TRABAJADORES AUTONOMOS - Edic. 2º - VERSION DIGITAL
AGRADECIMIENTOS Prólogo CAPÍTULO 1 Trabajador Autónomo y Trabajador Dependiente 1.INTRODUCCIÓN 2.TRABAJADOR EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA 2.1.Contrato de trabajo 2.1.1.Sujetos del contrato del contrato de trabajo 2.1.2.Objeto del contrato 2.1.3.Principio de primacía de la realidad 2.1.3.1.Jurisprudencia 2.1.4.Autonomía relativa de las partes 2.2.Relación de dependencia 2.2.1.Notas características 2.2.2.Relación de trabajo entre miembros familiares 2.2.3.Socio–empleado 2.2.4.Relación de dependencia entre cónyuges 3.LOCACIÓN DE SERVICIO Y LOCACIÓN DE OBRA 3.1.Locación de servicios 3.2.Locación de obra 4.TRABAJADOR AUTÓNOMO 5.Particularidades de algunas actividades 6.Resumen 7.Determinación de aportes para los trabajadores autónomos 7.1.Recorrido histórico 7.2.Compatibilización según la Resolución Nº 6/2009 (S.S.S.) 7.2.1.Valores que se aplicaron a partir de marzo de 2009 7.2.2.Valores que se aplicaron a partir de septiembre de 2009 7.2.3.Valores que se aplicaron a partir de marzo de 2010 7.2.4.Valores que se aplicaron a partir de septiembre de 2010 7.2.5.Valores que se aplicaron a partir de marzo de 2011 7.2.6.Valores que se aplicaron a partir de septiembre de 2011 7.3.Modificación del artículo 8º de la Ley Nº 24.241 7.4.Ingresos brutos 7.5.Regímenes simultáneos 7.6.Categorización cuando se desarrollan actividades simultáneas 7.7.Incompatibilidad del Decreto Nº 1.866/2006 y el artículo 5º de la Ley Nº 24.241 8.PRESCRIPCIÓN 9.INCLUSIÓN OBLIGATORIA EN EL SISTEMA INTEGRADO PREVISIONAL ARGENTINO 10.INCLUSIONES VOLUNTARIAS EN EL SISTEMA INTEGRADO PREVISIONAL ARGENTINO 11.CONSULTAS FRECUENTES CAPÍTULO 2 Directores y Socios de Sociedades. Régimen Previsional 1.INTRODUCCIÓN 2.ENCUADRE DE LOS SOCIOS DE ACUERDO AL TIPO SOCIETARIO 2.1.Sociedad civil 2.1.1.Sociedad civil con fines de lucro 2.1.1.1.Inclusión obligatoria en el Régimen de Trabajadores Autónomos 2.1.2.Sociedad civil sin fines de lucro 2.1.2.1.Inclusión obligatoria en el Régimen de Trabajadores Autónomos 2.1.2.2.Relación de dependencia. Incorporación voluntaria al Sistema Integrado Previsional Argentino por la relación de dependencia 2.2.Sociedades colectivas, irregulares o de hecho 2.2.1.Inclusión obligatoria en el Régimen de Trabajadores Autónomos 2.2.2.Relación de dependencia. Incorporación voluntaria al Sistema Integrado Previsional Argentino por la relación de dependencia 2.3.Sociedades de capital e industria 2.3.1.Socios capitalistas 2.3.1.1.Inclusión obligatoria en el Régimen de Trabajadores Autónomos 2.3.1.2.Relación de dependencia. Incorporación voluntaria al Sistema Integrado Previsional Argentino por la relación de dependencia. 2.3.2.Socios industriales 2.3.2.1.Inclusión obligatoria en el Régimen de Trabajadores Autónomos 2.3.2.2.Relación de dependencia. Incorporación obligatoria 2.3.2.3.Incorporación voluntaria al Sistema Integrado Previsional Argentino por la relación de dependencia 2.4.Sociedad en comandita simple 2.4.1.Socio comanditado único 2.4.1.1.Inclusión obligatoria en el Régimen de Trabajadores Autónomos 2.4.1.2.Relación de dependencia. Incorporación obligatoria 2.4.1.3.Incorporación voluntaria al Sistema Integrado Previsional Argentino por la relación de dependencia 2.4.2.Socios comanditarios 2.4.2.1.Inclusión obligatoria en el Régimen de Trabajadores Autónomos 2.4.2.2.Relación de dependencia. Incorporación obligatoria 2.4.2.3.Incorporación voluntaria al Sistema Integrado Previsional Argentino por la relación de dependencia 2.5.Cooperativas 2.5.1.Inclusión obligatoria en el Régimen de Trabajadores Autónomos 2.5.1.1.Incorporación voluntaria al Régimen de Trabajadores Autónomos 2.6.Cooperativas de trabajo 2.6.1.Inclusión obligatoria en el Régimen de Trabajadores Autónomos 2.7.Unión transitoria de empresas 2.7.1.Inclusión obligatoria en el Régimen de Trabajadores Autónomos 2.8.Sociedad de responsabilidad limitada 2.8.1.Inclusión obligatoria en el Régimen de Trabajadores Autónomos 2.8.2.Incorporación voluntaria al Régimen de Trabajadores Autónomos 2.8.3.Relación de dependencia. Incorporación obligatoria 2.8.4.Incorporación voluntaria al Sistema Integrado Previsional Argentino por la relación de dependencia 2.8.5.Cónyuges gerentes de una sociedad de responsabilidad limitada 2.9.Sociedades anónimas 2.9.1.Inclusión obligatoria en el Régimen de Trabajadores Autónomos 2.9.1.1.Directores 2.9.1.2.Accionistas no directores 2.9.1.3.Dependientes obligados 2.9.1.4.Socio en relación de dependencia con la sociedad 2.9.1.5.Socio rentista 3.ALGUNAS SITUACIONES PARTICULARES 3.1.Directores suplentes de sociedades anónimas 3.2.Director de una sociedad inactiva 3.3.Sociedad en el exterior 3.4.Director que reside en el extranjero 3.5.Actividad de director y monotributista 3.6.Director en relación de dependencia 3.7.Tareas técnicas administrativas 3.8.Locación de servicios 3.9.Categorización con actividades de director simultáneas 4.RELACIÓN DE DEPENDENCIA. INCORPORACIÓN VOLUNTARIA 4.1.Aportes exentos 4.2.Conceptos que integran la Contribución Unificada de la Seguridad Social 4.3.Ley de Riesgos del Trabajo 4.4.Seguro de vida obligatorio 4.5.Alta en el Sistema Registral 4.6.Comunicación a la sociedad de la afiliación voluntaria 4.7.Recibo de sueldo 4.8.Carga de los directores en el programa aplicativo “Sistema de Cálculo de las Obligaciones de la Seguridad Social (SICOSS)” 4.8.1.Carga en la nómina de personal 4.8.1.1.Datos complementarios 5.CONSULTAS FRECUENTES CAPÍTULO 3 Inscripción en el Régimen de Trabajadores Autónomos 1.INTRODUCCIÓN 2.INSCRIPCIÓN EN EL RÉGIMEN DE AUTÓNOMO 2.1.Solicitud de inscripción 2.2.Inicio de actividades 2.3.Dirección de sociedades 2.4.Titulares de empresas unipersonales 2.5.Menores de veintiún (21) años 2.6.Contribuyente que inicia la solicitud de beneficio previsional 2.7.Actividad penosa o riesgosa 2.8.Compatibilización entre las Tablas I, II y III. Actividades simultáneas 2.9.Jubilados en virtud de la Ley Nº 24.241 2.10.Jubilados en virtud de las Leyes Nros. 18.037 y 18.038 2.11.Afiliaciones voluntarias 2.12.Opción por aportar a una categoría superior 2.13.Finalización del trámite de inscripción 2.14.Declaración jurada de salud 2.14.1.Sujetos obligados a presentar la declaración jurada de salud 2.14.2.Autoridad de aplicación 3.INCORPORACIÓN AL SISTEMA 4.RÉGIMEN DE APORTES 4.1.Sujetos obligados al sistema 4.2.Trabajadores activos 4.3.Trabajadores jubilados 4.3.1.Jubilados de las Leyes Nros. 18.037 y 18.038 4.3.2.Jubilados en virtud de la Ley Nº 24.241 5.INGRESO DE FONDOS 5.1.Formas de pago 5.2.Vencimientos para el pago 5.3.Beneficios por pago en término. Devolución 5.4.Pagos fuera de término. Períodos anteriores a marzo de 2007 5.5.Intereses por pago fuera de término 6.RECATEGORIZACIÓN ANUAL 7.BAJA EN EL RÉGIMEN DE TRABAJADORES AUTÓNOMOS 7.1.Plazo para efectuar la solicitud de cancelación 7.2.Procedimiento para solicitar la cancelación de la inscripción 7.2.1.Cancelación por fin de existencia de la persona física 8.SANCIONES 8.1.Multas aplicables 8.2.Ingreso de las multas 9.CONSULTAS FRECUENTES CAPÍTULO 4 Recategorización Anual 1.INTRODUCCIÓN 2.TRABAJADORES EXCEPTUADOS 3.FALTA DE RECATEGORIZACIÓN 4.VALORES DE LA RECATEGORIZACIÓN 5.ENCUADRAMIENTO EN UNA CATEGORÍA INFERIOR 6.IMPUTACIÓN DEL CRÉDITO 6.1.Ejercicio de la opción 6.2.Ingresos brutos 7.PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR LA RECATEGORIZACIÓN 8.CONSULTAS FRECUENTES CAPÍTULO 5 Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes 1.INTRODUCCIÓN 2.DEFINICIÓN DE PEQUEÑO CONTRIBUYENTE 3.INSCRIPCIÓN Y BAJA 3.1.Solicitud de la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) 3.1.1.Elementos a presentar 3.1.2.Lugar de presentación 3.1.3.Código de actividad 3.2.Adhesión al Monotributo 3.3.Modificación de datos 3.4.Cancelación de la inscripción 4.RÉGIMEN DE INCLUSIÓN SOCIAL Y PROMOCIÓN DEL TRABAJO INDEPENDIENTE 4.1.Trabajador independiente promovido 4.2.Cuota de inclusión social 4.3.Cuota de inclusión social 4.3.1.Cotizaciones previsionales. Aporte mensual. Ingreso. Vencimiento 4.3.2.Sujetos exceptuados del pago mensual 4.3.3.Pago anual 4.4.Prestaciones previsionales y cobertura de salud 4.5.Permanencia y exclusión 5.RÉGIMEN ESPECIAL DE LOS RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES 5.1.Efectores sociales 6.OPCIÓN DE LA OBRA SOCIAL 6.1.Unificación aportes 6.2.Integrantes grupo familiar. Modificación 6.3.Adherentes excluidos 6.4.Ingreso de las cotizaciones previsionales fijas 7.Asociados a cooperativas de trabajo. Régimen previsional 7.1.Introducción 7.2.Aportes a realizar 7.2.1.Norma general 7.2.2.Cooperativas inscriptas en el Registro Nacional de Efectores 7.2.3.Ingreso de los aportes 7.3.Régimen de retención 7.3.1.Agentes de retención 7.3.2.Conceptos alcanzados 7.3.3.Sujetos pasibles de retención 7.3.4.Sujetos exceptuados de sufrir retenciones 7.4.Oportunidad en que corresponde practicar la retención 7.5.Determinación del importe a retener 7.5.1.Pago parcial en especie 7.6.Comprobante de retención 7.7.Ingreso e información de las retenciones practicadas 7.7.1.Declaración jurada a presentar 7.7.2.Ingreso de las sumas retenidas 7.8.Sujetos pasibles de retención. acreditación del ingreso de sus obligaciones 8.CONSULTAS FRECUENTES CAPÍTULO 6 Cuenta Corriente de Monotributistas y Autónomos 1.INTRODUCCIÓN 2.SUJETOS COMPRENDIDOS EN LA CUENTA CORRIENTE 3.SUJETOS EXCLUIDOS 4.PARTICULARIDADES DEL SISTEMA 5.INGRESO AL SISTEMA 6.Información brindada por el sistema 7.CANCELACIÓN DE DEUDA 8.DISCREPANCIAS DEL SISTEMA 9.UTILIZACIÓN DEL SISTEMA “CUENTA CORRIENTE DE MONOTRIBUTISTAS y AUTÓNOMOS” CAPÍTULO 7 Régimen de Retención. Trabajadores Autónomos 1.INTRODUCCIÓN 2.SUJETOS PASIBLES DE RETENCIÓN 3.AGENTES DE RETENCIÓN 3.1.Sujetos obligados a actuar como agentes de retención 3.2.Sujetos excluidos de actuar como agentes de retención 4.CONCEPTOS COMPRENDIDOS 5.SUJETOS EXCLUIDOS 6.OPORTUNIDAD EN QUE CORRESPONDE PRACTICAR LA RETENCIÓN 7.DETERMINACIÓN DEL IMPORTE A RETENER 7.1.Importe mínimo de retención 8.INGRESO E INFORMACIÓN DE LAS RETENCIONES PRACTICADAS 8.1.Ingreso de las retenciones 8.2.Declaración jurada F. 910 8.3.Comprobante de retención 8.4.Falta de recepción del comprobante de retención 8.5.Régimen de información 8.5.1.Obligación de información 9.SUJETOS PASIBLES DE RETENCIÓN. ACREDITACIÓN DEL INGRESO DEL APORTE PREVISIONAL 10.INCUMPLIMIENTOS TOTALES O PARCIALES. SANCIONES 10.1.Ley de Procedimientos Fiscales (Ley Nº 11.683) 10.2.Ley Penal Tributaria (Ley Nº 24.769) 11.VIGENCIA 12.RETENCIÓN TRABAJADORES AUTÓNOMOS. ACTIVIDADES TABACALERA, TELERA, YERBATERA, ALGODONERA Y AZUCARERA 12.1.Introducción 12.2.Agentes de retención 13.REGÍMENES DE INFORMACIÓN Y CONTROL DE PAGOS DE TRABAJADORES AUTÓNOMOS 13.1.Agentes de información 13.2.Solicitud del comprobante de pago CAPÍTULO 8 Inexistencia de Deuda Previsional Exigible F. 522/A 1.INTRODUCCIÓN 2.INEXISTENCIA DE DEUDA PReVISIONAL 3.SUJETOS ALCANZADOS 4.Tramitación del certificado DE LIBRE DEUDA PREVISIONAL 4.1.Requisitos y formalidades 4.2.Emisión del F. 522/A 4.3.Consulta de las presentaciones efectuadas CAPÍTULO 9 Prestaciones del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones 1.INTRODUCCIÓN 2.REQUISITOS PARA ACCEDER A LAS PRESTACIONES 3.RÉGIMEN PREVISIONAL 3.1.Prestación básica universal 3.1.1.Requisitos 3.1.2.Haber de la prestación 3.2.Prestación compensatoria 3.2.1.Requisitos 3.2.2.Haber de la prestación 3.2.3.Promedio de las remuneraciones 3.2.4.Haber máximo 3.3.Prestaciones de retiro por invalidez y de pensión por fallecimiento 3.3.1.Normas aplicables 3.3.2.Haber de las prestaciones 3.4.Prestación anual complementaria 3.5.Prestación adicional por permanencia 3.6.Movilidad de las prestaciones 3.7.Línea de acumulación 3.8.Pago de las prestaciones 3.9.Percepción unificada 3.10.Prestación por edad avanzada 4.SOLICITUD DEL BENEFICIO 5.RETIRO POR INVALIDEZ 5.1.Requisitos 6.BENEFICIOS A LOS CUALES SE ACCEDE POR MORATORIA 6.1.Prestaciones que se pueden solicitar 6.1.1.Jubilación ordinaria 6.1.2.Retiro transitorio por invalidez. Condición de aportante 6.1.3.Pensión por fallecimiento de afiliado en actividad (Ley Nº 24.241) 6.1.4.Pensión por fallecimiento de afiliado en actividad 6.1.5.Prestación por edad avanzada CAPÍTULO 10 Plan de Facilidades de Pago 1.INTRODUCCIÓN 2.OBLIGACIONES QUE PUEDEN REGULARIZARSE 3.EXCLUSIONES OBJETIVAS 4.EXCLUSIONES SUBJETIVAS 5.CONDICIONES DEL PLAN DE FACILIDADES DE PAGO 6.ADHESIÓN, REQUISITOS Y FORMALIDADES 6.1.Solicitud de adhesión 6.2.Aprobación o rechazo de los planes 6.3.Ingreso de las cuotas 7.CADUCIDAD 7.1.Deudas en discusión administrativa, contenciosa administrativa o judicial 7.2.Régimen de bonificación 8.SISTEMA DE INFORMACIÓN PARA CONTRIBUYENTES AUTÓNOMOS Y MONOTRIBUTISTAS “S.I.C.A.M.” 8.1.Ley Nº 24.241 8.2.Régimen de regularización voluntaria de la deuda (Ley Nº 24.476) 8.3.Información necesaria para iniciar un S.I.C.A.M. 8.4.Beneficios previsionales aplicables para solicitar una prestación previsional 8.5.Prescripción liberatoria 8.6.Renuncia 8.7.Condonación 9.CONSULTA, IMPUTACIÓN Y ACREDITACIÓN DE PAGOS 9.1.Consulta 9.1.1.Utilidades de la consulta 9.2.Incorporación de pagos no registrados 9.3.Liquidación de deuda 10.PROBATORIA DE SERVICIOS AUTÓNOMOS Y MONOTRIBUTISTAS 11.SISTEMA DE LIQUIDACIÓN DE DEUDAS DEL RÉGIMEN ESPECIAL DE SEGURIDAD SOCIAL PARA EMPELADOS DEL SERVICIO DOMÉSTICO (LEY Nº 25.239) 12.CONSULTAS FRECUENTES
Autor: Medrano, Marcela
Edición: 2da. - A�o 2011
Páginas: 286 paginas