Ficha

GUIA PRACTICA LIQUIDACION DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS -CABA 2013 - VERSION DIGITAL
	PRÓLOGO PRINCIPALES MODIFICACIONES PARA EL AÑO 2013 1.INTRODUCCIÓN 2.Impuesto sobre los ingresos brutos 2.1.Prestación de servicios 2.2.Construcción 2.3.Producción primaria y de bienes 2.3.1.Alícuotas 2.3.2.Actividad agropecuaria desarrollada en inmuebles arrendados 2.3.3.Exenciones 2.4.Actividades no alcanzadas. Locación de inmuebles con destino casa habitación 2.5.Base imponible especial 2.6.Empresas exentas 2.7.Ingresos obtenidos por personas discapacitadas 2.8.Exención del impuesto a las actividades productivas. Prórroga de la entrada en vigencia 2.9.Alícuotas 2.9.1.Juegos 2.9.2.Actividades financieras 2.9.3.Actividades de locación 2.9.4.Actividades alcanzadas a la alícuota del 2,50% 2.9.5.Actividades alcanzadas a la alícuota del 5,50% 2.10.Pagos librados por la Tesorería General de la Provincia 2.11.Actividades que no sufren modificaciones 2.11.1.Comercio al por mayor y al por menor 2.11.2.Actividades relacionadas con la salud humana 2.12.Inicio de actividades 2.13.Impuesto mínimo 3.Modificaciones al código fiscal 3.1.Determinación de las obligaciones fiscales 3.2.Infracciones a los deberes formales. Falta de presentación de declaraciones juradas 3.3.Traslado de bienes 3.4.Intereses resarcitorios 3.5.Interés punitorio 3.6.Compensación de oficio 3.7.Acción de repetición 3.7.1.Utilización de saldos 3.7.2.Acciones de verificación 3.8.Solicitud de devolución, acreditación o compensación de importes abonados indebidamente. Intereses 3.9.Régimen especial de fiscalización. Presunción de exactitud. Bloqueo fiscal CAPÍTULO 1 Aspectos Generales del Impuesto 1.NORMATIVA APLICABLE 2.AUTORIDAD DE APLICACIÓN 3.OBJETO. HECHO IMPONIBLE 3.1.Definición 3.2.Elementos del hecho imponible 3.3.Actividades alcanzadas por el impuesto sobre los ingresos brutos 3.4.Actividades no alcanzadas por el impuesto 4.SUJETOS 4.1.Contribuyentes y responsables 4.2.Responsables por deuda ajena 4.3.Agentes de recaudación 4.4.Agentes de información 5.BASE IMPONIBLE 5.1.Principio general 5.2.Ingreso bruto. Concepto 5.3.Bases imponibles especiales 5.3.1.Venta de inmuebles y de buques en cuotas 5.3.2.Operaciones realizadas por entidades financieras 5.3.3.Compraventa de divisas 5.3.4.Operaciones realizadas por sujetos sin obligación de llevar libros 5.3.5.Contratos de leasing 5.3.6.Compañías de seguros o reaseguros 5.3.7.Operaciones de intermediación 5.3.8.Operaciones de préstamo de dinero 5.3.9.Comercialización de bienes usados recibidos como parte de pago 5.3.10.Agencias de publicidad 5.3.11.Profesiones liberales 5.3.12.Diferencia entre precio de compra y de venta 5.3.13.Actividades relacionadas con la salud humana 5.4.Conceptos que no integran la base imponible 5.5.Conceptos deducibles CAPÍTULO 2 Determinación, Liquidación y Pago del Impuesto 1.PERÍODO FISCAL 2.CATEGORIZACIÓN DE LOS CONTRIBUYENTES 3.DETERMINACIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. ANTICIPOS 4.Inicio de actividades. Anticipo de inicio 5.Sistema de liquidación “Arbanet” 5.1.Normativa aplicable 5.2.Contribuyentes comprendidos 5.3.Sujetos excluidos 5.3.1.Servicios jurídicos brindados por abogados y procuradores 5.4.Permanencia en el sistema “Arbanet” 5.5.Liquidación de los anticipos 5.5.1.Elementos de cálculo 5.5.2.Determinación del anticipo a abonar 5.5.3.Carácter del anticipo 5.5.4.Obtención del anticipo mensual 5.5.4.1.Adecuación del anticipo. Opción. Oportunidad 5.5.4.2.Declaración jurada anual. Diferencias 5.5.5.Vencimiento para el pago 5.5.6.Pago fuera de término. Intereses resarcitorios 5.6.Forma de pago 5.7.Declaración jurada anual 5.7.1.Introducción 5.7.2.Procedimiento a seguir para la presentación de la declaración jurada anual 5.7.3.Devolución de saldos a favor 5.7.3.1.Condiciones para que proceda la devolución 5.7.3.2.Procedimiento para la devolución 5.7.3.3.Comunicación de la existencia de saldo a devolver 5.7.3.4.Plazo para la devolución 5.7.4.Vencimiento para la presentación 5.8.Solicitud de exclusión de regímenes de recaudación 5.9.Reclamos 6.Liquidación de los anticipos mediante declaración jurada 6.1.Sujetos comprendidos 6.2.Liquidación de los anticipos 6.2.1.Determinación del impuesto a abonar 6.2.2.Programa aplicativo a utilizar 6.3.Vencimiento para la presentación y pago 6.4.Declaración jurada anual 6.4.1.Concepto 6.4.2.Información a suministrar 6.4.3.Contribuyentes exentos o sin actividad 6.4.4.Vencimiento para la presentación 6.4.5.Generación de la declaración jurada 7.Presentación de las declaraciones juradas 8.Falta de presentación. Sanciones 9.VENCIMIENTOS PARA LA PRESENTACIÓN Y PAGO 10.Régimen de impuesto mínimo 10.1.Introducción 10.2.Importe 10.3.Sujetos excluidos 10.4.Contribuyentes comprendidos en las normas del Convenio Multilateral 10.5.Desarrollo de actividades con distinto tratamiento tributario 10.6.Inexistencia de actividad 10.7.Retenciones y percepciones 11.CONTRIBUYENTES DE CONVENIO MULTILATERAL 11.1.Declaraciones juradas a presentar 11.2.Programa aplicativo a utilizar 11.3.Vencimientos para la presentación y pago del impuesto 11.4.Forma de presentación y pago 12.ALÍCUOTAS 12.1.Actividades alcanzadas con distintas alícuotas 12.1.1. Comercialización 12.1.2.Producción primaria y de bienes y servicios de reparación 12.1.3.Actividad agropecuaria desarrollada en inmuebles arrendados 12.1.4.Prestación de servicios 12.1.5.Locación de inmuebles 12.1.5.1.Locaciones fuera del objeto del impuesto 12.1.5.2.Locación de inmuebles con destino comercial. Alícuota 12.1.5.3.Locación de inmuebles con destino casa habitación 13.Del pago 13.1.Medios de pago 13.1.1.Pago electrónico 14.Casos prácticos 14.1.Caso Nº 1: Inicio de actividades. Pago de inicio . Impuesto mínimo 14.1.1.Datos 14.1.2.Solución 14.2.Caso Nº 2: Cómputo de retenciones. Impuesto mínimo 14.2.1.Datos 14.2.2.Solución 14.3.Caso Nº 3: Desarrollo de actividades alcanzadas por distinto tratamiento impositivo 14.3.1.Datos 14.3.2.Solución CAPÍTULO 3 Exenciones 1.Introducción 2.Exenciones subjetivas 3.Exenciones objetivas 4.TRAMITACIÓN DE LAS EXENCIONES 5.Presentación de declaraciones juradas 6.EXENCIONES DE LAS LEYES NROS. 11.490 Y 11.518 (PACTO FISCAL) 6.1.Suspensión de la exención 6.2.Actividades comprendidas 6.3.Certificado de exención 7.Promoción industrial 8.Ley alas 9.Personas con capacidades diferentes. Empleadores. Pago a cuenta CAPÍTULO 4 Normas de Procedimiento 1.DEBERES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES 2.INFRACCIONES Y SANCIONES 2.1.Multas 2.1.1.Incumplimiento de los deberes formales y de información 2.1.2.Falta de presentación de declaraciones juradas 2.1.3.Incumplimiento total o parcial del pago 2.1.4.Defraudación fiscal 2.1.5.Multa y clausura del establecimiento 2.1.6.Traslado de bienes con documentación respaldatoria incompleta 2.1.7.Responsabilidad por el pago de las multas 2.1.8.Reducción de las sanciones 2.2.Recargos 2.3.Forma de pago 3.INTERESES 3.1.Intereses resarcitorios 3.1.1.Evolución de la tasa de interés 3.1.2.Liquidación y pago 3.2.Intereses punitorios 4.PRESCRIPCIÓN 4.1.Introducción 4.2.Plazo de prescripción 4.2.1.Prescripción de impuestos 4.2.2.Prescripción de multas y clausura 4.2.3.Prescripción de la acción de repetición 4.3.Interrupción de la prescripción 4.3.1.Interrupción de la prescripción de las acciones y poderes del Fisco para determinar las obligaciones fiscales y exigir su pago 4.3.2.Interrupción de la prescripción de la acción para aplicar y hacer efectivas las sanciones 4.3.3.Interrupción de la prescripción de la acción de repetición 4.4.Suspensión de la prescripción 5.DOMICILIO 5.1.Domicilio fiscal 5.1.1.Denuncia del domicilio fiscal 5.1.2.Modificación del domicilio fiscal 5.2.Domicilio fiscal electrónico 6.Facturación 6.1.Datos obligatorios 6.1.1.Número de inscripción 6.1.2.Orientación al consumidor CAPÍTULO 5 Alta, Baja y Modificación de Datos en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos 1.ALTAS, BAJAS Y MODIFICACIÓN DE DATOS DE LOS CONTRIBUYENTES LOCALES 1.1.Trámites comprendidos 1.2.Procedimiento general a seguir 1.2.1.Inicio del trámite 1.2.2.Alta, modificación de domicilio fiscal o de la actividad principal, etcétera 1.2.2.1.Procedimiento a seguir 1.2.2.2.Finalización del trámite 1.2.2.2.1.Clave de Identificación Tributaria (C.I.T.) 1.2.2.2.2.Certificado de domicilio 1.2.2.3.Número de inscripción 1.2.3.Modificación de datos. Plazo 1.2.4.Cese de actividad. Condiciones 1.2.5.Reempadronamiento para contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos de la Provincia de Buenos Aires 1.3.Aspectos operativos 1.3.1.Introducción 1.3.2.Alta en el impuesto sobre los ingresos brutos 1.3.3.Cese de actividad. Cancelación de la inscripción 1.3.4.Modificación de datos 2.ALTAS, BAJAS Y MODIFICACIONES DE DATOS DE LOS CONTRIBUYENTES DE CONVENIO MULTILATERAL 2.1.Introducción 2.2.Inscripción 2.3.Modificación de datos 2.4.Cancelación de la inscripción 3.ALTAS, BAJAS Y MODIFICACIONES DE DATOS DE LOS AGENTES DE RECAUDACIÓN 3.1.Aspectos generales 3.2.Inscripción de los agentes de recaudación 3.2.1.Procedimiento 3.2.2.Documentación a presentar 3.2.3.Constancia de inscripción 3.2.4.Número de inscripción 3.3.Modificación de datos 3.4.Cese de actividades 3.4.1.Procedimiento a seguir CAPÍTULO 6 Clave de Identificación Tributaria (C.I.T.) 1.Introducción 2.Procedimiento para su obtención 3.Modificación de la clave 4.Baja de la clave 5.Agentes de recaudación CAPÍTULO 7 Regímenes Generales de Retención y de Percepción 1.Normas comunes 1.1.Alcance de los regímenes generales de percepción y de retención 1.2.Sujetos obligados a actuar como agentes de recaudación 1.3.Sujetos pasibles de recaudación 1.4.Sujetos pasivos. Exclusiones 1.4.1.Normas generales 1.5.Recaudación. Oportunidad 1.6.Ingreso de los importes recaudados 1.7.Comprobantes de las retenciones y percepciones efectuadas 1.8.Imputación de las retenciones y percepciones sufridas 1.9.Saldos a favor 1.10.Alícuotas de retención y de percepción a aplicar 1.10.1.Padrón de Contribuyentes 1.10.2.Consulta del padrón 1.10.2.1.Habilitación del agente de recaudación 1.10.2.2.Obtención del padrón de contribuyentes 1.10.2.3.Actualización del padrón 1.10.2.4.Sujetos pasibles de recaudación 2.Régimen general de percepción 2.1.Objeto 2.2.Agentes de percepción 2.3.Sujetos pasibles de percepción 2.4.Sujetos excluidos 2.5.Exclusiones en razón del objeto 2.6.Monto sujeto a percepción 2.7.Monto mínimo sujeto a percepción 2.8.Alícuota 2.8.1.Obtención de la alícuota a aplicar 2.9.Sujetos no incluidos en el padrón. Imposibilidad de la consulta del padrón. Alícuota de percepción 2.10.Contribuyentes de Convenio Multilateral y contribuyentes locales de otras jurisdicciones 2.11.Constancia de la percepción 2.12.Ingreso de la percepción. Opción por lo devengado 3.Régimen general de retención 3.1.Objeto 3.2.Agentes de retención 3.3.Sujetos pasibles de retención 3.4.Exclusiones 3.5.Monto sujeto a retención 3.6.Procedencia de la retención 3.7.Alícuota 3.7.1.Obtención de la alícuota a aplicar 3.7.2.Sujetos no incluidos en el padrón. Imposibilidad de la consulta del padrón. Alícuota de retención 4.SOLICITUD DE EXCLUSIÓN 4.1.Requisitos a cumplimentar 4.2.Procedimiento a seguir 4.2.1.Reducción de alícuotas 4.2.2.Atenuación de alícuotas de los regímenes generales de recaudación 4.2.3.Vigencia de la reducción o atenuación de alícuotas. Renovación 5.INFORMACIÓN E INGRESO DE LOS IMPORTES RECAUDADOS 5.1.Ingreso de las sumas recaudadas 5.2.Información de las recaudaciones efectuadas 5.2.1.Declaración jurada a presentar 5.2.2.Vencimiento para la presentación 6.CONSULTA DE RETENCIONES Y PERCEPCIONES SUFRIDAS Alícuotas 2013
Autor: Santos Romero, Analia Edición: 2013 Páginas: 272 paginas