Ficha

AUDITORIA EXTERNA DE INFORMACION CONTABLE - VERSION DIGITAL
	AGRADECIMIENTOS PRESENTACIÓN PRÓLOGO PARTE I Conceptos Previos CAPÍTULO 1 Conocimientos Generales 1.OBJETO DE LA AUDITORÍA 2.ORIGEN DEL TÉRMINO 3.LA AUDITORÍA DE BALANCE 4.LA AUDITORÍA OPERATIVA 5.ELEMENTOS DE LA AUDITORÍA 6.CLASIFICACIÓN. AUDITORÍAS EXTERNA E INTERNA 7.EL COMITÉ DE AUDITORÍA 8.LA AUDITORÍA COMO PROCESO 9.EL AUDITOR 10.IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA DE ESTADOS CONTABLES 11.LAS ORGANIZACIONES 12.LOS ELEMENTOS DE LA ORGANIZACIÓN FORMAL 13.OBJETIVOS 14.POLÍTICAS 15.PLANEAMIENTO 16.EL PROCESO DEL PLANEAMIENTO 17.PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO 18.PLANEAMIENTO TÁCTICO 19.PLANEAMIENTO OPERATIVO 20.METAS 21.PRONÓSTICOS 22.PRONÓSTICO GENERAL 23.PRESUPUESTOS 24.PROGRAMAS 25.PROCEDIMIENTOS 26.NORMAS 27.REGLAS 28.ESTRATEGIAS 29.PLANES DE ACCIÓN 30.OBTENCIÓN DE LA INFORMACIÓN INTERNA Y EXTERNA 31.LIMITACIONES PREVIAS 32.ELABORACIÓN DE LOS PRONÓSTICOS. LOS PRESUPUESTOS 33.CONTROL PRESUPUESTARIO 34.EL CONTROL 35.LAS FASES Y ACCIONES DEL CONTROL CAPÍTULO 2 El Sistema de Control Interno 1.CONCEPTO 2.OBJETIVOS 3.ELEMENTOS 3.1.Plan de organización 3.2.Sistema de autorizaciones y procedimientos de registro 3.3.Prácticas sanas a seguir 3.4.Grado de calidad del personal 4.PRINCIPIOS 5.CARACTERÍSTICAS 6.EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 7.MÉTODOS DE EVALUACIÓN 8.EL CONTROL INTERNO Y LA AUDITORÍA 9.SUB–OBJETIVOS CAPÍTULO 3 La Auditoría Operativa y el Control de Gestión 1.RELACIÓN ENTRE LA AUDITORÍA OPERATIVA Y EL CONTROL DE GESTIÓN 2.CONCEPTO DE CONTROL DE GESTIÓN 3.GESTIÓN 4.FORMAS DE CONTROLAR LA GESTIÓN 5.PODER 6.CONCEPTUALIZACIÓN DEL CONTROL 7.CONTROL PRESUPUESTARIO 8.ELEMENTOS APRIORÍSTICOS PARA EL CONTROL DE GESTIÓN 9.TABLERO DE COMANDO CAPÍTULO 4 La Auditoría en la Función Pública 1.PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES 2.ADMINISTRACIÓN FINANCIERA ESTATAL 3.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 4.EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 5.EL SISTEMA DE CONTROL EXTERNO 6.LA INTERVENCIÓN PARLAMENTARIA 7.LAS HERRAMIENTAS DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN 7.1.Manual de auditoría financiera 7.2.Auditorías de gestión 7.3.Auditoría legal 7.3.1.Fase de labor de la auditoría legal 7.3.2.Fase de confección del programa de la auditoría legal 7.3.3.Fase de procedimiento de evaluación de cumplimiento 7.3.4.Fase de análisis y evaluación de las irregularidades detectadas 7.3.5.Procedimiento ante la detección de irregularidades CAPÍTULO 5 La Auditoría de las Operaciones Computarizadas 1.AUDITORÍA Y PROCESAMIENTO ELECTRÓNICO DE DATOS 2.RIESGO DE AUDITORÍA 3.IMPACTO DE LA COMPUTACIÓN EN EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 4.EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 5.LA AUDITORÍA EN TORNO A LA COMPUTADORA 6.LA AUDITORÍA A TRAVÉS DE LA COMPUTADORA 7.MEDIDAS A ADOPTAR PARA UNA MAYOR PROTECCIÓN 8.OPORTUNIDAD 9.PROCEDIMIENTOS GENERALES 10.EL SECTOR DE PED 11.UTILIZACIÓN DE PROGRAMAS COMPUTARIZADOS DE AUDITORÍA CAPÍTULO 6 Normas y Responsabilidades 1.NECESIDAD DE CONTAR CON NORMAS 2.LA LEY Nº 20.488 3.LEY Nº 466 DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES 4.CÓDIGOS DE ÉTICA 5.NORMAS PROFESIONALES 6.LA RESOLUCIÓN TÉCNICA Nº 7 – NORMAS DE AUDITORÍA 7.RESOLUCIÓN TÉCNICA Nº 7 – AUDITORÍA EN GENERAL 8.RESOLUCIÓN TÉCNICA Nº 7 – AUDITORÍA DE INFORMACIÓN CONTABLE 8.1.Independencia del auditor 8.2.Objeto de la auditoría 8.3.Proceso de la auditoría 8.4.Papeles de trabajo 8.5.El informe 9.NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA 10.RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR 11.RESPONSABILIDAD PROFESIONAL 12.RESPONSABILIDAD CIVIL 13.RESPONSABILIDAD PENAL 13.1.Accesorias para profesionales en general 13.2.Balance falso 13.3.Violación del secreto profesional 13.4.Otras figuras penales 14.LEY PENAL TRIBUTARIA 15.LEY “ANTI–LAVADO” PARTE II Evaluación del Control Interno CAPÍTULO 7 Estudio y Evaluación del Control Interno 1.ASPECTOS PREVIOS 2.RIESGO DE AUDITORÍA 3.EL ENTORNO DE CONTROL 4.ESTUDIO DEL CONTROL INTERNO 5.MÉTODOS DE RELEVAMIENTO 5.1.Método narrativo 5.2.Método de cuestionarios 5.3.Método de cursogramas 5.4.Mezcla de métodos 6.EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL 7.CIERRE DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 8.MEDIDAS DE CONTROL A APLICAR 9.DESARROLLO DE LA TAREA 10.EL INFORME CAPÍTULO 8 La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con las Ventas y los Créditos por Ventas 1.SECTORES INTERVINIENTES 2.OPERACIONES A RELEVAR 2.1.Ventas 2.1.1.Formularios a utilizar 2.2.Anticipos de clientes 2.3.Compromisos de venta 2.4.Otorgamiento del crédito 2.5.Cuentas a cobrar 2.6.Incobrabilidades 2.7.Comisiones a vendedores 2.8.Otros resultados financieros 2.9.Despacho 2.10.Débitos y créditos por devoluciones y errores 2.11.Ventas al contado 2.12.Reparación de productos defectuosos 3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO A APLICAR 3.1.Manejo restrictivo de las cuentas y la facturación 3.2.Autorización de las operaciones 3.3.Conciliaciones periódicas de mayores y submayores 3.4.Comprobaciones físicas de valores en cartera 3.5.Análisis de saldos y antigüedad 3.6.Remisión de resúmenes 3.7.Existencia de un sector de expedición 3.8.Ingreso de devoluciones 3.9.Sistema de registración 3.10.Medidas generales 4.OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 4.1.Posibilidades de fraude 4.2.Objetivos 5.EVIDENCIAS A CONSERVAR CAPÍTULO 9 La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con las Compras y las Deudas con Proveedores 1.SECTORES INTERVINIENTES 2.OPERACIONES A RELEVAR 2.1.Compra de mercaderías y de materias primas y materiales 2.1.1.Formularios a utilizar 2.2.Compra de bienes de uso, intangibles y otras no programadas, reparaciones y mantenimiento de bienes, etcétera 2.2.1.Formularios a utilizar 2.3.Otras compras menores 2.3.1.Formularios a utilizar 2.4.Comparación de precios 2.4.1.Formularios a utilizar 2.5.Recepción 2.5.1.Formularios a utilizar 2.6.Facturas a recibir 2.7.Cuentas a pagar 2.7.1.Formularios a utilizar 2.8.Anticipos a proveedores 2.8.1.Formularios a utilizar 2.9.Otros resultados financieros originados en estas operaciones 2.9.1.Formularios a utilizar 2.10.Débitos y créditos por devoluciones y errores 2.11.Presupuesto de compras 2.12.Devolución de bienes 2.13.Rotación de personal 3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO A APLICAR 3.1.Manejo restrictivo de los proveedores y de las cuentas 3.2.Autorización de las operaciones 3.3.Conciliaciones periódicas de mayores y submayores 3.4.Seguimiento de las órdenes de compra 3.5.Remisión de resúmenes 3.6.Comprobantes 3.7.Sistema de registración 3.8.Medidas generales 4.OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 4.1.Posibilidades de fraude 4.2.Objetivos 5.EVIDENCIAS A CONSERVAR CAPÍTULO 10 La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con la Existencia de los Bienes de Cambio y la Producción 1.SECTORES INTERVINIENTES 2.OPERACIONES A RELEVAR 2.1.Existencia de bienes para reventa 2.1.1.Formularios a utilizar 2.2.Existencia de bienes sujetos a transformación 2.2.1.Formularios a utilizar 2.3.Transferencia interna de tales bienes hasta su puesta en punto de venta 2.3.1.Formularios a utilizar 2.4.Transformación de tales bienes en costo 2.4.1.Formularios a utilizar 2.5.Inventarios y sus diferencias 2.5.1.Formularios a utilizar 2.6.Preparación del inventario 2.6.1.Formularios a utilizar 2.7.Otros resultados relacionados 2.8.Planeamiento y control de la producción 2.8.1.Formularios a utilizar 2.9.Producción 2.10.Control de calidad 2.10.1.Formularios a utilizar 3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO A APLICAR 3.1.Custodia restringida de los bienes 3.2.Autorización de las operaciones 3.3.Recuentos e inventarios 3.4.Comprobantes 3.5.Sistema de registración 3.6.Medidas generales 4.OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 4.1.Posibilidades de fraude 4.2.Objetivos 5.EVIDENCIAS A CONSERVAR CAPÍTULO 11 La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con Fondos 1.SECTORES INTERVINIENTES 2.OPERACIONES A RELEVAR 2.1.Cobranzas 2.1.1.Formularios a utilizar 2.2.Depósito de las cobranzas 2.2.1.Formularios a utilizar 2.3.Pagos 2.3.1.Formularios a utilizar 2.4.Otros movimientos bancarios 2.5.Colocaciones temporarias 2.5.1.Formularios a utilizar 2.6.Deudas financieras 2.6.1.Formularios a utilizar 2.7.Planificación financiera 3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO A APLICAR 3.1.Custodia restringida de los valores 3.2.Autorización de las operaciones 3.3.Arqueos 3.4.Cobranzas 3.5.Pagos 3.6.Comprobantes 3.7.Sistema de registración 3.8.Personal 3.9.Seguros contra robo y hurto 3.10.Medidas generales 4.OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 4.1.Posibilidades de fraude 4.2.Objetivos 5.EVIDENCIAS A CONSERVAR CAPÍTULO 12 La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con las Inversiones Permanentes, los Bienes de Uso y los Bienes Intangibles 1.SECTORES INTERVINIENTES 2.OPERACIONES A RELEVAR 2.1.Inversiones permanentes 2.1.1.Participaciones en uniones transitorias y en sociedades por acciones 2.1.1.1.Formularios a utilizar 2.1.2.Alquiler de inmuebles o muebles, préstamos a mediano o largo plazo, etcétera 2.1.2.1.Formularios a utilizar 2.2.Bienes registrables: Su inscripción 2.3.Adquisición de los bienes de este capítulo 2.4.Depreciaciones 2.4.1.Formularios a utilizar 2.5.Mantenimiento y reparaciones 2.5.1.Formularios a utilizar 2.6.Investigación y desarrollo 2.6.1.Formularios a utilizar 3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO 3.1.Custodia restringida de los bienes 3.2.Autorización de operaciones 3.3.Sistema de registración 3.4.Inspecciones físicas 3.5.Comprobantes 3.6.Medidas generales 4.OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 5.EVIDENCIAS A CONSERVAR CAPÍTULO 13 La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con los Recursos Humanos y las Liquidaciones Respectivas 1.SECTORES INTERVINIENTES 2.OPERACIONES A RELEVAR 2.1.El planeamiento de personal 2.2.Selección y capacitación 2.3.Documentación básica 2.4.Información necesaria para preparar las liquidaciones 2.5.Liquidación de sueldos y jornales 2.6.Liquidación de comisiones a vendedores y corredores 2.7.Liquidación de las cargas sociales 2.8.Control de asistencia, horarios, enfermedades, etcétera 2.9.Aspectos legales 3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO A APLICAR 3.1.Condiciones del liquidador 3.2.Pagos directamente efectuados por el contribuyente 3.3.Acreditación bancaria de los haberes al personal 3.4.Manejo restringido de las operaciones 3.5.Autorización de las operaciones 3.6.Comprobantes 3.7.Sistema de registración 3.8.Medidas generales 4.OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 4.1.Conocimientos del auditor 4.2.Posibilidades de fraude 4.3.Objetivos de la evaluación del control interno 5.EVIDENCIAS A CONSERVAR CAPÍTULO 14 La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con las Liquidaciones de Impuestos y su Pago 1.SECTORES INTERVINIENTES 2.OPERACIONES A RELEVAR 2.1.El planeamiento impositivo 2.2.Confección de las declaraciones juradas 2.3.Presentación y pagos 3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO A APLICAR 3.1.Condiciones del liquidador 3.2.Pagos directamente efectuados por el contribuyente 3.3.Manejo restringido de las operaciones 3.4.Autorización de las operaciones 3.5.Comprobantes 3.6.Sistema de registración 3.7.Medidas generales 4.OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 4.1.Conocimientos del auditor 4.2.Posibilidades de fraude 4.3.Objetivos 5.EVIDENCIAS A CONSERVAR PARTE III Auditoría de Información Contable CAPÍTULO 15 El Contador Público en Función de Auditor de Información Contable 1.EL CONTADOR PÚBLICO COMO AUDITOR DE INFORMACIÓN CONTABLE 2.CONTRATO DE SERVICIOS PROFESIONALES 3.PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO 4.ENFOQUE DE LA AUDITORÍA 5.EVIDENCIAS A OBTENER 6.LEGAJOS 7.EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 8.OBTENCIÓN DE LOS ELEMENTOS DE JUICIO 9.APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA 10.PRUEBAS SELECTIVAS 11.LA RELACIÓN CON LA AUDITORÍA INTERNA 12.EL OBJETIVO FINAL CAPÍTULO 16 El Examen de la Información Contable 1.LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA 1.1.Evaluación del sistema de control interno 1.2.Cotejo de los estados contables con los registros de contabilidad 1.3.Correlato entre esos registros y documentación de respaldo 1.4.Inspecciones oculares de los bienes que admitan estos procedimientos 1.5.Obtener confirmación directa de terceros que mantengan saldos con el cliente 1.6.Comprobaciones matemáticas 1.7.Revisiones conceptuales 1.8.Comprobación de la información relacionada 1.9.Comprobaciones globales de razonabilidad 1.10.Examen de los documentos importantes 1.11.Interrogación de funcionarios y empleados 1.12.Obtención de confirmación de la dirección del cliente acerca de las informaciones suministradas 2.REVISIÓN LIMITADA 3.ASPECTOS LEGALES DE LOS LIBROS 3.1.Sociedades comerciales 3.2.Tribunal de Comercio 3.3.Aseguradores 3.4.Martilleros 3.5.Cooperativas 3.6.Entidades financieras 3.7.Asociaciones civiles y fundaciones 4.OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE INFORMACIÓN CONTABLE 4.1.Objetivos de la verificación de las operaciones 4.2.Objetivos de la verificación de los saldos 5.PROCEDIMIENTOS COMUNES A TODO RUBRO 6.PRUEBAS DE AUDITORÍA 6.1.Pruebas sustantivas 6.2.Pruebas de cumplimiento 6.3.Pruebas globales de razonabilidad 7.RIESGO DE AUDITORÍA 7.1.La responsabilidad del auditor de considerar fraudes y errores en una auditoría de estados financieros 7.2.Comprensión del ente y su entorno y evaluación de riesgos de aseveraciones materiales incorrectas 7.3.Procedimientos del auditor en respuesta a riesgos evaluados 8.CONCEPTO DE SIGNIFICATIVIDAD 8.1.Comprensión del problema 8.2.Informe Nº 15 (C.P.C.E.C.F.) 8.3.VI Asamblea Nacional de Graduados en Ciencias Económicas (Buenos Aires, 1962) 8.4.VI Conferencia Interamericana de Contabilidad (New York, 1962) 8.5.VII Conferencia Interamericana de Contabilidad (Mar del Plata, 1965) 8.6.Normas Internacionales de Auditoría 8.7.Conclusión CAPÍTULO 17 El Examen de las Disponibilidades 1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 2.BIENES INCLUIDOS EN EL RUBRO 3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 3.1.Procedimientos anteriores al cierre 3.2.Procedimientos de cierre 3.3.Procedimientos posteriores al cierre 3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría 3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar 4.ANÁLISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS MÁS IMPORTANTES 4.1.Arqueos 4.2.Pedidos de confirmación 4.3.Reconciliaciones bancarias 4.4.Compulsa de las operaciones con la documentación de respaldo CAPÍTULO 18 El Examen de las Inversiones y sus Resultados 1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 2.BIENES Y RESULTADOS INCLUIDOS 2.1.Bienes corrientes 2.2.Bienes no corrientes 2.3.Resultados 3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 3.1.Procedimientos anteriores al cierre 3.2.Procedimientos de cierre 3.3.Procedimientos posteriores al cierre 3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría 3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar 4.ANÁLISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS MÁS IMPORTANTES 4.1.Caso de participaciones que dan influencia o control en las sociedades emisoras (con aplicación del sistema de valor patrimonial proporcional y en el caso en que corresponde la presentación de estados consolidados) 4.2.Caso de inversiones materializadas mediante contratos CAPÍTULO 19 El Examen de las Ventas y Créditos por Ventas 1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 2.BIENES Y COMPROMISOS INCLUIDOS 3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 3.1.Procedimientos anteriores al cierre 3.2.Procedimientos de cierre 3.3.Procedimientos posteriores al cierre 3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría 3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar 4.ANÁLISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS MÁS IMPORTANTES 4.1.Circularización 4.2.Procedimiento alternativo a la circularización 4.3.Verificación del procesamiento de los pedidos CAPÍTULO 20 El Examen de la Existencia de Bienes de Cambio y Costo de Ventas 1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 2.BIENES INCLUIDOS 3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 3.1.Procedimientos anteriores al cierre 3.2.Procedimientos de cierre 3.3.Procedimientos posteriores al cierre 3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría 3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar 4.ANÁLISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS MÁS IMPORTANTES 4.1.Observación del inventario 4.2.Corte de la documentación 4.3.Confirmación directa de terceros tenedores de bienes propiedad del ente 4.4.Confirmación directa de terceros propietarios de bienes depositados en locales del ente CAPÍTULO 21 El Examen de los Bienes de Uso y sus Amortizaciones 1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 2.BIENES INCLUIDOS 3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 3.1.Procedimientos anteriores al cierre 3.2.Procedimientos de cierre 3.3.Procedimientos posteriores al cierre 3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría 3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar 4.ANÁLISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS MÁS IMPORTANTES 4.1.Verificación de altas y bajas 4.2.Inventario de bienes de uso 4.3.Incremento del riesgo de la auditoría 4.4.Caso de entes que producen pérdidas operativas CAPÍTULO 22 El Examen de los Activos Intangibles y sus Amortizaciones 1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 2.BIENES INCLUIDOS 3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 3.1.Procedimientos anteriores al cierre 3.2.Procedimientos de cierre 3.3.Procedimientos posteriores al cierre 3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría 3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar 4.ANÁLISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS 4.1.Comprobación de valuación 4.2.La comprobación de las amortizaciones CAPÍTULO 23 El Examen de las Compras y las Deudas con Proveedores 1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 2.COMPROMISOS INCLUIDOS 3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 3.1.Procedimientos anteriores al cierre 3.2.Procedimientos de cierre 3.3.Procedimientos posteriores al cierre 3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría 3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar 4.ANÁLISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS 4.1.Circularización 4.2.Procedimiento alternativo 4.3.Verificación del procesamiento de las órdenes de compra CAPÍTULO 24 El Examen de las Deudas Financieras y los Castigos Inherentes 1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 2.COMPROMISOS Y RESULTADOS INCLUIDOS 3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 3.1.Procedimientos anteriores al cierre 3.2.Procedimientos de cierre 3.3.Procedimientos posteriores al cierre 3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría 3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar 4.ANÁLISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS 4.1.Pedidos de confirmación 4.2.Compulsa de las operaciones con la documentación de respaldo CAPÍTULO 25 El Examen de las Deudas por Cargas Laborales y Fiscales 1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 2.BIENES Y COMPROMISOS INCLUIDOS 3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 3.1.Procedimientos anteriores al cierre 3.2.Procedimientos de cierre 3.3.Procedimientos posteriores al cierre 3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría 3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar 4.PARTICULARIDADES DE LOS PROCEDIMIENTOS 4.1.Verificación de las remuneraciones y sus cargas sociales 4.2.Verificación del registro de gastos y costos 4.3.Verificación del efectivo pago 4.4.Examen de las cargas sociales 4.5.Examen de los tributos CAPÍTULO 26 El Examen de las Contingencias y Otros Créditos y Deudas 1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 2.BIENES, COMPROMISOS Y OTROS CONCEPTOS INCLUIDOS 2.1.Otros créditos 2.2.Otras deudas 2.3.Previsiones 3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 3.1.Procedimientos anteriores al cierre 3.2.Procedimientos de cierre 3.3.Procedimientos posteriores al cierre 3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría 3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar 4.PARTICULARIDADES DE LOS PROCEDIMIENTOS 4.1.Examen de los documentos importantes 4.2.Comprobación de la información relacionada 4.3.Obtención de información directa de los asesores legales 4.4.Obtención de confirmación directa de deudores o acreedores CAPÍTULO 27 El Examen del Patrimonio Neto 1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 2.CONCEPTOS INCLUÍDOS 3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 3.1.Procedimientos anteriores al cierre 3.2.Procedimientos de cierre 3.3.Procedimientos posteriores al cierre 3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría 3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar CAPÍTULO 28 El Examen del Estado de Resultados 1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 2.CONCEPTOS COMPRENDIDOS 3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 3.1.Procedimientos anteriores al cierre 3.2.Procedimientos de cierre 3.3.Procedimientos posteriores al cierre 3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría 3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar 4.ANÁLISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS MÁS IMPORTANTES 4.1.Ajuste de ejercicios anteriores 4.2.Compulsa con la documentación respaldatori CAPÍTULO 29 El Examen del Resto de la Información 1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 2.CONCEPTOS COMPRENDIDOS 3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE CAPÍTULO 30 El Informe del Auditor 1.LOS INFORMES DE AUDITORÍA 2.FORMACIÓN DE OPINIÓN 3.LA OPINIÓN 3.1.Opinión favorable 3.2.Opinión favorable con salvedades 3.3.Opinión adversa 3.4.Abstención de opinión 3.5.Opinión sobre uniformidad 3.6.Opinión parcial 3.7.Párrafo de seguridad negativa 4.PÁRRAFOS ACLARATORIOS 5.FÓRMULAS USUALES 6.TIPOS DE INFORME 6.1.Informe breve 6.2.Informe extenso 6.3.Informe de revisión limitada 6.4.Informe sobre los controles 6.5.Certificación 6.6.Informes especiales 6.7.Modelos de informes 7.INFORME SOBRE ESTADOS CONTABLES COMPARATIVOS CAPÍTULO 31 El Contador Público en Función de Síndico Societario 1.EL CONTADOR PÚBLICO COMO SÍNDICO SOCIETARIO 2.OBLIGACIONES DEL SÍNDICO 2.1.Disposiciones de la Ley de Sociedades Comerciales 2.2.Disposiciones de la Ley Nº 25.246 2.3.Disposiciones profesionales 3.RESPONSABILIDAD 4.LA CARTA DE INDEMNIDAD 5.EL INFORME DEL SÍNDICO PARTE IV Modelo CAPÍTULO 32 Informes de Auditoría y Sindicatura 1.INTRODUCCIÓN 2.MODELOS DE INFORMES DE AUDITORÍA 2.1.Modelo 1: Informe breve favorable sin salvedades (“limpio”) 2.2.Modelo 2: Ejemplo de lugar y fecha y aclaración de la firma 2.3.Modelo 3: Informe breve favorable sin salvedades. Los estados contables se presentan con información comparativa. El mismo auditor opinó sobre el ejercicio anterior 2.4.Modelo 4: Informe breve favorable sin salvedades. Otro ejemplo con mayor información sobre la tarea realizada 2.5.Modelo 5: Informe extenso favorable sin salvedades. Ejemplo similar al anterior con información agregada 2.6.Modelo 6: Informe breve favorable con salvedad determinada por discrepancia en materia de valuación 2.7.Modelo 7: Informe breve con opinión desfavorable por discrepancia en materia de valuación 2.8.Modelo 8: Informe breve con opinión adversa y opinión parcial sobre ciertos rubros por discrepancia en materia de valuación (altamente significativa) 2.9.Modelo 9: Informe breve con opinión favorable y salvedad indeterminada por limitación en el alcance 2.10.Modelo 10: Informe breve con opinión favorable y salvedad indeterminada por incertidumbre sobre hechos futuros 2.11.Modelo 11: Informe breve con abstención de opinión por limitación en el alcance 2.12.Modelo 12: Informe similar al anterior con opinión favorable parcial 2.13.Modelo 13: Informe breve con salvedad determinada por falta de exposición 2.14.Modelo 14: Informe de revisión limitada sin observaciones de estados contables intermedios 2.15.Modelo 15: Informe de revisión limitada con observaciones por discrepancia en materia de exposición de estados contables intermedios 2.16.Modelo 16: Certificación literal sobre estados contables 3.MODELOS DE INFORMES DE SINDICATURA 3.1.Modelo 17: Informe de síndico que no es auditor externo 3.2.Modelo 18: Informe de síndico que también es auditor externo CAPÍTULO 33 Informe sobre Controles 1.MODELO DE INFORME SOBRE LOS CONTROLES CAPÍTULO 34 Carta de Indemnidad 1.MODELO DE CARTA DE INDEMNIDAD CAPÍTULO 35 Modelo Contrato de Auditoría 1.INTRODUCCIÓN AL CONTRATO 2.OBJETO 3.INFORMACIÓN ADICIONAL 4.DESARROLLO DE LA TAREA 5.REFERENCIA A LAS DISPOSICIONES DE LA LEY Nº 25.246 6.OBLIGACIONES DEL CLIENTE 7.OBLIGACIONES DEL AUDITOR 8.DEFINICIÓN DE LOS HONORARIOS 9.POSIBILIDAD DE RESCINDIR EL CONTRATO 10.PÁRRAFO FINAL 11.ANEXO CAPÍTULO 36 Acta de Arqueo 1.MODELO DE ACTA DE ARQUEO CAPÍTULO 37 Circular a Bancos 1.MODELO DE CIRCULAR A BANCOS CAPÍTULO 38 Circular a Abogados 1.MODELO DE CIRCULAR A ABOGADOS CAPÍTULO 39 Circular a Deudores por Ventas 1.MODELO DE CIRCULAR A DEUDORES POR VENTAS CAPÍTULO 40 Circular a Proveedores 1.MODELO DE CIRCULAR A PROVEEDORES BIBLIOGRAFÍA
Autor: Alario, C. Roberto Edición: 1� - A�o 2010 Páginas: 355 paginas