruta de fuente argentina 18.4.1.2.Determinación de las deducciones 18.4.1.3.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 18.4.1.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 18.4.1.5.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar de fuente argentina 18.4.1.6.Determinación de la situación patrimonial 18.4.1.7.Cálculo de los anticipos período fiscal 2010 18.4.1.8.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 18.4.2.Sra. Viviana Gris 18.4.2.1.Determinación de la ganancia bruta de fuente argentina 18.4.2.2.Determinación de las deducciones 18.4.2.3.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 18.4.2.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 18.4.2.5.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar de fuente argentina 18.4.2.6.Determinación de la situación patrimonial 18.4.2.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 18.4.2.8.Cálculo de los anticipos período fiscal 2010 18.5.Caso V: Arrendamiento en especie 18.5.1.Determinación de la ganancia neta 18.5.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 18.5.3.Determinación del impuesto a las ganancias 18.5.4.Determinación de la situación patrimonial 18.5.5.Cálculo de los anticipos período fiscal 2010 18.5.6.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 18.6.Caso VI: Rentas de fuente extranjera 18.6.1.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 18.6.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto de fuente extranjera 18.6.3.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto de fuente argentina 18.6.4.Determinación de la ganancia neta total sujeta a impuesto 18.6.5. Determinación del impuesto a las ganancias total: 18.6.6.Determinación del incremento del impuesto por las ganancias de fuente extranjera: 18.6.7.Cómputo del impuesto análogo pagado en el exterior: 18.6.8.Impuesto total a ingresar: 18.6.9.Determinación de la situación patrimonial 18.6.10.Cálculo de los anticipos período fiscal 2010 18.6.11.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido CAPÍTULO 4 Ganancia de la Segunda Categoría. Renta de Capitales 1.GANANCIA DE FUENTE ARGENTINA 2.GANANCIA DE FUENTE EXTRANJERA 3.EXENCIONES 4.DEDUCCIONES ESPECIALES 4.1.Regalías 4.2.Rentas vitalicias 5.DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS Y UTILIDADES 5.1.Retenciones sobre distribución de dividendos o utilidades 5.1.1.Casos prácticos 6.OPERACIONES DE PASES 7.MÉTODO DE IMPUTACIÓN 8.CASOS PRÁCTICOS 8.1.Caso I – Ganancias de fuente argentina. Regalías 8.1.1.Alternativa A): Regalías. Costos y Gastos realizados en el país 8.1.1.1.Determinación de la ganancia bruta 8.1.1.2.Determinación de las deducciones 8.1.1.3.Determinación de la Ganancia Neta 8.1.1.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 8.1.1.5.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 8.1.1.6.Determinación de la situación patrimonial 8.1.1.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 8.1.1.8.Cálculo de los anticipos período fiscal 2010 8.1.2.Alternativa B): Regalías. Costos y gastos incurridos en el exterior 8.1.2.1.Determinación de la ganancia bruta 8.1.2.2.Determinación de las deducciones 8.1.2.3.Determinación de la Ganancia Neta 8.1.2.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 8.1.2.5.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 8.1.2.6.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 8.1.2.7.Cálculo de los anticipos período fiscal 2010 8.2.Caso II – Ganancias de fuente argentina. Locación de bienes muebles 8.2.1.Determinación de la ganancia bruta 8.2.2.Determinación de las deducciones 8.2.3.Determinación de la Ganancia Neta 8.2.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 8.2.5.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 8.2.6.Cálculo de los anticipos período fiscal 2010 8.2.7.Determinación de la situación patrimonial 8.2.8.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 8.3.Caso III: Ganancia de fuente argentina. Intereses por préstamos 8.3.1.Determinación de la ganancia bruta 8.3.2.Determinación de las deducciones 8.3.3.Determinación de la ganancia neta 8.3.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 8.3.5.Determinación del impuesto a las ganancias 8.3.6.Determinación de la situación patrimonial 8.3.7.Cálculo de los anticipos período fiscal 2010 8.3.8.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 8.4.Caso IV – Ganancias de fuente argentina y extranjera 8.4.1.Determinación de la ganancia bruta de fuente argentina 8.4.2.Determinación de las deducciones de fuente argentina 8.4.3.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 8.4.4.Determinación de la ganancia neta de fuente extranjera 8.4.5.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto de fuente argentina 8.4.6.Determinación de la ganancia neta total sujeta a impuesto 8.4.7.Determinación del impuesto a las ganancias total 8.4.8.Incremento del impuesto por las ganancias netas de fuente extranjera 8.4.9.Determinación del impuesto total a ingresar 8.4.10.Determinación de la situación patrimonial 8.4.11.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 8.4.12.Cálculo de los anticipos período fiscal 2010 CAPÍTULO 5 Ganancia de la Tercera Categoría. Rentas de las Empresas y Auxiliares de Comercio 1.GANANCIAS DE FUENTE ARGENTINA 2.GANANCIA DE FUENTE EXTRANJERA 3.DEDUCCIONES ESPECIALES DE FUENTE ARGENTINA 4.Indemnizaciones Por Despido Rubro Antigüedad 5.Homologación de procesos concursales. Quitas de pasivos 6.DEDUCCIONES ESPECIALES DE FUENTE EXTRANJERA 7.MÉTODO DE IMPUTACIÓN 8.DETERMINACIÓN DE LA GANANCIA NETA 9.ASIGNACIÓN DE RESULTADOS 10.RETENCIONES PRACTICADAS A LAS SOCIEDADES DE PERSONAS 11.Casos prácticos 11.1.Caso I - Empresa unipersonal de venta de mercaderías (no confecciona balance) 11.1.1.Determinación de la ganancia neta 11.1.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.1.3.Determinación del impuesto a las ganancias 11.1.4.Anticipo período fiscal 2010 11.1.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.2.Caso II - Empresa unipersonal de servicios (no confecciona balance) 11.2.1.Determinación de la ganancia neta 11.2.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.2.3.Determinación del impuesto a las ganancias 11.2.4.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.2.5.Anticipo período fiscal 2010 11.3.Caso III – Sociedad de Hecho. Venta de mercaderías 11.3.1.Determinación de la ganancia neta 11.3.2.Determinación del resultado neto atribuible a cada socio 11.3.3.Retención de la Resolución General Nº 830 (A.F.I.P.) 11.3.4.Pago a cuenta del impuesto a la ganancia mínima presunta 11.3.5.Pago a cuenta del impuesto sobre los débitos y créditos en cuenta bancaria 11.3.6.Declaraciones juradas personales de cada socio 11.3.6.1.Sr. Jorge Almada: 11.3.6.1.1.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.3.6.1.2.Determinación del impuesto a las ganancias 11.3.6.1.3.Determinación de la Situación Patrimonial 11.3.6.1.4.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.3.6.1.5.Anticipo período fiscal 2010 11.3.6.2.Sr. Daniel Villa 11.3.6.2.1.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.3.6.2.2.Determinación del impuesto a la ganancia a ingresar 11.3.6.2.3.Determinación de la situación patrimonial 11.3.6.2.4.Anticipo período fiscal 2010 11.3.6.2.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.4.Caso IV – Sociedad de Hecho. Servicios 11.4.1.Determinación de la ganancia neta 11.4.2.Determinación del resultado neto atribuible a cada socio 11.4.3.Retención de la Resolución General Nº 830 (A.F.I.P.) 11.4.4.Pago a cuenta del impuesto sobre los débitos y créditos en cuenta bancaria 11.4.5.Declaraciones juradas personales de cada socio 11.4.5.1.Sr. Galos: 11.4.5.1.1.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.4.5.1.2.Determinación del impuesto a las ganancias 11.4.5.1.3.Determinación de la Situación Patrimonial 11.4.5.1.4.Anticipo período fiscal 2010 11.4.5.1.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.4.5.2.Sr. Basos 11.4.5.2.1.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.4.5.2.2.Determinación del impuesto a la ganancia a ingresar 11.4.5.2.3.Determinación de la situación patrimonial 11.4.5.2.4.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.4.5.2.5.Anticipo período fiscal 2010 11.4.5.3.Sr. Ramas 11.4.5.3.1.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.4.5.3.2.Determinación del impuesto a la ganancia a ingresar 11.4.5.3.3.Determinación de la situación patrimonial 11.4.5.3.4.Anticipo período fiscal 2010 11.4.5.3.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido CAPÍTULO 6 Ganancia de la Cuarta Categoría. Rentas del Trabajo Personal 1.GANANCIAS DE FUENTE ARGENTINA 2.GANANCIAS DE FUENTE EXTRANJERA 3.Deducciones especiales 4.HONORARIOS A DIRECTORES Y SOCIOS GERENTES 5.SUELDOS O REMUNERACIONES RECIBIDAS DEL O EN EL EXTERIOR 6.COMPENSACIONES EN ESPECIE 7.DESUSO, VENTA Y REEMPLAZO DE BIENES AMORTIZABLES 8.CANCELACIÓN DE CRÉDITOS. Transferencia de bienes 9.Método de imputación 10.CASOS PRÁCTICOS 10.1.Caso I: Trabajo personal en forma independiente, relación de dependencia y socia gerente 10.1.1.Determinación de la ganancia bruta 10.1.2.Determinación de las deducciones 10.1.3.Determinación de la ganancia neta 10.1.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 10.1.5.Determinación del impuesto a las ganancias 10.1.6.Determinación de la situación patrimonial 10.1.7.Cálculo de los anticipos período fiscal 2010 10.1.8.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 10.2.Caso II: Trabajo personal en forma independiente y jubilación 10.2.1.Determinación de la ganancia bruta 10.2.2.Determinación de las deducciones 10.2.3.Determinación de la ganancia 10.2.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 10.2.5.Determinación del impuesto a las ganancias 10.2.6.Determinación de la situación patrimonial 10.2.7.Cálculo de los anticipos período fiscal 2010 10.2.8.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 10.3.Caso III: Director de S.A. y relación de dependencia 10.3.1.Determinación de las ganancias netas de cuarta categoría 10.3.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 10.3.3.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 10.3.4.Determinación de la situación patrimonial 10.3.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 10.3.6.Anticipos período fiscal 2010 10.4.Caso IV: Socio Gerente de S.R.L. y jubilación 10.4.1.Determinación de las ganancias netas de cuarta categoría 10.4.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 10.4.3.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 10.4.4.Determinación de la situación patrimonial 10.4.5.Anticipos período fiscal 2010 10.4.6.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 10.5.Caso V: Ganancias de fuente argentina y fuente extranjera 10.5.1.Determinación de la ganancia bruta de fuente argentina 10.5.1.1.Determinación de las deducciones de fuente argentina 10.5.2.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 10.5.3.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto de fuente argentina 10.5.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto de fuente extranjera 10.5.5.Determinación de la ganancia neta total sujeta a impuesto 10.5.6.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 10.5.7.Incremento del impuesto por las ganancias netas de fuente extranjera 10.5.8.Determinación del impuesto total a ingresar 10.5.9.Determinación de la situación patrimonial 10.5.10.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 10.5.11.Anticipos período fiscal 2010 CAPÍTULO 7 Inscriptos en el Monotributo. Declaración Jurada del Impuesto 1.INTRODUCCIÓN 2.Exenciones 3.Compradores, locatarios y prestatarios. Cómputo como gastos de las operaciones con inscriptos en el Monotributo 4.RENUNCIA AL MONOTRIBUTO 4.1.Efectos 5.Inscripción en el Monotributo 5.1.Efectos 6.Sujetos inscriptos en el Monotributo y en el impuesto a las ganancias 7.Anticipos 7.1.Vencimiento de la declaración jurada del impuesto a las ganancias 8.CASOS PRÁCTICOS 8.1.Caso I: Responsable inscripto que adhirió al Monotributo en el año 2009 8.1.1.Determinación de la ganancia neta 8.1.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 8.1.3.Determinación del impuesto a las ganancias 8.1.4.Anticipos 8.1.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 8.2.Caso II: Contribuyente con una actividad en el Monotributo y otra en el régimen general del impuesto a las ganancias 8.2.1.Determinación de la ganancia neta 8.2.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 8.2.3.Determinación del impuesto a las ganancias 8.2.4.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 8.2.5.Anticipos período fiscal 2010 8.2.6.Declaración jurada 8.3.Caso III: Contribuyente Monotributo que pasa a ser Responsable Inscripto en el I.V.A. en el año 2009 8.3.1.Determinación de la ganancia neta (1) 8.3.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 8.3.3.Determinación del impuesto a las ganancias 8.3.4.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 8.3.5.Anticipos período fiscal 2010 CAPÍTULO 8 Sucesiones Indivisas. Determinación del Impuesto 1.Presentación de la declaración jurada del impuesto a las ganancias 2.Imputación de las ganancias 3.Cómputo de las deducciones personales 4.Cómputo del quebranto impositivo 5.CASO PRÁCTICO 5.1.Datos 5.2.Solución: 5.2.1.Contribuyente fallecido 5.2.1.1.Determinación de la ganancia neta 5.2.1.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 5.2.1.3.Determinación del impuesto a las ganancias 5.2.1.4.Determinación de la situación patrimonial 5.2.1.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 5.2.2.Sucesión indivisa 5.2.2.1.Determinación de la ganancia neta 5.2.2.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 5.2.2.3.Determinación del impuesto a las ganancias 5.2.2.4.Determinación de la situación patrimonial 5.2.2.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido CAPÍTULO 9 Contribuyente con Ganancias de las Cuatro Categorías. Determinación del Impuesto. Declaración Jurada 1.Casos Prácticos 1.1.Caso I: Trabajo independiente, relación de dependencia, alquiler de bienes inmuebles y muebles, participación en sociedades. Donación. 1.1.1.Determinación de la ganancia neta 1.1.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 1.1.3.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 1.1.4.Plan de facilidades de pago de la Resolución General Nº 984 (A.F.I.P.) 1.1.5.Anticipos del período fiscal 2010 1.1.6.Determinación de la situación patrimonial 1.1.7.Análisis de variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 1.2.Caso II: Empresa unipersonal, alquiler de bienes inmueble y muebles y trabajo en relación de dependencia 1.2.1. Determinación de la ganancia neta 1.2.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 1.2.3.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 1.2.4.Determinación de la situación patrimonial 1.2.5.Análisis de variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 1.2.6.Anticipos del período fiscal 2010 1.2.7.Reducción de los anticipos 1.2.7.1.Cálculo del anticipo reducido 1.2.7.2.Procedimiento de opción de reducción de anticipos 1.3.Caso III: Director de S.A., empresa unipersonal, alquiler de bienes inmueble y muebles 1.3.1. Determinación de la ganancia neta 1.3.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 1.3.3.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 1.3.4.Determinación de la situación patrimonial 1.3.5.Análisis de variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 1.3.6.Anticipos del período fiscal 2010 CAPÍTULO 10 Régimen de Facilidades de Pago 1.NORMATIVA APLICABLE 2.Características del plan 3.Lugar y forma de pago 4.Caducidad del plan de facilidades de pago 5.Vigencia 6.Aplicativo a utilizar
Autor: Grenabuena, Silvia R. Edición: 3� - A�o 2010 Páginas: 510 paginas