Ficha

IMPTO. A LAS GANANCIAS -RENTAS DE LA CUARTA CATEGORIA - Edic. 4ª - VERSION DIGITAL
	PRÓLOGO CAPÍTULO 1 Impuesto a las Ganancias. Características Generales 1.INTRODUCCIÓN 2.Sujeto y objeto del impuesto 3.FUENTE 3.1.Ganancias de fuente argentina 4.MÉTODO DE Imputación 4.1.Situaciones particulares 4.1.1.Jubilaciones o pensiones. Desempeño de cargo público. Trabajo en relación de dependencia 4.1.2.Planes de seguro de retiro privado 5.Ganancias exentas 6.DEDUCCIONES PERSONALES 6.1.Período fiscal 2012 6.1.1.Mínimo no imponible 6.1.2.Cargas de familia 6.1.2.1.Condiciones 6.1.2.2.Montos 6.1.2.3.Cómputo 6.1.3.Concepto de residente 6.1.4.Deducción especial 6.1.4.1.Sujetos beneficiados 6.1.4.2.Condición 6.1.4.3.Monto 6.1.4.4.Régimen de Retención. Sueldo Anual Complementario. Incremento de la Deducción Especial 6.1.4.5.Incremento de la deducción especial. Limitación 6.1.4.6.Limitación general 6.2.Período fiscal 2013 6.2.1.Enero y febrero de 2013 6.2.2.A partir de marzo de 2013 6.2.3. 1º Cuota 2013 del Sueldo Anual Complementario. Incremento de la Deducción Especial 6.2.4.A partir de septiembre de 2013 6.2.4.1.Condición de sujeto beneficiario 6.2.4.2.Sujetos con una remuneración bruta menor a $ 15.000 6.2.4.2.1.Beneficio 6.2.4.2.2.Exteriorización en el recibo de haberes 6.2.4.3.Sujetos con una remuneración bruta entre $ 15.000 y $ 25.000 6.2.4.4.Sujetos con una remuneración bruta igual o superior $ 25.000 6.2.4.5.Empleados en relación de dependencia y jubilados que residan en las Provincias a que hace mención la Ley 23.272 6.2.4.6.Remuneraciones mensuales, normales y habituales. Concepto 6.2.4.7.Cuadro resumen de deducciones personales 6.2.4.8.Vigencia 6.3.Inscripción en el impuesto por un plazo menor al año 7.TASA DEL IMPUESTO PARA PERSONAS FÍSICAS 8.obligación de presentar Declaraciones juradas CAPÍTULO 2 Conceptos Remunerativos o No Remunerativos Vs. Ganancias Gravadas o Exentas 1.DIFERENCIACIÓN CONCEPTUAL 1.1.Conceptos remunerativos y no remunerativos versus ganancias gravadas y exentas CAPÍTULO 3 Régimen de Retención. Resolución General Nº 2437 1.NORMATIVA APLICABLE 2.Conceptos sujetos a retención 3.Sujetos obligados a practicar la retención 3.1.Pluralidad de empleadores 4.SUJETOS PASIBLES DE RETENCIÓN 4.1.Concepto de residente 4.1.1.Doble residencia 4.1.2.No residentes 5.MOMENTO EN QUE SE DEBE PRÁCTICAR LA RETENCIÓN 5.1.Concepto de pago 6.Definición de ganancia bruta 6.1.Definición 6.2.Conceptos que la integran 6.3.Ganancias no computables 7.Deducciones generales 7.1.Aportes al Sistema Único de la Seguridad Social y otras entidades 7.2.Cuotas o abonos a instituciones que brinden cobertura médico asistencial 7.3.Honorarios por los siguientes servicios de asistencia médica y paramédica 7.3.1.Reintegros parciales 7.4.Servicio doméstico 7.4.1.Sujetos beneficiados con la deducción 7.4.2.Documentación necesaria para efectuar la deducción 7.4.3.Empleados en relación de dependencia 7.5.Primas de seguros que cubran el riesgo de muerte 7.6.Gastos de sepelio 7.7.Donaciones 7.8.Intereses de créditos hipotecarios 7.9.Viajantes de comercio y corredores 7.10.Sociedades de garantía recíproca. Aportes 7.11.Consideraciones especiales 8.Deducciones no admitidas 9.DETERMINACIÓN DEL IMPORTE A RETENER 9.1.Procedimiento para determinar la retención 9.1.1.Cuadro resumen 9.2.Remuneraciones no habituales 9.3.Ajustes de remuneraciones con efecto retroactivo 9.3.1.Ajustes abonados que corresponden al período fiscal en curso 9.3.2.Ajustes retroactivos que corresponden a períodos fiscales anteriores 9.4.Acrecentamiento 9.5.Pago por vía judicial 10.LIQUIDACIÓN ANUAL 11.LIQUIDACIÓN FINAL 11.1.Pago en cuotas de los conceptos adeudados 12.OBLIGACIONES DE LOS BENEFICIARIOS DE LA RENTA 12.1.Régimen de información 12.1.1.F. 572 web. "Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) – Trabajador" 12.2.Declaración jurada patrimonial 12.2.1.Régimen Simplificado Ganancias Personas Físicas 12.3.Declaración jurada del impuesto a las ganancias. Casos en que corresponde presentarla 13.OBLIGACIONES DE LOS AGENTES DE RETENCIÓN 14.RETENCIONES EN EXCESO. SALDO A FAVOR DEL AGENTE DE RETENCIÓN 15.Constancia de no retención 16.CERTIFICADO DE RETENCIÓN 16.1.Confección 16.2.Modelo 16.3.Falta de entrega del certificado 17.Depósito E INFORMACIÓN de las retenciones PRÁCTICADAS 18.RESPONSABILIDADES Y SANCIONES 18.1.Apropiación indebida de las retenciones 18.2.Infracciones formales CAPÍTULO 4 Casos Prácticos 1.Introducción 2.CASOS PRÁCTICOS 2.1.Caso 1: Remuneraciones habituales y no habituales. Imputación proporcional a los meses que restan 2.1.1.Datos generales 2.1.2.Datos sobre ingresos y deducciones 2.1.3.Otros datos adicionales: 2.1.4.Aclaraciones 2.1.5.Solución 2.1.5.1.Determinación de la retención 2.1.5.2.Liquidación Anual. Planilla resumen 2.1.5.3.Formularios utilizados 2.1.5.3.1.Facsímil del formulario F. 649 2.1.5.3.2.Facsímil del F.572 que presentó el beneficiario al inicio de la relación laboral 2.2.Caso 2: Remuneraciones habituales. Imputación directa a los meses en que se abonan 2.2.1.Datos generales 2.2.2.Datos sobre ingresos y deducciones 2.2.3.Otros datos adicionales: 2.2.4.Aclaraciones 2.2.5.Solución 2.2.5.1.Determinación de la retención 2.2.5.2.Liquidación Anual. Planilla resumen 2.2.5.3.Formularios utilizados 2.2.5.3.1.Facsímil del formulario F. 649 2.2.5.3.2.Facsímil del F. 572 que presentó el beneficiario al inicio de la relación laboral 2.3.Caso 3: Remuneraciones habituales y no habituales. Asignación al mes en que se perciben 2.3.1.Datos generales 2.3.2.Datos sobre ingresos y deducciones 2.3.3.Otros datos adicionales: 2.3.4.Aclaraciones: 2.3.5.Solución 2.3.5.1.Determinación de la retención 2.3.5.2.Liquidación anual. Planilla resumen 2.3.5.3.Formularios utilizados 2.3.5.3.1.Facsímil del formulario F. 649 2.3.5.3.2.Facsímil del F.572 que presentar el beneficiario de la renta 2.4.Caso 4: Liquidación final por egreso 2.4.1.Datos: 2.4.2.Datos sobre ingresos y deducciones 2.4.3.Otros datos adicionales: 2.4.4.Aclaraciones: 2.4.5.Solución 2.4.5.1.Liquidación final. Planilla resumen 2.4.5.2.Formularios utilizados 2.4.5.2.1.Facsímil del formulario F. 649 2.4.5.2.2.Facsímil del F.572 que presentar el beneficiario de la renta 2.5.Caso 5: Ingreso durante el transcurso del período fiscal 2.5.1.Datos: 2.5.2.Otros datos adicionales: 2.5.3.Aclaraciones: 2.5.4.Solución: 2.5.4.1.Liquidación anual. Planilla resumen 2.5.4.2.Formularios utilizados 2.5.4.2.1.Facsímil del formulario F. 649 2.5.4.2.2.Facsímil del F.572 que presentar el beneficiario de la renta CAPÍTULO 5 Consultas más Frecuentes ANEXO DE JURISPRUDENCIA ADMINISTRATIVA Dictamen Nº 8/2003 (D.A.T.) 1.COMENTARIO 2.TEXTO Dictamen Nº 51/2003 (D.A.T.) 1.COMENTARIO 2.TEXTO Dictamen Nº 19/2004 (D.A.T.) 1.COMENTARIO 2.TEXTO Dictamen Nº 66/2004 (D.A.T.) 1.COMENTARIO 2.TEXTO Dictamen Nº 36/2006 (D.A.T.) 1.COMENTARIO 2.TEXTO Dictamen Nº 50/2005 (D.A.T.) 1.COMENTARIO 2.TEXTO Dictamen Nº 24/2007 (D.A.T.) 1.COMENTARIO 2.TEXTO Dictamen Nº 49/2007 (D.A.T.) 1.COMENTARIO 2.TEXTO Dictamen Nº 69/2007 (D.A.T.) 1.COMENTARIO 2.TEXTO Dictamen Nº 60/2008 (D.A.T.) 1.COMENTARIO 2.TEXTO Dictamen Nº 82/2008 (D.A.T.) 1.COMENTARIO 2.TEXTO Dictamen Nº 4/2009 (D.A.T.) 1.COMENTARIO 2.TEXTO
Autor: Grenabuena, Silvia R. Edición: 4ta. - A�o 2013 Páginas: 296 paginas