Ficha

GUIA PRACTICA DE LIQUIDACION DE IMPUESTOS 2016 -GANANCIAS - BIENES PERSONALES - VERSION DIGITAL
	Impuesto A Las Ganancias Personas Físicas Capítulo 1 Aspectos Principales 1.Objeto Y Sujetos 2.Fuente 2.1.Ganancias De Fuente Argentina 2.1.1.Criterio General 2.1.2.Casos Puntuales 2.2.Ganancias De Fuente Extranjera 3.Ganancia Neta – Ganancia Neta Sujeta A Impuesto 4.Compensación De Quebrantos Con Ganancias 4.1.Compensación De Resultados Netos De Las Distintas Categorías 4.2.Compensación De Quebrantos Con Ganancias De Años Posteriores 5.Año Fiscal 6.Imputación De Las Ganancias Y Gastos 6.1.Casos Específicos. Imputación 6.1.1.Devengado Exigible 6.1.2.Distribución De Dividendos O Utilidades 6.1.3.Intereses De Títulos, Bonos Y Demás Títulos Valores 6.1.4.Honorarios De Directores, Síndicos O Miembros De Consejos De Vigilancia Y Retribuciones A Socios Administradores 6.1.5.Jubilaciones O Pensiones. Desempeño De Cargo Público. Trabajo En Relación De Dependencia 6.1.6.Diferencias De Impuestos 6.1.7.Planes De Seguro De Retiro Privado 6.1.8.Rescisión De Operaciones 6.1.9.Descuentos Y Rebajas Extraordinarias 6.1.10.Recupero De Gastos 6.1.11.Pagos Entre Sujetos Vinculados O Sujetos Ubicados En Países De Baja Tributación 7.Exenciones 7.1.Enumeración 7.2.Reintegros O Reembolsos A Las Exportaciones 8.Ganancias De Los Componentes De La Sociedad Conyugal 8.1.Hasta El Período Fiscal 2010 8.2.Período Fiscal 2011 Y Siguientes 9.Ganancias De Los Menores De Edad 10.Deducciones Generales 10.1.Concepto General 10.2.Intereses De Deudas 10.2.1.Intereses De Créditos Hipotecarios 10.2.2.Sujetos Del Artículo 49 De La Ley Del Gravamen. Intereses No Deducibles 10.3.Donaciones 10.3.1.Características Y Límitaciones 10.3.2.Donaciones A Partidos Políticos 10.4.Seguros En Caso De Muerte. Seguros Mixtos 10.5.Cuotas O Abonos A Instituciones Que Brinden Cobertura Médico Asistencial 10.6.Honorarios Por Los Siguientes Servicios De Asistencia Médica Y Paramédica 10.7.Servicio Doméstico 10.7.1.Sujetos Beneficiados Con La Deducción 10.7.2.Documentación Necesaria Para Efectuar La Deducción 10.7.3.Empleados En Relación De Dependencia 10.7.4.Información En El Aplicativo "Ganancias. Personas Físicas – Bienes Personales" 10.8.Otras Deducciones 10.9.Deducciones Derogadas 11.Deducciones No Admitidas 11.1.Artículo 88 De La Ley De Impuesto A Las Ganancias 11.2.Intereses Resarcitorios, Punitorios Y Multas 11.3.Multas, Sanciones Administrativas, Disciplinarias Y Penales, Aplicadas O Iniciadas Por El B.C.R.A., La U.I.F.Inanciera, La C.N.V. O La Superintendencia De Seguros De La Nación 12.Amortización Y Demás Gastos De Los Automóviles 12.1.Conclusión 13.Primera Categoría 13.1.Ganancias De Fuente Argentina Y De Fuente Extranjera 13.2.Valor Locativo 13.3.Mejoras. Reparaciones 13.4.Arrendamientos En Especie 13.5.Ganancia De Menores Por El Alquiler De Inmuebles 13.6.Nuda Propiedad 13.7.Condominio 13.8.Valor De Mercado 13.9.Alquileres Incobrables 13.10.Deducciones Especiales 13.11.Gastos De Mantenimiento 13.12.Amortización 13.13.Sublocación O Subarrendamiento De Inmuebles 13.14.Inmuebles Adquiridos En El Transcurso Del Año Fiscal 14.Segunda Categoría 14.1.Ganancia De Fuente Argentina 14.2.Ganancia De Fuente Extranjera 14.3.Deducciones Especiales 14.3.1.Regalías 14.3.2.Rentas Vitalicias 14.4.Distribución De Dividendos Y Utilidades 14.4.1.Tratmiento Hasta El 22/09/2013 14.4.2.Tratamiento A Partir Del 23/09/2013 14.5.Venta De Acciones, 14.6.Operaciones De Pases 15.Tercera Categoría 15.1.Ganancias De Fuente Argentina 15.2.Ganancia De Fuente Extranjera 15.3.Deducciones Especiales De Fuente Argentina 15.4.Deducciones Especiales De Fuente Extranjera 15.5.Determinación De La Ganancia Neta 15.6.Asignación De Resultados 15.7.Retenciones Practicadas A Las Sociedades De Personas 16.Cuarta Categoría 16.1.Ganancias De Fuente Argentina 16.2.Ganancias De Fuente Extranjera 16.3.Deducciones Especiales 16.4.Honorarios A Directores Y Socios Gerentes 16.5.Sueldos O Remuneraciones Recibidas Del O En El Exterior 16.6.Compensaciones En Especie 16.7.Desuso, Venta Y Reemplazo De Bienes Amortizables 16.8.Cancelación De Créditos. Transferencia De Bienes 16.9.Indemnizaciones Por Despido Por Maternidad O Embarazo. Indemnizaciones Por Estabilidad Y Asignación Gremial 17.Deducciones Personales 17.1.Trabajadores Independientes. Rentas Del Suelo Y De Capitales 17.1.1.Mínimo No Imponible 17.1.2.Cargas De Familia 17.1.3.Concepto De Residente 17.1.4.Deducción Especial 17.2.Trabajador En Relación De Dependencia, Jubilados, Pensionados, Etc. 17.2.1.Decreto Nº 1.242/2013 Y Resolución General Nº 3525 (A.F.I.P.) 17.2.2.Resolución General Nº 3770 (A.F.I.P.) 17.2.3.Incremento De Las Deducciones Personales Para El Período Fiscal 2015 17.2.4.2º Cuota 2015 Del Sueldo Anual Complementario. Incremento De La Deducción Especial 17.3.Inscripción En El Impuesto Por Un Plazo Menor Al Año 18.Responsables Monotributistas 18.1.Exenciones 18.2.Compradores, Locatarios Y Prestatarios. Cómputo Como Gastos De Las Operaciones Con Inscriptos En El Monotributo 18.3.Renuncia Al Monotributo 18.3.1.Efectos 18.4.Inscripción En El Monotributo 18.4.1.Efectos 18.5.Sujetos Inscriptos En El Monotributo Y En El Impuesto A Las Ganancias 18.6.Anticipos 18.7.Vencimiento De La Declaración Jurada Del Impuesto A Las Ganancias 19.Ganancias De Fuentes Extranjeras Obtenidas Por Residentes En El País 19.1.Concepto De Residente 19.1.1.Doble Residencia 19.1.2.No Residentes 19.2.Fuente 19.3.Ganancia Neta Y Ganancia Neta Sujeta A Impuesto 19.4.Imputación De Ganancias Y Gastos 19.5.Exenciones 19.6.Deducciones Generales 19.7.Deducciones Especiales De Las Categorías Primera, Segunda, Tercera Y Cuarta 19.8.Amortizaciones 19.9.Deducciones No Admitidas 19.10.Determinación Del Impuesto 19.10.1.Créditos Por Impuestos Análogos Pagados En El Exterior 20. Tasa Del Impuesto Para El Período Fiscal 2015 21.Pagos A Cuentas 21.1.Impuesto A La Ganancia Mínima Presunta 21.1.1.Cómputo 21.1.2.Sujetos Pasivos Del Gravamen, Que No Lo Sean Del Impuesto A Las Ganancias 21.1.3.Titulares De Inmuebles Rurales 21.1.4.Fallecimiento Del Titular De Empresas Unipersonales 21.2.Impuesto Sobre Los Débitos Y Créditos En Cuenta Bancaria 21.3.Impuesto Sobre Los Combustibles Líquidos Y Gas Natural 21.3.1.Productores Agropecuarios 21.3.2.Actividad Minera Y Pesca Marítima 21.3.3.Transporte Automotor De Cargas 21.3.4.Gas Licuado Y/O Gas Natural Comprimido 21.3.5.Cómputo Alternativo Contra El Impuesto Al Valor Agregado O Contribuciones Patronales 21.4.Compras En El Exterior Con Tarjetas De Crédito, Compras O Débito Y Compras De Divisas Para Gastos De Turismo Y Viajes. Régimen De Percepción. Pago A Cuenta 21.4.1.Normativa 21.4.2.Operaciones Alcanzadas 21.4.3.Sujetos Obligados A Actuar Como Agentes De Percepción 21.4.4.Sujetos Pasibles De La Percepción 21.4.5.Oportunidad En Que Debe Practicarse La Percepción. Comprobante De La Percepción 21.4.6.Determinación Del Importe A Percibir 21.4.7.Carácter De La Percepción 21.4.8.Forma Y Plazos De Ingreso 21.4.9.Vigencia 21.4.10.Derogación 21.5.Adquisición De Moneda Extranjera Para Tenencia De Billetes Extranjeros En El País. Régimen De Percepción. Pago A Cuenta 21.5.1.Normativa Y Operaciones Alcanzadas 21.5.2.Sujetos Obligados A Actuar Como Agentes De Percepción 21.5.3.Sujetos Pasibles De Retención 21.5.4.Oportunidad En Que Debe Practicarse La Percepción 21.5.5.Carácter De La Percepción 21.5.6.Ingreso E Información De La Percepción 21.5.7.Aplicación Supletoria 21.5.8.Vigencia 21.5.9.Derogación 21.6.Adquisición De Servicios En El Exterior Contratados A Través De Agencias De Viajes Y Turismo Del País Y De Servicios De Transporte Terrestre, Aéreo Y Por Vía Acuática, De Pasajeros Con Destino Fuera Del País 21.6.1.Operaciones Alcanzadas 21.6.2.Pago A Cuenta 21.6.3.Sujetos Obligados A Actuar Como Agentes De Percepción 21.6.4.Sujetos Pasibles De La Percepción 21.6.5.Oportunidad En Que Debe Practicarse La Percepción. Comprobante De La Percepción 21.6.6.Certificado De Exclusión De La Resolución General Nº 830 21.6.7.Determinación Del Importe A Percibir 21.6.8.Carácter De La Percepción 21.6.9.Ingreso E Información De La Percepción 21.6.10.Sujetos Que No Sean Contribuyentes Del Impuesto A Las Ganancias O, En Su Caso, Impuesto Sobre Los Bienes Personales 21.6.11.Vigencia 21.7.Compraventa De Contratos De Futuros Sobre Moneda Extranjera 21.7.1.Operaciones Alcanzadas 21.7.2.Pagos A Cuenta 21.7.3.Sujetos Obligados A Actuar Como Agentes De Retención 21.7.4.Sujetos Pasibles De La Retención 21.7.5.Sujetos Y Operaciones Excluidos 21.7.6.Régimen Excepcional De Ingreso 21.7.7.Oportunidad En Que Debe Practicarse La Retención 21.7.8.Determinación Del Importe A Retener 21.7.9.Carácter De La Retención 21.7.10.Forma Y Plazos De Ingreso 21.7.11.Sujetos Que No Sean Contribuyentes Del Impuesto A Las Ganancias O, En Su Caso, Impuesto Sobre Los Bienes Personales 21.7.12.Retención De La Resolución General Nº 830 (A.F.I.P.) 21.7.13.Vigencia 21.8.Devolución De Las Percpciones De Las Resoluciones Generales Nros. 3450, 3583 Y 3819 21.8.1.Sujetos Que No Sean Contribuyentes Del Impuesto A Las Ganancias, Ni Del Impuesto Sobre Los Bienes Personales 21.8.2.Procedimiento 21.8.3.Seguimiento Del Estado De Las Solicitudes De Devolución De Percepciones 21.8.4.Forma Y Fechas De La Devolución 21.8.5.Vigencia 21.8.6.Percepciones Sufridas En El Período Fiscal 2015 22.Vigencia Del Impuesto A Las Ganancias 23.Declaraciones Juradas 23.1.Obligación De Presentación 23.2.Sistema Aplicable 23.2.1.Ganancias Personas Físicas – Bienes Personales – Versión 16.0 23.3.Lugar De Presentación 23.4.Lugar Y Forma De Pago 23.4.1.Impuesto Determinado 23.5.Vencimientos 23.6.Empleados En Relación De Dependencia, Jubilados, Pensionados Y Demás Beneficiarios 23.6.1.Información A Declarar 23.6.2.Generación De Las Declaraciones Juradas 23.6.3.Régimen Simplificado Ganancias Personas Físicas 23.6.4.Lugar De Presentación 23.6.5.Carácter De Las Declaraciones Juradas 23.6.6.Vencimiento 23.6.7.Sujeto Inscripto En Los Impuestos Sobre Los Bienes Personales Y A Las Ganancias 24.Anticipos 24.1.Régimen General 24.1.1.Monto Mínimo 24.1.2.Procedimiento 24.1.3.Forma Y Lugar De Ingreso 24.2.Vencimientos 24.3.Reducción De Anticipos. Régimen Opcional 25.Régimen De Facilidades De Pago 25.1.Características Del Plan 25.2.Lugar Y Forma De Pago 25.3.Caducidad Del Plan De Facilidades De Pago 25.4.Vigencia 25.5.Aplicativo A Utilizar 26.Consultas Frecuentes 26.1.Declaraciones Juradas. Inscripción En El Impuesto 26.2.Compensaciones 27.Anticipos 27.1.Percepciones Por Compras En El Exterior O Compra De Moneda Extranjera 27.2.Sujetos 27.3.Objeto. Exenciones 27.4.Deducciones Generales 27.5.Deducciones Personales Capítulo 2 Casos Prácticos 1.Casos Prácticos 1.1.Caso I: Trabajo Independiente, Relación De Dependencia, Alquiler De Bienes Inmuebles Y Muebles, Participación En Sociedades. Donación 1.1.1.Determinación De La Ganancia Neta 1.1.2.Determinación De La Ganancia Neta Sujeta A Impuesto 1.1.3.Determinación Del Impuesto A Las Ganancias A Ingresar 1.1.4.Anticipos Del Período Fiscal 2016 1.1.5.Determinación De La Situación Patrimonial 1.1.6.Análisis De Variaciones Patrimoniales Y Determinación Del Monto Consumido 1.2.Caso Ii: Empresa Unipersonal, Alquiler De Bienes Inmueble Y Muebles Y Trabajo En Relación De Dependencia 1.2.1. Determinación De La Ganancia Neta 1.2.2.Determinación De La Ganancia Neta Sujeta A Impuesto 1.2.3.Determinación Del Impuesto A Las Ganancias A Ingresar 1.2.4.Determinación De La Situación Patrimonial 1.2.5.Análisis De Variaciones Patrimoniales Y Determinación Del Monto Consumido 1.2.6.Anticipos Del Período Fiscal 2016 Impuesto Sobre Los Bienes Personales Capítulo 3 Aspectos Principales 1.Ámbito De Aplicación Y Vigencia 2.Hecho Imponible 3.Sujetos 3.1.Definición 3.2.Sucesiones Indivisas 3.3.Beneficiarios De Transmisiones A Título Gratuito Y Sucesiones Indivisas 3.4.Sociedad Conyugal 3.5.Menores De Edad 3.6.Bienes En Condominio 4.Bienes Situados En El País Y En El Exterior 4.1.Enumeración 4.2.Anticipos, Retenciones, Percepciones Y Pagos A Cuenta 5.Bienes Exentos 6.Inmuebles Rurales. Tratamiento 7.Valuación De Los Bienes 7.1.Bienes Situados En El País 7.1.1.Inmuebles 7.1.2.Automotores, Aeronaves, Yates Y Similares 7.1.3.Depósitos Y Créditos, En Moneda Argentina Y Las Existencias De Las Mismas 7.1.4.Depósitos Y Créditos En Moneda Extranjera Y Las Existencias De Las Mismas 7.1.5.Préstamos Garantizados Originados En La Conversión De La Deuda Pública Nacional O Provincial –Título Ii Del Decreto Nº 1.387/2001– Comprendidos En Los Puntos 6.1.3. Y 6.1.4. Anteriores 7.1.6.Objetos De Arte, Objetos Para Colección, Antigüedades Y Objetos De Adornos Y Uso Personal Y Servicios De Mesa (En Los Cuales Se Utilizaron Metales Preciosos, Perlas Y/O Piedras Preciosas) 7.1.7.Objetos Personales Y Del Hogar, No Incluidos En El Punto Anterior 7.1.8.Otros Bienes No Incluidos En El Punto Anterior 7.1.9.Títulos Públicos Y Demás Títulos Valores –Excepto Acciones De Sociedades Anónimas Y En Comandita—, Incluso Los Emitidos En Moneda Extranjera Que Coticen En Bolsas O Mercados 7.1.10.Títulos Públicos Y Demás Títulos Valores –Excepto Acciones De Sociedades Anónimas Y En Comandita—, Incluso Los Emitidos En Moneda Extranjera Que No Coticen En Bolsas O Mercados 7.1.11.Acciones De Sociedades Anónimas Y En Comanditas 7.1.12.Participaciones En Sociedades Incluidas En La Ley Nº 19.550 Que Confeccionan Balance 7.1.13.Participaciones En Sociedades Incluidas En La Ley Nº 19.550 Que No Confeccionan Balance 7.1.14.Cuotas De Cooperativas 7.1.15.Empresas O Explotaciones Que Confeccionen Balances 7.1.16.Empresas O Explotaciones Que No Confeccionan Balances 7.1.17.Uniones Transitorias De Empresas, Agrupamientos De Colaboración Empresaria, Consorcios 7.1.18.Bienes De Uso —Excepto Inmuebles, Automotores, Aeronaves Y Yates— De Personas Físicas Que No Sean Empresas, Afectados A Actividades Gravadas En El Impuesto A Las Ganancias 7.1.19.Certificados De Participación Y Títulos Representativos De Deudas 7.1.20.Bienes Integrantes De Fideicomisos No Comprendidos En El Inciso I) (Punto Anterior) Del Artículo 22 De La Ley Del Gravamen 7.1.21.Fondos Comunes De Inversión: 7.1.22.Otras Aclaraciones 7.2.Bienes Situados En El Exterior 7.2.1.Inmuebles, Automotores, Aeronaves, Naves, Yates Y Similares, Bienes Inmateriales Y Los Restantes Bienes No Incluidos En Los Puntos Siguientes 7.2.2.Créditos, Depósitos Y Existencia De Moneda Extranjera —Incluidos Los Intereses De Ajustes Devengados— 7.2.3.Certificados De Participación Y Títulos Representativos De Deudas 7.2.4.Títulos Valores Que Coticen En Bolsas O Mercados Del Exterior 7.2.5.Títulos Valores Que No Coticen En Bolsas O Mercados Del Exterior 7.2.6.Conversión A Moneda Nacional 7.2.7.Valor De Plaza 7.3.Certificados De Participación, Títulos Representativos De Deudas Y Cuotas Partes De Fondos Comunes De Inversión 8.Alícuota 9.Pago A Cuenta 9.1.Impuesto Pagado En El Exterior Por Gravámenes Similares 9.2.Compras En El Exterior Con Tarjetas De Crédito, Compras O Débito Y Compras De Divisas Para Gastos De Turismo Y Viajes. Régimen De Percepción. Pago A Cuenta 9.2.1.Normativa 9.3.Adquisición De Moneda Extranjera Para Tenencia De Billetes Extranjeros En El País. Régimen De Percepción. Pago A Cuenta 9.3.1.Normativa Y Operaciones Alcanzadas 9.4.Adquisición De Servicios En El Exterior Contratados A Través De Agencias De Viajes Y Turismo Del País Y De Servicios De Transporte Terrestre, Aéreo Y Por Vía Acuática, De Pasajeros Con Destino Fuera Del País 9.4.1.Operaciones Alcanzadas 9.4.2.Pago A Cuenta 9.5.Compraventa De Contratos De Futuros Sobre Moneda Extranjera 9.5.1.Operaciones Alcanzadas 9.5.2.Pagos A Cuenta 9.6.Devolución De Las Percpciones De Las Resoluciones Generales Nros. 3450, 3583 Y 3819 9.6.1.Sujetos Que No Sean Contribuyentes Del Impuesto A Las Ganancias, Ni Del Impuesto Sobre Los Bienes Personales 10.Responsables Sustitutos 10.1.Sujetos Alcanzados Y Alícuota Aplicable 10.2.Presunciones 10.2.1.Bienes Inmuebles 10.2.2.Obligaciones Negociables, Participaciones Sociales, Fondos Comunes De Inversión Y Cuotas Sociales De Cooperativas 10.3.Exclusión 10.4.Objetos Personales Y Del Hogar. Presunción 10.5.Impuesto Mínimo 10.6.Reintegro Del Impuesto Abonado 10.7.Disponibilidad De Bienes. Pagos A Cuenta 10.8.Inscripción Del Responsable Sustituto 10.9.Declaración Jurada 11.Declaraciones Juradas 11.1.Sistemas A Aplicar 11.1.1.Ganancias Personas Físicas – Bienes Personales – Versión 16.0 11.1.2.Novedades De La Versión 15 Del Aplicativo “Ganancias Personas Físicas – Bienes Personales" 11.1.3.Ganancias Personas Físicas – Bienes Personales – Versión 14.3 11.1.4.Novedades De La Versión 14 Del Aplicativo “Ganancias Personas Físicas – Bienes Personales" 11.2.Información A Presentar 11.3.Lugar De Presentación 11.4.Lugar Y Forma De Pago 11.5.Sujetos Exceptuados De La Presentación De La Declaración Jurada 11.6.Vencimientos 11.7.Empleados En Relación De Dependencia, Jubilados, Pensionados Y Demás Beneficiarios 11.7.1.Información A Declarar 11.7.2.Generación De Las Declaraciones Juradas 11.7.3.Régimen Simplificado Ganancias Personas Físicas 11.7.4.Lugar De Presentación 11.7.5.Carácter De Las Declaraciones Juradas 11.7.6.Vencimiento 11.7.7.Sujeto Inscripto En Los Impuestos Sobre Los Bienes Personales Y A Las Ganancias 12.Anticipos 12.1.Norma Legal Y Cantidad De Anticipos 12.2.Procedimiento 12.3.Anticipo Mínimo 12.4.Forma Y Lugar De Ingreso 12.5.Vencimientos 12.6.Reducción De Anticipos. Régimen Opcional 13.Régimen De Facilidades De Pago 14.Consultas Frecuentes 14.1.Sujetos 14.2.Bienes Gravados 14.3.Bienes Exentos Y/O No Alcanzados 14.4.Compras En El Exterior. Percepciones. Pago A Cuenta Capítulo 4 Casos Prácticos 1.Caso I: Contribuyente Alcanzado Por El Impuesto 1.1.Situación Patrimonial Al 31/12/2015 1.2.Solución 1.2.1.Valuación De Los Bienes 1.2.2.Determinación Del Impuesto 1.2.3.Anticipos 2.Caso Ii: Sucesión Indivisa 2.1.Datos Del Esposo (Adrian Pases) 2.2.Datos Personales De La Sra. Santos 2.3.Bienes Propios Del Sr. Adrian Pases 2.4.Bienes Propios De La Sra. Jaqueline Santos 2.5.Bienes Gananciales 2.6.Solución 2.6.1.Sucesión Indivisa 2.6.2.Sra. Jaqueline Santos 3.Responsables Sustitutos 3.1.Caso I – Persona Física Domiciliada En El Exterior 3.1.1.Datos De Los Bienes 3.1.2.Solución 3.2.Caso Ii – Sociedad Radicada En El Exterior. Presunción Del Artículo 26 De La Ley Del Gravamen 3.2.1.Datos De Los Bienes 3.2.2.Solución Capítulo 5 Acciones Y Participaciones Societarias. Responsables Sustitutos 1.Introducción 2.Responsables Sustitutos 2.1.Sujetos Incluidos 2.2.Fideicomisos No Financieros 2.3.Uniones Transitorias De Empresas 2.4.Asociaciones Civiles Y Fundaciones 3.Sujetos Del Impuesto 4.Determinación Del Impuesto A Ingresar 4.1.Alícuota 5.Valuación De Las Acciones O Participaciones 5.1.Acciones De Sociedades Anónimas Y En Comanditas 5.2.Participaciones En Sociedades Incluidas En La Ley Nº 19.550 Que Confeccionan Balance 5.3.Participaciones En Sociedades Incluidas En La Ley Nº 19.550 Que No Confeccionan Balance 6.Titular Residente En El Exterior 6.1.Presunción 7.Fideicomisos 7.1.Tratamiento 7.2.Exclusión 8.Carácter Del Impuesto 9.Doble Imposición. Pago A Cuenta 10.Reintegro 11.Compensación 12.Vigencia 13.Declaraciones Juradas 13.1.Sistema A Aplicar 13.1.1.Novedades De La Versión 3.2 Del Aplicativo "Bienes Personales Acciones Y Participaciones" 13.2.Información A Presentar 13.3.Lugar De Presentación 13.4.Fideicomiso No Financiero 13.4.1.Período Fiscales 2008 A 2011 13.5.Lugar Y Forma De Pago 13.6.Vencimientos 14.Facilidades De Pago 15.Consultas Frecuentes 15.1.Sujetos 15.2.Anticipos 15.3.Balance 15.4.Compensación 15.5.Aplicativo 16.Casos Prácticos 16.1.Caso I: Sociedad De Responsabilidad Limitada. Cierre Distinto Al 31 De Diciembre 16.2.Datos: 16.2.1.Situación Patrimonial Al 30/06/2015 En Moneda Constante 16.2.2.Composición Del Patrimonio Neto 16.2.3.Distribución De Resultados 16.2.4.Datos Sobre Las Cuotas Partes 16.2.5.Datos De Los Socios 16.3.Solución 16.3.1.Determinación Del Valor Del Patrimonio Neto Al 31 De Diciembre 16.3.2.Determinación Del Valor De Las Cuotas Partes Correspondiente A Cada Socio 16.3.3.Determinación Del Impuesto A Ingresar 16.4.Caso Ii: Sociedad De Hecho Que No Confecciona Balance 16.4.1.Datos 16.4.2.Solución 16.4.3.Determinación Del Impuesto A Ingresar Impuesto A Las Ganancias Sociedades Capítulo 6 Aspectos Principales 1.Sujetos 2.Objeto 3.Fuente 3.1.Ganancias De Fuente Argentina 3.1.1.Criterio General 3.1.2.Casos Puntuales 3.2.Ganancias De Fuente Extranjera 4.Ganancia Neta 4.1.Ajuste Por Inflación 5.Compensación De Quebrantos Con Ganancias 5.1.Compensación De Quebrantos Con Ganancias De Años Posteriores 6.Imputación De Las Ganancias Y Gastos 7.Exenciones 8.Deducciones Generales 8.1.Concepto General 9.Deducciones Especiales De Fuente Argentina 9.1.Deducción Por Honorarios De Directores Y Socios Administradores 9.2.Indemnizaciones Por Despido Rubro Antigüedad 10.Deducciones No Admitidas 11.Ganancias De Fuentes Extranjeras Obtenidas Por Residentes En El País 11.1.Deducciones Especiales Del Artículo 87 De La Ley De Impuesto A Las Ganancias 11.2.Determinación Del Impuesto 12.Pago A Cuenta 12.1.Impuesto A La Ganancia Mínima Presunta 12.1.1.Cómputo 12.2.Impuesto Sobre Los Débitos Y Créditos En Cuenta Bancaria. Pago A Cuenta 13.Quitas Concursales 14.Intereses De Indemnización Por Accidente 15.Reorganización De Sociedades 16.Declaración Jurada 16.1.Sistema A Utilizar 16.2.Elementos A Presentar 16.3.Informe Para Fines Fiscales 16.3.1.Formulario F. 760/C 16.3.2.. Formulario F. 780 16.4.Presentación De Estados Contables 16.4.1.Adopción De Normas Internacionales De Información Financiera (Niif). Información A Presentar 16.5.Declaración Jurada Informativa 16.6.Lugar De Presentación 16.7.Vencimiento 16.7.1.Lugares Y Formas De Pago 16.8.Régimen Opcional Para La Presentación De Declaraciones Juradas Y Pagos Con Vencimiento Durante El Mes De Enero De Cada Año 16.8.1.Sujetos Alcanzados 16.8.2.Sujetos Excluidos 16.8.3.Obligaciones Alcanzadas 16.8.4.Requisitos Para Acceder Al Régimen Opcional 16.8.5.Pago A Cuenta 16.8.6.Adhesión 17.Anticipos 17.1.Régimen General 17.1.1.Procedimiento 17.1.2.Alícuota Aplicar 17.1.3.Monto Mínimo 17.1.4.Ejercicios De Duración Inferior A Un (1) Año 17.2.Vencimientos 17.3.Lugares De Pago 17.4.Reducción De Anticipos 18.Régimen De Facilidades De Pago 19.Consultas Frecuentes 19.1.Declaración Jurada 19.2.Deducciones 19.3.Retenciones. Cómputo Capítulo 7 Casos Prácticos 1.Sociedad Anónima 1.1.Caso I - Deducción De Honorarios De Directores (25% De La Utilidad), Previsión Para Deudores Incobrables, Gastos De Representación, Amortización De Cargos Diferidos 1.1.1.Determinación Del Resultado Neto De La Tercera Categoría 1.1.2.Determinación Del Impuesto 1.1.3.Cálculo De Los Anticipos Del Período Fiscal 2016 1.2.Caso Ii - Deducción De Honorarios De Socios Gerentes (Monto Fijo Por Cada Uno), Incobrables Reales, Gastos De Organización En Forma Directa 1.2.1.Determinación Del Resultado Neto De La Tercera Categoría 1.2.2.Determinación Del Impuesto 1.2.3.Cálculo De Los Anticipos Del Período Fiscal 2016 Impuesto A La Ganancia Mínima Presunta Capítulo 8 Aspectos Principales 1.Ámbito De Aplicación Y Vigencia 1.1.Ejercicios Completos 1.2.Ejercicios Irregulares 1.2.1.Ejercicios De Menos De Doce (12) Meses 1.2.2.Ejercicios De Más De Doce (12) Meses 2.Hecho Imponible 3.Sujetos 3.1.Enumeración 3.2.Empresas O Explotaciones Unipersonales 3.3.Inmuebles Rurales. Tratamiento 3.4.Establecimientos Estables 3.5.Responsables Sustitutos 3.5.1.Uniones Transitorias De Empresas 3.5.2.Establecimientos Estables 3.5.3.Fideicomisos, Excepto Los Financieros 3.5.4.Fondos Comunes De Inversión 4.Bienes Situados En El País 5.Bienes Situados Con Carácter Permanente En El Exterior 5.1.Enumeración 5.2.Bienes Muebles Y Semovientes 5.3.Depósitos En Instituciones Bancarias 5.4.Créditos Cuyos Deudores Se Domicilien En El Extranjero 6.Bienes Considerados Como Activos 7.Valuación De Los Bienes Situados En El País 7.1.Inmuebles 7.1.1.Valor Computable 7.1.2.Comparación Con La Valuación Fiscal 7.1.3.Inmueble Rurales 7.1.4.Requisitos Para Ser Considerados Activos 7.1.5.Cesión De La Nuda Propiedad. Usufructo 7.2.Minas Canteras, Bosques Naturales, Plantaciones Perennes (Frutales, Vides, Etc.) Y Bienes Similares 7.3.Explotaciones Forestales – Madera Cortada O En Pie 7.4.Bienes Muebles Amortizables –Incluye Reproductores Amortizables– 7.5.Bienes De Cambio 7.5.1.Mercaderías De Reventa, Materias Primas Y Materiales 7.5.2.Productos Elaborados 7.5.3.Productos En Curso De Elaboración 7.5.4.Hacienda 7.5.5.Cereales, Oleaginosas, Frutas Y Demás Productos De La Tierra, Excepto Explotaciones Forestales 7.5.6.Sementeras 7.5.7.Inmuebles Y Obras En Construcción 7.5.8.Costo En Plaza De Los Bienes 7.6.Depósitos, Créditos Y Existencia De Moneda Extranjera 7.7.Depósitos, Créditos Y Existencia En Moneda Argentina 7.8.Anticipos, Retenciones Y Pagos A Cuenta De Gravámenes 7.9.Crédito Por Aplicación Del Método Del Impuesto Diferido 7.10.Títulos Públicos Y Demás Títulos Valores –Excepto Acciones De Sociedades Anónimas Y En Comandita– 7.11.Certificados De Participación Y Los Títulos Representativos De Deuda 7.12.Fondos Comunes De Inversión 7.13.Bienes Inmateriales (Llaves, Marcas, Patentes, Derechos De Concesión Y Otros Activos Similares) 7.14.Demás Bienes 7.15.Participaciones En Uniones Transitorias De Empresas, Agrupamientos De Colaboración Empresaria, Consorcios, Asociaciones Sin Existencia Legal Como Personas Jurídicas, Agrupamientos No Societarios O Similares 8.Valuación De Bienes Situados En El Exterior 8.1.Créditos, Depósitos Y Existencia De Moneda Extranjera 8.2.Demás Bienes 8.3.Conversión A Moneda Nacional 9.Inmuebles Propiedad De Un Socio De Una Sociedad De Hecho 10.Entidades Financieras Y Compañías De Seguro 11.Empresas De Leasing 12.Consignatarios De Hacienda, Frutos Y Productos Del País 13.Exenciones 13.1.Enumeración 13.2.Entidades Y Organismos Estatales. Eximición 14.Exclusión 15.Bienes No Computables 16.Rubros No Considerados Como Activos 17.Inmuebles Inexplotados 18.Variaciones De Activos 19.Alícuota 20.Pago A Cuenta 20.1.Impuesto A Las Ganancias 20.1.1.Cómputo 20.1.2.Sujetos Pasivos Del Gravamen, Que No Lo Sean Del Impuesto A Las Ganancias 20.1.3.Titulares De Inmuebles Rurales 20.1.4.Fallecimiento Del Titular De Empresas Unipersonales 20.2.Impuestos Similares Pagados En El Exterior 20.3.Impuesto Sobre Los Débitos Y Créditos En Cuenta Bancaria 21.Monotributo 22.Declaraciones Juradas 22.1.Sistemas A Aplicar 22.2.Información A Presentar 22.3.Lugar De Presentación 22.4.Lugar Y Forma De Pago 22.5.Sujetos Exceptuados De La Presentación De La Declaración Jurada 22.6.Vencimientos 22.7.Régimen Opcional Para La Presentación De Declaraciones Juradas Y Pagos Con Vencimiento Durante El Mes De Enero De Cada Año 22.7.1.Sujetos Alcanzados 22.7.2.Sujetos Excluidos 22.7.3.Obligaciones Alcanzadas 22.7.4.Requisitos Para Acceder Al Régimen Opcional 22.7.5.Pago A Cuenta 22.7.6.Adhesión 22.8.Responsables Sustitutos O Por Deuda Ajena 22.9.Titulares De Empresas O Explotaciones Unipersonales 23.Anticipos 23.1.Norma Legal 23.2.Procedimiento 23.3.Alícuota A Aplicar 23.4.Cantidad De Anticipos 23.5.Monto Mínimo 23.6.Ejercicios De Duración Inferior A Un Año 23.7.Vencimientos 23.8.Lugar De Depósito Y Formularios A Presentar 23.9.Reducción De Anticipos 24.Consultas Frecuentes 24.1.Sujetos 24.2.Bienes Gravados 24.3.Exenciones 24.4.Mínimo Exento 24.5.Pago A Cuenta 24.6.Anticipos Capítulo 9 Casos Prácticos 1.Sociedad Anónima 1.1.Caso I: Bienes Afectados A La Actividad 1.1.1.Situación Patrimonial Al 31/12/2015 En Moneda Constante 1.1.2.Solución 2.Sociedad De Hecho 2.1.Caso: Bienes Inmuebles Propiedad De Uno De Los Socios 2.1.1.Activo De La Sociedad Al 31/12/2015 2.1.2.Otros Datos 2.1.3.Solución
Autor: Grenabuena, Silvia R. Edición: 8va. - A�o 2016 Páginas: 0 paginas