Ficha

IMPUESTO A LAS GANANCIAS PERSONAS FISICAS ANALISIS INTEGRAL 2016 Edic. 9º - VERSION DIGITAL
	CAPÍTULO 1 Características Generales del Impuesto. Aplicable a las Personas Físicas 1.Objeto y sujetos 1.1.Enajenación de acciones, títulos, bonos y demás títulos valores 1.1.1.Tratamiento hasta el 04/02/2002 1.1.2.Tratamiento a partir del 05/01/2002 hasta el 22/09/2013 1.1.3.Tratamiento a partir del 23/09/2013, inclusive 1.2.Intereses de indemnización por accidente 2.Fuente 2.1.Ganancias de fuente argentina 2.1.1.Criterio general 2.1.2.Casos puntuales 2.1.2.1.Ganancias provenientes de créditos garantizados con derechos reales 2.1.2.2.Ganancias provenientes de instrumentos o contratos derivados 2.1.2.3.Intereses de debentures 2.1.2.4.Importación y exportación 2.1.2.5.Transporte internacional 2.1.2.6.Agencias noticiosas internacionales 2.1.2.7.Operaciones de seguros y reaseguros 2.1.2.8.Honorarios u otras remuneraciones recibidas del o en el exterior 2.1.2.9.Películas cinematográficas, cintas magnéticas, transmisiones de radio y televisión, télex, etcétera 2.1.2.10.Representantes oficiales del Estado en el extranjero 2.2.Ganancias de fuente extranjera 2.3.Precios de transferencia 2.3.1.Ganancias de exportación e importación de bienes 2.3.2.Sucursales y establecimientos estables de empresas o personas del exterior 2.3.3.Operaciones de empresas del exterior 2.3.4.Definición de vinculación económica 3.GANANCIA NETA – GANANCIA NETA SUJETA A IMPUESTO 4.Compensación de quebrantos con ganancias 4.1.Compensación de resultados netos de las distintas categorías 4.2.Compensación de quebrantos con ganancias de años posteriores 4.3.Casos prácticos 4.3.1.Caso I 4.3.2.Caso II 4.3.3.Caso III 4.3.4.Caso IV 4.3.5.Caso V 5.Año fiscal 6.Imputación de las ganancias y gastos 6.1.Casos específicos. Imputación 6.1.1.Devengado exigible 6.1.2.Distribución de dividendos o utilidades 6.1.3.Intereses de títulos, bonos y demás títulos valores 6.1.4.Honorarios de directores, síndicos o miembros de consejos de vigilancia y retribuciones a socios administradores 6.1.5.Jubilaciones o pensiones. Desempeño de cargo público. Trabajo en relación de dependencia 6.1.6.Diferencias de impuestos 6.1.7.Planes de seguro de retiro privado 6.1.8.Rescisión de operaciones 6.1.9.Descuentos y rebajas extraordinarias 6.1.10.Recupero de gastos 6.1.11.Pagos entre sujetos vinculados o sujetos ubicados en países de baja tributación 7.Exenciones 7.1.Enumeración 7.2.Reintegros o reembolsos a las exportaciones 8.Ganancias de los componentes de la sociedad conyugal 8.1.Hasta el período fiscal 2010 8.2.Período fiscal 2011 y siguientes 9.Ganancias de los menores de edad 10.Deducciones generales 10.1.Concepto general 10.2.Intereses de deudas 10.2.1.Intereses de créditos hipotecarios 10.2.2.Sujetos del artículo 49 de la ley del gravamen. Intereses no deducibles 10.2.2.1.Intereses generados a partir del 22/10/2003. Ley Nº 25.784 10.2.2.1.1.Caso práctico 10.2.2.2.Retención sobre intereses 10.3.Donaciones 10.3.1.Características y limitaciones 10.3.2.Donaciones a partidos políticos 10.4.Seguros en caso de muerte. Seguros mixtos 10.5.Cuotas o abonos a instituciones que brinden cobertura médico asistencial 10.6.Honorarios por los siguientes servicios de asistencia médica y paramédica 10.7.Servicio doméstico 10.7.1.Sujetos beneficiados con la deducción 10.7.2.Monto máximo de la deducción 10.7.3.Documentación necesaria para efectuar la deducción 10.7.4.Empleados en relación de dependencia 10.7.5.Información en el aplicativo "Ganancias. Personas Físicas – Bienes Personales" 10.7.6.Vigencia 10.7.7.Aportes y contribuciones de los trabajadores del servicio doméstico 10.8.Otras deducciones 10.9.Deducciones derogadas 11.Deducciones no admitidas 11.1.Artículo 88 de la Ley de Impuesto a las Ganancias 11.2.Intereses resarcitorios, punitorios y multas 11.3.Multas, sanciones administrativas, disciplinarias y penales, aplicadas o iniciadas por el B.C.R.A., la U.I.F.inanciera, la C.N.V. o la Superintendencia de Seguros de la Nación 12.Amortización y demás gastos de los automóviles 12.1.Conclusión 13.Deducciones personales. PERÍODO FISCAL 2015 13.1.Trabajadores independientes. Rentas del suelo y de capitales 13.1.1.Mínimo no imponible 13.1.2.Cargas de familia 13.1.2.1.Condiciones 13.1.2.2.Montos 13.1.2.3.Cómputo 13.1.3.Concepto de residente 13.1.4.Deducción especial 13.1.4.1.Sujetos beneficiados 13.1.4.2.Condición 13.1.4.3.Monto 13.1.4.4.Incremento de la deducción especial 13.1.4.4.1.Tratamiento 13.1.4.4.2.Limitación 13.1.4.5.Limitación general 13.2.Trabajador en relación de dependencia, jubilados, pensionados, etc. 13.2.1.Decreto Nº 1.242/2013 y Resolución General Nº 3525 (A.F.I.P.) 13.2.1.1.Condición de sujeto beneficiario 13.2.1.2.Sujetos con una remuneración bruta menor a $ 15.000 13.2.1.2.1.Beneficio 13.2.1.2.2.Exteriorización en el recibo de haberes 13.2.1.3.Sujetos con una remuneración bruta entre $ 15.000 y $ 25.000 13.2.1.4.Sujetos con una remuneración bruta igual o superior $ 25.000 13.2.1.5.Empleados en relación de dependencia y jubilados que residan en las Provincias a que hace mención la Ley Nº 23.272 13.2.1.6.Remuneraciones mensuales, normales y habituales. Concepto 13.2.2.Resolución General Nº 3770 (A.F.I.P.) 13.2.2.1.Remuneraciones superiores a $ 15.000 y que no superen los $ 25.000 13.2.2.1.1.Deducciones personales 13.2.2.1.2.Sujeto beneficiario 13.2.2.1.3.Sujetos no incluidos en el Decreto Nº 1.242/2013 13.2.2.1.4.Inicio de actividades a partir de septiembre de 2013 13.2.2.1.5.Deducciones aplicables para los sujetos no incluidos en el Decreto Nº 1.242/2013 y sujetos con inicio de actividades a partir de septiembre de 2013 13.2.2.1.6.Devolución de retenciones practicadas en exceso 13.2.2.1.7.Vigencia 13.2.2.1.8.Aclaraciones de A.F.I.P. 13.2.2.2.Cuadro resumen de deducciones personales 13.2.3.Incremento de las deducciones personales para el período fiscal 2015 13.2.3.1.Régimen de retención. Resolución General Nº 2437 (A.F.I.P.) 13.2.4.2º Cuota 2015 del Sueldo Anual Complementario. Incremento de la Deducción Especial 13.3.Inscripción en el impuesto por un plazo menor al año 13.4.Ejemplos de cómputo de la deducción especial 13.4.1.Caso I: 13.4.2.Caso II: 13.4.3.Caso III: 13.4.4.Caso IV: 13.4.5.Caso V: 13.4.6.Caso VI: 13.4.7.Caso VII: 13.4.8.Caso VIII: 13.4.9.Caso IX: 13.4.10.Caso X: 14.Deducciones personales. Período fiscal 2016 15.Ganancias de fuenteS extranjeras obtenidas por residentes en el país 15.1.Concepto de residente 15.1.1.Doble residencia 15.1.2.No residentes 15.2.Fuente 15.3.Ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto 15.4.Imputación de ganancias y gastos 15.5.Exenciones 15.6.Deducciones generales 15.7.Deducciones especiales de las categorías primera, segunda, tercera y cuarta 15.8.Amortizaciones 15.9.Deducciones no admitidas 15.10.Ganancias y deducciones de cada categoría 15.11.Determinación del impuesto 15.11.1.Créditos por impuestos análogos pagados en el exterior 16. TASA DEL IMPUESTO PARA EL PERÍODO FISCAL 2015 17.Patrimonio al inicio y al cierre del ejercicio. Valuación de bienes 17.1.Bienes situados, colocados o utilizados en el país 17.1.1.Bienes inmuebles 17.1.2.Automotores, naves, aeronaves, yates y similares 17.1.3.Títulos, letras, debentures, bonos, acciones, cédulas y demás títulos valores 17.1.4.Participación en el capital de empresas, sociedades o explotaciones como dueño o socio, excepto acciones 17.1.5.Créditos hipotecarios, prendarios, comunes, etcétera 17.1.6.Créditos por señas 17.1.7.Cuentas corrientes y cajas de ahorro en entidades financieras 17.1.8.Depósitos a plazo fijo, aceptaciones bancarias, cauciones y similares 17.1.9.Moneda extranjera 17.1.10.Marcas, patentes, derechos de autor y similares 17.1.11.Otros bienes 17.1.12.Deudas prendarias, hipotecarias, comunes, etc. 17.2.Bienes situados, colocados o utilizados en el extranjero 17.3.Otras disposiciones 18.Pagos a cuentaS 18.1.Impuesto a la ganancia mínima presunta 18.1.1.Cómputo 18.1.2.Sujetos pasivos del gravamen, que no lo sean del impuesto a las ganancias 18.1.3.Titulares de inmuebles rurales 18.1.4.Fallecimiento del titular de empresas unipersonales 18.1.5.Casos prácticos 18.1.5.1.Caso I: 18.1.5.2.Caso II: 18.1.5.3.Caso III: 18.1.5.4.Caso IV: 18.1.5.5.Caso V: 18.1.5.6.Caso VI: 18.1.5.7.Caso VII: Sociedad de hecho. Impuesto a las ganancias como pago a cuenta del impuesto a la ganancia mínima presunta 18.1.5.8.Caso IX: Sociedad de hecho. Impuesto a la ganancia mínima presunta como pago a cuenta del impuesto a las ganancias 18.2.Impuesto sobre los débitos y créditos en cuenta bancaria 18.3.Impuesto sobre los combustibles líquidos y gas natural 18.3.1.Productores agropecuarios 18.3.2.Actividad minera y pesca marítima 18.3.3.Transporte automotor de cargas 18.3.4.Gas licuado y/o gas natural comprimido 18.3.5.Cómputo alternativo contra el impuesto al valor agregado o contribuciones patronales 18.4.Compras en el exterior con tarjetas de crédito, compras o débito y compras de divisas para gastos de turismo y viajes. Régimen de percepción. Pago a cuenta 18.4.1.Normativa 18.4.2.Operaciones alcanzadas 18.4.2.1.Operaciones efectuadas en o con destino las Islas Malvinas, Georgias del Sur y Sandwich del Sur. Aclaración 18.4.3.Sujetos obligados a actuar como agentes de percepción 18.4.4.Sujetos pasibles de la percepción 18.4.5.Oportunidad en que debe practicarse la percepción. Comprobante de la percepción 18.4.6.Determinación del importe a percibir 18.4.7.Carácter de la percepción 18.4.8.Forma y plazos de ingreso 18.4.9.Vigencia 18.4.10.Derogación 18.5.Adquisición de moneda extranjera para tenencia de billetes extranjeros en el país. Régimen de percepción. Pago a cuenta 18.5.1.Normativa y operaciones alcanzadas 18.5.2.Sujetos obligados a actuar como agentes de percepción 18.5.3.Sujetos pasibles de retención 18.5.4.Oportunidad en que debe practicarse la percepción 18.5.5.Carácter de la percepción 18.5.6.Ingreso e información de la percepción 18.5.7.Aplicación supletoria 18.5.8.Vigencia 18.5.9.Derogación 18.6.Adquisición de servicios en el exterior contratados a través de agencias de viajes y turismo del país y de servicios de transporte terrestre, aéreo y por vía acuática, de pasajeros con destino fuera del país 18.6.1.Operaciones alcanzadas 18.6.2.Pago a cuenta 18.6.3.Sujetos obligados a actuar como agentes de percepción 18.6.4.Sujetos pasibles de la percepción 18.6.5.Oportunidad en que debe practicarse la percepción. Comprobante de la percepción 18.6.6.Certificado de exclusión de la Resolución General Nº 830 18.6.7.Determinación del importe a percibir 18.6.8.Carácter de la percepción 18.6.9.Ingreso e información de la percepción 18.6.10.Sujetos que no sean contribuyentes del impuesto a las ganancias o, en su caso, impuesto sobre los bienes personales 18.6.11.Vigencia 18.7.Compraventa de contratos de futuros sobre moneda extranjera 18.7.1.Operaciones alcanzadas 18.7.2.Pagos a cuenta 18.7.3.Sujetos obligados a actuar como agentes de retención 18.7.4.Sujetos pasibles de la retención 18.7.5.Sujetos y operaciones excluidos 18.7.6.Régimen excepcional de ingreso 18.7.7.Oportunidad en que debe practicarse la retención 18.7.8.Determinación del importe a retener 18.7.9.Carácter de la retención 18.7.10.Forma y plazos de ingreso 18.7.11.Sujetos que no sean contribuyentes del impuesto a las ganancias o, en su caso, impuesto sobre los bienes personales 18.7.12.Retención de la Resolución General Nº 830 (A.F.I.P.) 18.7.13.Vigencia 18.8.Devolución de las percpciones de las Resoluciones Generales Nros. 3450, 3583 y 3819 18.8.1.Sujetos que no sean contribuyentes del impuesto a las ganancias, ni del impuesto sobre los bienes personales 18.8.2.Procedimiento 18.8.3.Seguimiento del estado de las solicitudes de devolución de percepciones 18.8.4.Forma y fechas de la devolución 18.8.5.Vigencia 18.8.6.Percepciones sufridas en el período fiscal 2015 19.Cuentas tributarias 20.Vigencia del impuesto a las ganancias CAPÍTULO 2 Declaraciones Juradas y Anticipos 1.Declaraciones juradas 1.1.Obligación de presentación 1.2.Sistemas aplicables 1.2.1.Ganancias Personas Físicas – Bienes Personales – Versión 16.0 1.2.1.1.Novedades de la versión 16 del aplicativo “Ganancias Personas Físicas – Bienes Personales" 1.2.1.2.Novedades de la versión 15 del aplicativo “Ganancias Personas Físicas – Bienes Personales" 1.2.2.Ganancias Personas Físicas – Bienes Personales – Versión 14.3 1.2.2.1.Novedades de la versión 14 del aplicativo “Ganancias Personas Físicas – Bienes Personales" 1.2.3.Valuación de los bienes afectados a la actividad 1.3.Documentación que se deberá tener para confeccionar la Declaración Jurada 1.4.Lugar de presentación 1.5.Lugar y forma de pago 1.6.Vencimientos 1.7.Plan de facilidades de pago 1.8.Empleados en relación de dependencia, jubilados, pensionados y demás beneficiarios 1.8.1.Información a declarar 1.8.2.Generación de las declaraciones juradas 1.8.3.Régimen Simplificado Ganancias Personas Físicas 1.8.4.Lugar de presentación 1.8.5.Carácter de las declaraciones juradas 1.8.6.Vencimiento 1.8.7.Sujeto inscripto en los impuestos sobre los bienes personales y a las ganancias 2.Anticipos 2.1.Régimen general 2.1.1.Monto mínimo 2.1.2.Procedimiento 2.1.3.Vencimientos 2.1.4.Forma y lugar de ingreso 2.2.Reducción de anticipos. Régimen opcional CAPÍTULO 3 Ganancia de la Primera Categoría. Renta del Suelo 1.Definición 2.Valor locativo 3.Exención 4.Mejoras. reparaciones 5.Arrendamientos en especie 6.Ganancia de menores por el alquiler de inmuebles 7.Nuda propiedad 8.Condominio 9.Valor de mercado 10.Alquileres incobrables 11.Deducciones especiales 12.Gastos de mantenimiento 13.Amortización 14.Sublocación o subarrendamiento de inmuebles 15.Inmuebles adquiridos en el transcurso del año fiscal 16.Método de imputación 17.Casos prácticos 17.1.Caso I: Impuestos a cargo del propietario o del inquilino. Deducción en base a gastos reales o gastos presuntos. Mejoras 17.1.1.Alternativa A): Impuesto a cargo del propietario y deducción de los gastos de mantenimiento en base a gastos reales según comprobantes. 17.1.1.1.Determinación de la ganancia bruta de fuente argentina 17.1.1.2.Determinación de las deducciones 17.1.1.3.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 17.1.1.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 17.1.1.5.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar de fuente argentina 17.1.1.6.Determinación de la situación patrimonial 17.1.1.7.Cálculo de los anticipos período fiscal 2016 17.1.1.8.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 17.1.2.Alternativa B): Impuesto a cargo del inquilino y deducción de los gastos de mantenimiento en base a gastos presuntos. 17.1.2.1.Determinación de la ganancia bruta de fuente argentina 17.1.2.2.Determinación de las deducciones 17.1.2.3.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 17.1.2.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 17.1.2.5.Determinación de la situación patrimonial 17.1.2.6.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar de fuente argentina 17.1.2.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 17.1.2.7.1.Cálculo de los anticipos período fiscal 2016 17.2.Caso II: Alquiler de inmueble propiedad de un condominio 17.2.1.Sra. Yanina Gracia 17.2.1.1.Determinación de la ganancia bruta 17.2.1.2.Determinación de las deducciones 17.2.1.3.Determinación de la ganancia neta 17.2.1.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 17.2.1.5.Determinación del impuesto a las ganancias 17.2.1.6.Determinación de la situación patrimonial 17.2.1.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 17.2.1.8.Cálculo de los anticipos período fiscal 2016 17.2.2.Sra. Casiana Gracia 17.2.2.1.Determinación de la ganancia bruta 17.2.2.2.Determinación de las deducciones 17.2.2.3.Determinación de la ganancia neta 17.2.2.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 17.2.2.5.Determinación del impuesto a las ganancias 17.2.2.6.Determinación de la situación patrimonial 17.2.2.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 17.2.2.8.Cálculo de los anticipos período fiscal 2016 17.2.3.Sra. Agostina Gracia 17.2.3.1.Determinación de la ganancia bruta 17.2.3.2.Determinación de las deducciones 17.2.3.3.Determinación de la ganancia neta 17.2.3.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 17.2.3.5.Determinación del impuesto a las ganancias 17.2.3.6.Determinación de la situación patrimonial 17.2.3.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 17.2.3.8.Cálculo de los anticipos período fiscal 2016 17.3.Caso III: Sublocación de inmueble 17.3.1.Determinación de la ganancia neta 17.3.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 17.3.3.Impuesto a las ganancias 17.3.4.Determinación de la situación patrimonial 17.3.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 17.3.6.Cálculo de los anticipos período fiscal 2016 17.4.Caso IV: Locación de inmuebles propiedad de un matrimonio 17.4.1.Sr. Ivan Negro 17.4.1.1.Determinación de la ganancia bruta de fuente argentina 17.4.1.2.Determinación de las deducciones 17.4.1.3.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 17.4.1.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 17.4.1.5.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar de fuente argentina 17.4.1.6.Determinación de la situación patrimonial 17.4.1.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 17.4.1.8.Cálculo de los anticipos período fiscal 2016 17.4.2.Sra. Viviana Gris 17.4.2.1.Determinación de la ganancia bruta de fuente argentina 17.4.2.2.Determinación de las deducciones 17.4.2.3.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 17.4.2.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 17.4.2.5.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar de fuente argentina 17.4.2.6.Determinación de la situación patrimonial 17.4.2.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 17.4.2.8.Cálculo de los anticipos período fiscal 2016 17.5.Caso V: Arrendamiento en especie 17.5.1.Determinación de la ganancia neta 17.5.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 17.5.3.Determinación del impuesto a las ganancias 17.5.4.Determinación de la situación patrimonial 17.5.5.Cálculo de los anticipos período fiscal 2016 17.5.6.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 17.6.Caso VI: Rentas de fuente extranjera 17.6.1.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 17.6.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto de fuente extranjera 17.6.3.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto de fuente argentina 17.6.4.Determinación de la ganancia neta total sujeta a impuesto 17.6.5. Determinación del impuesto a las ganancias total: 17.6.6.Determinación del incremento del impuesto por las ganancias de fuente extranjera: 17.6.7.Cómputo del impuesto análogo pagado en el exterior: 17.6.8.Impuesto total a ingresar: 17.6.9.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 17.6.10.Determinación de la situación patrimonial 17.6.11.Cálculo de los anticipos período fiscal 2016 CAPÍTULO 4 Ganancia de la Segunda Categoría. Renta de Capitales 1.GANANCIA DE FUENTE ARGENTINA 2.Ganancia de fuente extranjera 3.Exenciones 4.Deducciones especiales 4.1.Regalías 4.2.Rentas vitalicias 5.Distribución de dividendos y utilidades 5.1.Tratmiento hasta el 22/09/2013 5.2.Tratamiento a partir del 23/09/2013, inclusive 5.3.Retenciones sobre distribución de dividendos o utilidades. Artículo sin número incorporado a continuación del artículo 69 5.3.1.Casos prácticos 5.4.Información e ingreso de las retenciones sobre dividendos 6.Venta de acciones, CUOTAS Y PARTICIPACIONES SOCIALES, TÍTULOS, BONOS Y DEMÁS VALORES 7.Operaciones de pases 8.Método de imputación 9.Casos prácticos 9.1.Caso I – Ganancias de fuente argentina. Regalías 9.1.1.Alternativa A): Regalías. Costos y Gastos realizados en el país 9.1.1.1.Determinación de la ganancia bruta 9.1.1.2.Determinación de las deducciones 9.1.1.3.Determinación de la Ganancia Neta 9.1.1.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 9.1.1.5.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 9.1.1.6.Determinación de la situación patrimonial 9.1.1.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 9.1.1.8.Cálculo de los anticipos período fiscal 2016 9.1.2.Alternativa B): Regalías. Costos y gastos incurridos en el exterior 9.1.2.1.Determinación de la ganancia bruta 9.1.2.2.Determinación de las deducciones 9.1.2.3.Determinación de la Ganancia Neta 9.1.2.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 9.1.2.5.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 9.1.2.6.Cálculo de los anticipos período fiscal 2016 9.1.2.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 9.2.Caso II – Ganancias de fuente argentina. Locación de bienes muebles 9.2.1.Determinación de la ganancia bruta 9.2.2.Determinación de las deducciones 9.2.3.Determinación de la Ganancia Neta 9.2.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 9.2.5.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 9.2.6.Determinación de la situación patrimonial 9.2.7.Cálculo de los anticipos período fiscal 2016 9.2.8.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 9.3.Caso III: Ganancia de fuente argentina. Intereses por préstamos 9.3.1.Determinación de la ganancia bruta 9.3.2.Determinación de las deducciones 9.3.3.Determinación de la ganancia neta 9.3.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 9.3.5.Determinación del impuesto a las ganancias 9.3.6.Determinación de la situación patrimonial 9.3.7.Cálculo de los anticipos período fiscal 2016 9.3.8.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 9.4.Caso IV – Ganancias de fuente argentina y extranjera 9.4.1.Determinación de la ganancia bruta de fuente argentina 9.4.2.Determinación de las deducciones de fuente argentina 9.4.3.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 9.4.4.Determinación de la ganancia neta de fuente extranjera 9.4.5.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto de fuente argentina 9.4.6.Determinación de la ganancia neta total sujeta a impuesto 9.4.7.Determinación del impuesto a las ganancias total 9.4.8.Incremento del impuesto por las ganancias netas de fuente extranjera 9.4.9.Determinación del impuesto total a ingresar 9.4.10.Determinación de la situación patrimonial 9.4.11.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 9.4.12.Cálculo de los anticipos período fiscal 2016 CAPÍTULO 5 Ganancia de la Tercera Categoría. Rentas de las Empresas y Auxiliares de Comercio 1.Ganancias de fuente argentina 2.Ganancia de fuente extranjera 3.Deducciones especiales de fuente argentina 4.Indemnizaciones Por Despido Rubro Antigüedad 5.Homologación de procesos concursales. Quitas de pasivos 5.1.Caso práctico 6.DEDUCCIONES ESPECIALES DE FUENTE EXTRANJERA 7.MÉTODO DE IMPUTACIÓN 8.DETERMINACIÓN DE LA GANANCIA NETA 9.ASIGNACIÓN DE RESULTADOS 10.RETENCIONES PRACTICADAS A LAS SOCIEDADES DE PERSONAS 11.Casos prácticos 11.1.Caso I - Empresa unipersonal de venta de mercaderías (no confecciona balance) 11.1.1.Determinación de la ganancia neta 11.1.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.1.3.Determinación del impuesto a las ganancias 11.1.4.Anticipo período fiscal 2016 11.1.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.2.Caso II - Empresa unipersonal de servicios (no confecciona balance) 11.2.1.Determinación de la ganancia neta 11.2.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.2.3.Determinación del impuesto a las ganancias 11.2.4.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.2.5.Anticipo período fiscal 2016 11.3.Caso III – Sociedad de Hecho. Venta de mercaderías 11.3.1.Determinación de la ganancia neta 11.3.2.Determinación del resultado neto atribuible a cada socio 11.3.3.Retención de la Resolución General Nº 830 (A.F.I.P.) 11.3.4.Pago a cuenta del impuesto a la ganancia mínima presunta 11.3.5.Pago a cuenta del impuesto sobre los débitos y créditos en cuenta bancaria 11.3.6.Declaraciones juradas personales de cada socio 11.3.6.1.Sr. Jorge Almada: 11.3.6.1.1.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.3.6.1.2.Determinación del impuesto a las ganancias 11.3.6.1.3.Determinación de la Situación Patrimonial 11.3.6.1.4.Anticipo período fiscal 2016 11.3.6.1.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.3.6.1.6. 11.3.6.2.Sr. Daniel Villa 11.3.6.2.1.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.3.6.2.2.Determinación del impuesto a la ganancia a ingresar 11.3.6.2.3.Determinación de la situación patrimonial 11.3.6.2.4.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.3.6.2.5.Anticipo período fiscal 2016 11.4.Caso IV – Sociedad de Hecho. Servicios 11.4.1.Determinación de la ganancia neta 11.4.2.Determinación del resultado neto atribuible a cada socio 11.4.3.Retención de la Resolución General Nº 830 (A.F.I.P.) 11.4.4.Pago a cuenta del impuesto sobre los débitos y créditos en cuenta bancaria 11.4.5.Declaraciones juradas personales de cada socio 11.4.5.1.Sr. Galos: 11.4.5.1.1.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.4.5.1.2.Determinación del impuesto a las ganancias 11.4.5.1.3.Anticipo período fiscal 2016 11.4.5.1.4.Determinación de la Situación Patrimonial 11.4.5.1.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.4.5.2.Sr. Basos 11.4.5.2.1.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.4.5.2.2.Determinación del impuesto a la ganancia a ingresar o saldo a favor del contribuyente 11.4.5.2.3.Anticipo período fiscal 2016 11.4.5.2.4.Determinación de la situación patrimonial 11.4.5.2.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.4.5.3.Sr. Ramas 11.4.5.3.1.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.4.5.3.2.Determinación del impuesto a la ganancia a ingresar o saldo a favor del contribuyente 11.4.5.3.3.Anticipo período fiscal 2016 11.4.5.3.4.Determinación de la situación patrimonial 11.4.5.3.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido CAPÍTULO 6 Ganancia de la Cuarta Categoría. Rentas del Trabajo Personal 1.Ganancias de fuente argentina 2.Ganancias de fuente extranjera 3.Deducciones especiales 4.Honorarios a directores y socios gerentes 5.Sueldos o remuneraciones recibidas del o en el exterior 6.Compensaciones en especie 7.Desuso, venta y reemplazo de bienes amortizables 8.Cancelación de créditos. Transferencia de bienes 9.Indemnizaciones por despido por maternidad o embarazo. Indemnizaciones por estabilidad y asignación gremial 10.Método de imputación 11.CASOS PRÁCTICOS 11.1.Caso I: Trabajo personal en forma independiente, relación de dependencia y socia gerente 11.1.1.Determinación de la ganancia bruta 11.1.2.Determinación de las deducciones 11.1.3.Determinación de la ganancia neta 11.1.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.1.5.Determinación del impuesto a las ganancias 11.1.6.Determinación de la situación patrimonial 11.1.7.Cálculo de los anticipos período fiscal 2016 11.1.8.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.2.Caso II: Trabajo personal en forma independiente y jubilación 11.2.1.Determinación de la ganancia bruta 11.2.2.Determinación de las deducciones 11.2.3.Determinación de la ganancia 11.2.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.2.5.Determinación del impuesto a las ganancias 11.2.6.Cálculo de los anticipos período fiscal 2016 11.2.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.2.8.Determinación de la situación patrimonial 11.3.Caso III: Director de S.A. y relación de dependencia 11.3.1.Determinación de las ganancias netas de cuarta categoría 11.3.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.3.3.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar o saldo a favor del contribuyente 11.3.4.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.3.5.Determinación de la situación patrimonial 11.3.6.Anticipos período fiscal 2016 11.4.Caso IV: Socio Gerente de S.R.L. y jubilación 11.4.1.Determinación de las ganancias netas de cuarta categoría 11.4.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.4.3.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar o saldo a favor del contribuyente 11.4.4.Anticipos período fiscal 2016 11.4.5.Determinación de la situación patrimonial 11.4.6.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.5.Caso V: Ganancias de fuente argentina y fuente extranjera 11.5.1.Determinación de la ganancia bruta de fuente argentina 11.5.1.1.Determinación de las deducciones de fuente argentina 11.5.2.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 11.5.3.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto de fuente argentina 11.5.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto de fuente extranjera 11.5.5.Determinación de la ganancia neta total sujeta a impuesto 11.5.6.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 11.5.7.Incremento del impuesto por las ganancias netas de fuente extranjera 11.5.8.Determinación del impuesto total a ingresar 11.5.9.Determinación de la situación patrimonial 11.5.10.Anticipos período fiscal 2016 11.5.11.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido CAPÍTULO 7 Inscriptos en el Monotributo. Declaración Jurada del Impuesto 1.Introducción 2.Exenciones 3.Compradores, locatarios y prestatarios. Cómputo como gastos de las operaciones con inscriptos en el Monotributo 4.RENUNCIA AL MONOTRIBUTO 4.1.Efectos 5.Inscripción en el Monotributo 5.1.Efectos 6.Sujetos inscriptos en el Monotributo y en el impuesto a las ganancias 7.Anticipos 7.1.Vencimiento de la declaración jurada del impuesto a las ganancias 8.Casos prácticos 8.1.Caso I: Responsable inscripto que adhirió al Monotributo en el año 2014 8.1.1.Determinación de la ganancia neta 8.1.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 8.1.3.Determinación del impuesto a las ganancias o saldo a favor del contribyente 8.1.4.Anticipos 8.1.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 8.2.Caso II: Contribuyente con una actividad en el Monotributo y otra en el régimen general del impuesto a las ganancias 8.2.1.Determinación de la ganancia neta 8.2.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 8.2.3.Determinación del impuesto a las ganancias 8.2.4.Cálculo de los anticipos período fiscal 2016 8.2.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 8.2.6.Declaración jurada 8.3.Caso III: Contribuyente Monotributo que pasa a ser Responsable Inscripto en el I.V.A. en el año 2015 8.3.1.Determinación de la ganancia neta (1) 8.3.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 8.3.3.Determinación del impuesto a las ganancias 8.3.4.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 8.3.5.Anticipos período fiscal 2016 CAPÍTULO 8 Sucesiones Indivisas. Determinación del Impuesto 1.Presentación de la declaración jurada del impuesto a las ganancias 2.Imputación de las ganancias 3.Cómputo de las deducciones personales 4.Cómputo del quebranto impositivo 5.CASO PRÁCTICO 5.1.Datos 5.2.Solución: 5.2.1.Contribuyente fallecido 5.2.1.1.Determinación de la ganancia neta 5.2.1.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 5.2.1.3.Determinación del impuesto a las ganancias 5.2.1.4.Determinación de la situación patrimonial 5.2.1.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 5.2.2.Sucesión indivisa 5.2.2.1.Determinación de la ganancia neta 5.2.2.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 5.2.2.3.Determinación del impuesto a las ganancias 5.2.2.4.Determinación de la situación patrimonial 5.2.2.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido CAPÍTULO 9 Contribuyente con Ganancias de las Cuatro Categorías. Determinación del Impuesto. Declaración Jurada 1.Casos Prácticos 1.1.Caso I: Trabajo independiente, relación de dependencia, alquiler de bienes inmuebles y muebles, participación en sociedades. Donación. 1.1.1.Determinación de la ganancia neta 1.1.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 1.1.3.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 1.1.4.Plan de facilidades de pago de la Resolución General Nº 984 (A.F.I.P.) 1.1.5.Determinación de la situación patrimonial 1.1.6.Análisis de variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 1.1.7.Anticipos del período fiscal 2016 1.2.Caso II: Empresa unipersonal, alquiler de bienes inmueble y muebles y trabajo en relación de dependencia 1.2.1. Determinación de la ganancia neta 1.2.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 1.2.3.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 1.2.4.Determinación de la situación patrimonial 1.2.5.Análisis de variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 1.2.6.Anticipos del período fiscal 2016 1.2.7.Reducción de los anticipos 1.2.7.1.Cálculo del anticipo reducido 1.2.7.2.Procedimiento de opción de reducción de anticipos 1.3.Caso III: Director de S.A., empresa unipersonal, alquiler de bienes inmueble y muebles 1.3.1. Determinación de la ganancia neta 1.3.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 1.3.3.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar o saldo a favor del contribuyente 1.3.4.Determinación de la situación patrimonial 1.3.5.Análisis de variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 1.3.6.Anticipos del período fiscal 2016 CAPÍTULO 10 Régimen de Facilidades de Pago 1.Normativa aplicable 2.Características del plan 3.Lugar y forma de pago 4.Caducidad del plan de facilidades de pago 5.Vigencia 6.Aplicativo a utilizar CAPÍTULO 11 Consultas Frecuentes 1.DECLARACIONES JURADAS. APLICATIVO 2.COMPENSACIONES 3.ANTICIPOS 4.PERCEPCIONES POR COMPRAS EN EL EXTERIOR O COMPRA DE MONEDA EXTRANJERA 5.SUJETOS 6.OBJETO. EXENCIONES 7.DEDUCCIONES GENERALES 8.DEDUCCIONES PERSONALES
Autor: Grenabuena, Silvia R. Edición: 9na. - A�o 2016 Páginas: 396 paginas