CONVENIO MULTILATERAL - Edic. 11ª - VERSION DIGITAL
PRÓLOGO CAPÍTULO 1 Consideraciones Generales 1.DEFINICIÓN 2.FINALIDAD 3.ÁMBITO DE APLICACIÓN 4.TEORÍA “CONVENIO SUJETO” O TEORÍA “CONVENIO ACTIVIDAD” 5.MÉTODOS DE DISTRIBUCIÓN 5.1.Régimen General 5.2.Regímenes Especiales 6.ÓRGANOS DE APLICACIÓN 6.1.Comisión Arbitral 6.1.1.Integrantes 6.1.2.Funciones 6.2.Comisión Plenaria 6.2.1.Integrantes 6.2.2.Funciones 7.ORGANISMOS Y SISTEMA DE RECAUDACIÓN 7.1.SICOM – Sistema de Recaudación y Control de Grandes Contribuyentes del Impuesto sobre los Ingresos Brutos – Convenio Multilateral 7.2.SIRCAR – Sistema de Recaudación y Control de Agentes de Recaudación 7.3.SIRCREB – Sistema de Recaudación y Control de Acreditaciones Bancarias 7.3.1.Protocolo complementario 8.INSCRIPCIÓN, COMUNICACIÓN DE NOVEDADES y ceses 8.1.Sistema Padrón Web Contribuyentes Convenio Multilateral 9.RÉGIMENES DE RETENCIÓN Y/O PERCEPCIÓN 10.FISCALIZACIÓN 10.1.Comunicación a los otros fiscos 11.PROTOCOLO ADICIONAL 11.1.Introducción 11.2.Fiscos involucrados. Definición 11.3.Procedimiento 11.4.Presentación previa 11.5.Oportunidad 11.6.Notificaciones 11.7.Pruebas 11.8.Inaplicabilidad 11.9.Compensación de saldos 11.10.Prescripción 12.VENCIMIENTOS EN EL AÑO 2011 13.FUSIÓN DE EMPRESAS 13.1.Fusión propiamente dicha 13.2.Fusión por absorción 14.ACLARACIONES CAPÍTULO 2 Régimen General 1.Inicio de Actividades encuadradas en el Convenio Multilateral 2.DISTRIBUCIÓN DE LA BASE IMPONIBLE 2.1.Atribución de ingresos 2.1.1.Transacciones efectuadas por medios electrónicos por Internet 2.1.2.Venta de servicios de telecomunicaciones 2.1.3.Determinación de coeficientes de ingresos 2.2.Atribución de gastos 2.2.1.Gastos computables 2.2.2.Gastos no computables 2.2.3.Situaciones particulares 2.2.4.Exportaciones. Gastos compartidos con otras actividades alcanzadas 2.2.4.1.Gastos de transporte 2.2.4.2.Gastos de escasa significación 2.2.4.3.Amortizaciones de bienes de uso 2.2.4.4.Unión Transitoria de Empresa (U.T.E.). Gastos computables 2.2.5.Determinación de los coeficientes de gastos 2.3.Cálculo de los coeficientes únicos 2.4.Disminución del coeficiente único 2.4.1.Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Régimen de información 2.5.Ingresos imponibles gravados y exentos o gravados a tasa cero 2.6.Variación de alícuotas durante el período fiscal 3.INICIACIÓN DE ACTIVIDADES EN UNA JURISDICCIÓN 4.CESE DE ACTIVIDADES EN UNA JURISDICCIÓN 5.DECLARACIÓN JURADA ANUAL CM05 5.1.Vencimiento 5.2.Aplicativo 5.3.Contenido 5.3.1.Montos superiores a 9.999.999.999,99 5.4.Presentación 5.4.1.Presentación por internet 5.5.Certificación en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires 5.5.1.Modelo de certificación del F. CM05 6.FORMA DE PRESENTACIÓN Y PAGO DE LOS ANTICIPOS (cm 03) 6.1.Presentación por internet 6.2.Pago electrónico 6.3.Pago en sede única 7.CASOS PRÁCTICOS 7.1.Caso 1 - Determinación de coeficientes únicos. Liquidación anticipos abril y mayo. Iniciación y cese de actividades en una jurisdicción 7.2.CASO 2: Inicio de Actividades. Inscripción y liquidación del impuesto 7.2.1.Datos 7.3.CASO 3: Sujeto con actividad exenta en una jurisdicción 7.4.Caso 4: Sujeto con gastos en ambas jurisdicciones e ingresos en una sóla CAPÍTULO 3 Regímenes Especiales 1.ACTIVIDADES DE CONSTRUCCIÓN – ARTÍCULO 6º 1.1.Sujetos y actividades alcanzadas 1.2.Distribución de la base imponible 1.2.1.Administración en varias jurisdicciones. Atribución del diez por ciento (10%) 1.3.Corredores viales 1.4.Casos concretos 1.4.1.Inmuebles por accesión 1.4.2.Tareas complejas 1.4.3.Explotación de espacios publicitario en autopistas 1.5.Casos prácticos 1.5.1.Caso 1: Administración en una jurisdicción y obras en varias jurisdicciones 1.5.2.Caso 2: Administración y obras en varias jurisdicciones 1.5.3.Caso 3: Administración en una jurisdicción y obras en otras jurisdicciones 2.ENTIDADES DE SEGUROS, DE CAPITALIZACIÓN Y AHORRO DE CRÉDITO Y DE AHORRO Y PRÉSTAMO NO INCLUIDOS EN EL ARTÍCULO 8º – ARTÍCULO 7º- 2.1.Actividades comprendidas 2.2.Distribución de la base imponible 3.CONTRIBUYENTES COMPRENDIDOS EN LA LEY DE ENTIDADES FINANCIERAS – ARTÍCULO 8º- 3.1.Distribución de la base imponible 4.EMPRESAS DE TRANSPORTE DE PASAJEROS O CARGAS – ARTÍCULO 9º- 4.1.Actividades alcanzadas 4.2.Distribución de la base imponible 4.3.Traslado de gas por gasoductos 4.4.Casos prácticos 4.4.1.Caso 1: Transporte de pasajeros, jurisdicción sede Ciudad de Buenos Aires 4.4.2.Caso 2: Transporte de pasajeros, jurisdicción sede Córdoba 4.4.3.Caso 3: Transporte de carga entre dos jurisdicciones 4.4.4.Caso 4: Transporte de carga entre varias jurisdicciones 5.PROFESIONES LIBERALES – ARTÍCULO 10- 5.1.Sujetos y actividades comprendidas 5.2.Distribución de la base imponible 5.3.Casos prácticos 5.3.1.Caso 1: Desarrollo de la actividad en una jurisdicción exenta y en otra jurisdicción gravada por el impuesto 5.3.2.Caso 2: Desarrollo de la actividad en una jurisdicción exenta y en otra jurisdicción gravada por el impuesto 5.3.3.Caso 3: Desarrollo de la actividad en dos jurisdicciones gravadas por el impuesto 5.3.4.Caso 4: Jurisdicción sede sin ingresos 6.REMATADORES, COMISIONISTAS U OTROS INTERMEDIARIOS – ARTÍCULO 11- 6.1.Sujetos comprendidos 6.2.Distribución de la base imponible 6.3.Intermediación de servicios 6.4.Caso práctico: 6.4.1.Caso 1: Actividad en dos jurisdicciones 6.4.2.Caso 2: Actividad en jurisdicciones distintas a la jurisdicción sede 7.PRESTAMISTAS HIPOTECARIOS O PRENDARIOS – ARTÍCULO 12– 7.1.Sujetos comprendidos. Requisitos 7.2.Distribución de la base imponible 7.3.Casos prácticos 7.4.Caso 1: Préstamos con garantías hipotecarias y prendarias 7.5.Caso 2: Préstamo con garantías hipotecarias 8.ACTIVIDADES PRIMARIAS – ARTÍCULO 13 8.1.Primer Párrafo — Artículo 13- 8.1.1.Requisitos para su aplicación 8.1.2.Distribución de la base imponible 8.1.3.Cría y recría de ganado 8.1.4.Casos concretos 8.1.4.1.Petróleo, combustibles y lubricantes 8.1.4.2.Pesca 8.1.5.Nacimiento del hecho imponible 8.1.6.Caso práctico 8.1.6.1.Caso 1: Stefania S.A. 8.1.6.2.Caso 2: Lecheros S.A. 8.2.Segundo Párrafo — Artículo 13 8.2.1.Productos y sujetos encuadrados en el mismo 8.2.2.Distribución de la base imponible 8.2.3.Acopiadores de lana 8.2.4.Casos prácticos 8.2.4.1.Caso I: Quebracho 8.3.Tercer Párrafo – Artículo 13 8.3.1.Mera compra. Requisitos 8.3.2.Distribución de la base imponible 8.3.3.Casos prácticos CAPITULO 4 Programa Aplicativo Si.Fe.Re. 1.INTRODUCCIÓN 2.SOFTWARE SI.FE.RE. 2.1.Requerimientos de hardware y software 2.2.Descripción del sistema 2.2.1.Carpeta Datos Generales 2.2.1.1.Datos de la empresa 2.2.1.2.Datos del firmante 2.2.1.3.Carga de jurisdicciones 2.2.1.4.Carga de actividades 2.2.2.Carpeta Volante de Pagos 2.2.2.1.Volante Pago de Multas 2.2.2.2.Volante de intereses/recargos 2.2.2.3.Volante de Planes de Regularización 2.2.3.Carpeta Declaraciones Juradas 2.2.3.1.Formulario CM03 – Declaración Jurada Mensual Datos comunes a todas las jurisdicciones Declaración de actividades y facturación Otros débitos Deducciones Liquidación por jurisdicción Liquidación total Pagos pendientes Histórico de pagos 2.2.3.2.Formulario CM04 – Declaración Jurada Mensual Datos comunes a todas las jurisdicciones Declaración de actividades y facturación Otros débitos Deducciones Liquidación por jurisdicción Liquidación total Pagos pendientes e histórico de pagos 2.2.3.3.Formulario CM05 – Declaración Jurada Anual Declaración de actividades Declaración de exenciones Resumen anual del período fiscal Determinación del coeficiente unificado Liquidación anual Capitulo 5 Sistema Padrón Web Contribuyentes Convenio Multilateral 1.INTRODUCCIÓN 2.VIGENCIA 3.ACCESO AL SISTEMA 4.IDENTIFICACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS 4.1.Seguimientos de trámites 5.OPERATORIA DEL SISTEMA PADRÓN WEB 5.1.Generación de los Formularios CM 01 y CM 02 5.2.Funcionalidades para el contribuyente 5.3.Opciones de trámites 5.4.Tipos de trámites 5.4.1.Listado de trámites 5.4.2.Procedimiento de los trámites definitivos 5.4.3.Procedimiento de los trámites provisorios 5.5.Información y documentación requerida 5.6.Certificado de inscripción en Convenio Multilateral 5.7.Consultas y reclamos de los contribuyentes Capitulo 6 Municipalidades, Comunas y otros Entes Locales 1.ARTÍCULO 35 DEL CONVENIO MULTILATERAL 1.1.Ámbito de aplicación 1.2.Aplicabilidad del régimen general y especial 1.3.Competencia de los Organismos del Convenio 1.4.Caso concreto 1.4.1.Configuración 1.4.2.Procedimiento 1.5.Bases imponibles 1.6.Montos mínimos 1.7.Coeficientes Capítulo 7 Consultas Frecuentes 1.PADRÓN WEB 1.1.Inscripción 1.2.Constancia de inscripción 1.3.Alta y baja de jurisdicciones 1.4.Cambio jurisdicción sede 1.5.Incorporación de actividades 1.6.Baja del contribuyente 2.RÉGIMEN GENERAL 2.1.Coeficientes unificados 3.REGÍMENES ESPECIALES 3.1.Actividad de construcción 3.2.Profesiones liberales 4.DECLARACIÓN JURADA MENSUAL F. CM03 5.DECLARACIÓN JURADA ANUAL F. CM05 6.PAGO 6.1.Pago electrónico 6.2.Bancos habilitados Capitulo 8 Datos Útiles 1.DIRECCIONES DE RENTAS 1.1.Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires 1.2.Provincia de Buenos Aires 1.3.Provincia de Catamarca 1.4.Provincia de Córdoba 1.5.Provincia de Corrientes 1.6.Provincia del Chaco 1.7.Provincia de Chubut 1.8.Provincia de Entre Ríos 1.9.Provincia de Formosa 1.10.Provincia de Jujuy 1.11.Provincia de La Pampa 1.12.Provincia de La Rioja 1.13.Provincia de Mendoza 1.14.Provincia de Misiones 1.15.Provincia de Neuquén 1.16.Provincia de Río Negro 1.17.Provincia de Salta 1.18.Provincia de San Juan 1.19.Provincia de San Luis 1.20.Provincia de Santa Cruz 1.21.Provincia de Santa Fe 1.22.Provincia de Santiago del Estero 1.23.Provincia de Tierra del Fuego 1.24.Provincia de Tucumán
Autor: Grenabuena, Silvia R.
Edición: 11 - A�o 2011
Páginas: 342 paginas
