Ficha

IMPUESTO A LAS GANANCIAS -PERSONAS FISICAS -ANALISIS INTEGRAL 2017- Edic.10 - VERSION DIGITAL
	CAPÍTULO 1 Características Generales del Impuesto. Aplicable a las Personas Físicas 1.Objeto y sujetos 1.1.Enajenación de acciones, títulos, bonos y demás títulos valores 1.1.1.Tratamiento hasta el 04/02/2002 1.1.2.Tratamiento a partir del 05/01/2002 hasta el 22/09/2013 1.1.3.Tratamiento a partir del 23/09/2013, inclusive 1.2.Intereses de indemnización por accidente 2.Fuente 2.1.Ganancias de fuente argentina 2.1.1.Criterio general 2.1.2.Casos puntuales 2.1.2.1.Ganancias provenientes de créditos garantizados con derechos reales 2.1.2.2.Ganancias provenientes de instrumentos o contratos derivados 2.1.2.3.Intereses de debentures 2.1.2.4.Importación y exportación 2.1.2.5.Transporte internacional 2.1.2.6.Agencias noticiosas internacionales 2.1.2.7.Operaciones de seguros y reaseguros 2.1.2.8.Honorarios u otras remuneraciones recibidas del o en el exterior 2.1.2.9.Películas cinematográficas, cintas magnéticas, transmisiones de radio y televisión, télex, etcétera 2.1.2.10.Representantes oficiales del Estado en el extranjero 2.2.Ganancias de fuente extranjera 2.3.Precios de transferencia 2.3.1.Ganancias de exportación e importación de bienes 2.3.2.Sucursales y establecimientos estables de empresas o personas del exterior 2.3.3.Operaciones de empresas del exterior 2.3.4.Definición de vinculación económica 3.GANANCIA NETA – GANANCIA NETA SUJETA A IMPUESTO 4.Compensación de quebrantos con ganancias 4.1.Compensación de resultados netos de las distintas categorías 4.2.Compensación de quebrantos con ganancias de años posteriores 4.3.Casos prácticos 4.3.1.Caso I 4.3.2.Caso II 4.3.3.Caso III 4.3.4.Caso IV 4.3.5.Caso V 5.Año fiscal 6.Imputación de las ganancias y gastos 6.1.Casos específicos. Imputación 6.1.1.Devengado exigible 6.1.2.Distribución de dividendos o utilidades 6.1.3.Intereses de títulos, bonos y demás títulos valores 6.1.4.Honorarios de directores, síndicos o miembros de consejos de vigilancia y retribuciones a socios administradores 6.1.5.Jubilaciones o pensiones. Desempeño de cargo público. Trabajo en relación de dependencia 6.1.6.Diferencias de impuestos 6.1.7.Rescisión de operaciones 6.1.8.Planes de seguro de retiro privado 6.1.9.Descuentos y rebajas extraordinarias 6.1.10.Recupero de gastos 6.1.11.Pagos entre sujetos vinculados o sujetos ubicados en países de baja tributación 7.Exenciones 7.1.Enumeración 7.2.Reintegros o reembolsos a las exportaciones 8.Ganancias de los componentes de la sociedad conyugal 8.1.Hasta el período fiscal 2010 8.2.Período fiscal 2011 y siguientes 9.Ganancias de los menores de edad 10.Deducciones generales 10.1.Concepto general 10.2.Intereses de deudas 10.2.1.Intereses de créditos hipotecarios 10.2.2.Sujetos del artículo 49 de la ley del gravamen. Intereses no deducibles 10.2.2.1.Intereses generados a partir del 22/10/2003. Ley Nº 25.784 10.2.2.1.1.Caso práctico 10.2.2.2.Retención sobre intereses 10.3.Donaciones 10.3.1.Características y limitaciones 10.3.2.Donaciones a partidos políticos 10.4.Seguros en caso de muerte. Seguros mixtos 10.5.Cuotas o abonos a instituciones que brinden cobertura médico asistencial 10.6.Honorarios por los siguientes servicios de asistencia médica y paramédica 10.7.Servicio doméstico 10.7.1.Sujetos beneficiados con la deducción 10.7.2.Monto máximo de la deducción 10.7.3.Documentación necesaria para efectuar la deducción 10.7.4.Empleados en relación de dependencia 10.7.5.Información en el aplicativo "Ganancias. Personas Físicas – Bienes Personales" 10.7.6.Vigencia 10.7.7.Aportes y contribuciones de los trabajadores del servicio doméstico 10.8.Otras deducciones 10.9.Deducciones derogadas 11.Deducciones no admitidas 11.1.Artículo 88 de la Ley de Impuesto a las Ganancias 11.2.Intereses resarcitorios, punitorios y multas 11.3.Multas, sanciones administrativas, disciplinarias y penales, aplicadas o iniciadas por el B.C.R.A., la U.I.F.inanciera, la C.N.V. o la Superintendencia de Seguros de la Nación 11.4.Pagos por cohecho a funcionarios públicos extranjeros 12.Amortización y demás gastos de los automóviles 12.1.Conclusión 13.Deducciones personales 13.1.Normativa 13.2.Mínimo no imponible 13.3.Cargas de familia 13.3.1.Condiciones 13.3.2.Montos 13.3.3.Cómputo 13.4.Concepto de residente 13.5.Deducción especial 13.5.1.Sujetos beneficiados 13.5.2.Condición 13.5.3.Monto 13.5.4.Incremento de la deducción especial 13.5.4.1.Tratamiento 13.5.4.2.Limitación 13.5.5.Limitación general 13.6.Trabajador en relación de dependencia, jubilados, pensionados, etc. 13.6.1.Régimen de retención. Resolución General Nº 2437 (A.F.I.P.) 13.6.2.2º Cuota 2016 del Sueldo Anual Complementario. Incremento de la Deducción Especial 13.7.Inscripción en el impuesto por un plazo menor al año 13.8.Ejemplos de cómputo de la deducción especial 13.8.1.Caso I: 13.8.2.Caso II: 13.8.3.Caso III: 13.8.4.Caso IV: 13.8.5.Caso V: 13.8.6.Caso VI: 13.8.7.Caso VII: 13.8.8.Caso VIII: 13.8.9.Caso IX: 13.8.10.Caso X: 14.Ganancias de fuenteS extranjeras obtenidas por residentes en el país 14.1.Concepto de residente 14.1.1.Doble residencia 14.1.2.No residentes 14.2.Fuente 14.3.Ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto 14.4.Imputación de ganancias y gastos 14.5.Exenciones 14.6.Deducciones generales 14.7.Deducciones especiales de las categorías primera, segunda, tercera y cuarta 14.8.Amortizaciones 14.9.Deducciones no admitidas 14.10.Ganancias y deducciones de cada categoría 14.11.Determinación del impuesto 14.11.1.Créditos por impuestos análogos pagados en el exterior 15. TASA DEL IMPUESTO PARA EL PERÍODO FISCAL 2016 16.RENTAS DERIVADAS DE LA EXPLOTACIÓN DE JUEGOS DE AZAR EN CASINOS Y DE LA REALIZACIÓN DE APUESTAS A TRAVÉS DE MÁQUINAS ELECTRÓNICAS DE JUEGOS DE AZAR Y/O DE APUESTAS AUTOMATIZADAS 16.1.Vigencia 17.Patrimonio al inicio y al cierre del ejercicio. Valuación de bienes 17.1.Bienes situados, colocados o utilizados en el país 17.1.1.Bienes inmuebles 17.1.2.Automotores, naves, aeronaves, yates y similares 17.1.3.Títulos, letras, debentures, bonos, acciones, cédulas y demás títulos valores 17.1.4.Participación en el capital de empresas, sociedades o explotaciones como dueño o socio, excepto acciones 17.1.5.Créditos hipotecarios, prendarios, comunes, etcétera 17.1.6.Créditos por señas 17.1.7.Cuentas corrientes y cajas de ahorro en entidades financieras 17.1.8.Depósitos a plazo fijo, aceptaciones bancarias, cauciones y similares 17.1.9.Moneda extranjera 17.1.10.Marcas, patentes, derechos de autor y similares 17.1.11.Otros bienes 17.1.12.Deudas prendarias, hipotecarias, comunes, etc. 17.2.Bienes situados, colocados o utilizados en el extranjero 17.3.Otras disposiciones 18.Pagos a cuentaS 18.1.Impuesto a la ganancia mínima presunta 18.1.1.Cómputo 18.1.2.Sujetos pasivos del gravamen, que no lo sean del impuesto a las ganancias 18.1.3.Titulares de inmuebles rurales 18.1.4.Fallecimiento del titular de empresas unipersonales 18.1.5.Casos prácticos 18.1.5.1.Caso I: 18.1.5.2.Caso II: 18.1.5.3.Caso III: 18.1.5.4.Caso IV: 18.1.5.5.Caso V: 18.1.5.6.Caso VI: 18.1.5.7.Caso VII: Sociedad de hecho. Impuesto a las ganancias como pago a cuenta del impuesto a la ganancia mínima presunta 18.1.5.8.Caso IX: Sociedad de hecho. Impuesto a la ganancia mínima presunta como pago a cuenta del impuesto a las ganancias 18.2.Impuesto sobre los débitos y créditos en cuenta bancaria 18.3.Impuesto sobre los combustibles líquidos y gas natural 18.3.1.Productores agropecuarios 18.3.2.Actividad minera y pesca marítima 18.3.3.Transporte automotor de cargas 18.3.4.Gas licuado y/o gas natural comprimido 18.3.5.Cómputo alternativo contra el impuesto al valor agregado o contribuciones patronales 18.4.Adquisición de servicios en el exterior contratados a través de agencias de viajes y turismo del país y de servicios de transporte terrestre, aéreo y por vía acuática, de pasajeros con destino fuera del país 18.4.1.Operaciones alcanzadas 18.4.2.Pago a cuenta 18.4.3.Sujetos obligados a actuar como agentes de percepción 18.4.4.Sujetos pasibles de la percepción 18.4.5.Oportunidad en que debe practicarse la percepción. Comprobante de la percepción 18.4.6.Certificado de exclusión de la Resolución General Nº 830 18.4.7.Determinación del importe a percibir 18.4.8.Carácter de la percepción 18.4.9.Ingreso e información de la percepción 18.4.10.Sujetos que no sean contribuyentes del impuesto a las ganancias o, en su caso, impuesto sobre los bienes personales 18.4.11.Vigencia 18.5.Compraventa de contratos de futuros sobre moneda extranjera 18.5.1.Operaciones alcanzadas 18.5.2.Pagos a cuenta 18.5.3.Sujetos obligados a actuar como agentes de retención 18.5.4.Sujetos pasibles de la retención 18.5.5.Sujetos y operaciones excluidos 18.5.6.Régimen excepcional de ingreso 18.5.7.Oportunidad en que debe practicarse la retención 18.5.8.Determinación del importe a retener 18.5.9.Carácter de la retención 18.5.10.Forma y plazos de ingreso 18.5.11.Sujetos que no sean contribuyentes del impuesto a las ganancias o, en su caso, impuesto sobre los bienes personales 18.5.12.Retención de la Resolución General Nº 830 (A.F.I.P.) 18.5.13.Vigencia 18.6.Devolución de las percpciones de las Resolución General Nº 3819 18.6.1.Sujetos que no sean contribuyentes del impuesto a las ganancias, ni del impuesto sobre los bienes personales 18.6.2.Procedimiento 18.6.3.Seguimiento del estado de las solicitudes de devolución de percepciones 18.6.4.Forma y fechas de la devolución 18.6.5.Vigencia 19.SINCERAMIENTO FISCAL. lEY nº 27.260 19.1.Período fiscal 2016. Incorporación de los bienes declarados en el Sinceramiento Fiscal 19.2.Declaración jurada de confirmación de datos. Artículo 85 de la Ley Nº 27.260 19.3.Beneficios a Contribuyentes Cumplidores 19.3.1.Normativa 19.3.2.Definición de contribuyentes cumplidores 19.3.3.Condiciones 19.3.4.Sujetos excluidos del beneficio 19.3.5.Beneficio 19.3.5.1.Exención en el impuesto sobre los bienes personales 19.3.5.2.Exención en el impuesto a las ganancias. Sueldo Anual complementario 19.3.6.Adhesión al beneficio 19.3.6.1.Requisitos 19.3.6.2.Formalización 19.3.7.Controles para verificar si corresponde el beneficio 19.3.8.Vigencia 20.Programa de Recuperación Productiva tendientes al fortalecimiento de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas 20.1.Impuesto sobre los Créditos y Débitos. Pago a cuenta 20.2.Compensación y devolución 20.3.Simplificación de procedimientos 20.4.Micro, Pequeñas y Medianas Empresas en las zonas de frontera 20.5.Economía regional 20.6.Régimen de Fomento de Inversiones 20.6.1.Beneficiarios. 20.6.2.Inversiones Productivas. Concepto 20.6.3.Exclusiones del régimen 20.6.4.Plazo de Vigencia. 20.6.5.Estabilidad fiscal 20.6.6.Tiempo de la inversión productiva 20.6.7.Caducidad del beneficio 20.6.8.Consecuencias de la caducidad 20.6.9.Normativa de aplicación supletoria 20.7.Pago a cuenta en el impuesto a las ganancias por inversiones productivas 20.7.1.Ámbito de Aplicación. Inversiones productivas 20.7.2.Importe computable. Tasa a aplicar 20.7.3.Tratamiento para empresas nuevas 20.7.4.Ganancia neta sujeta a impuesto 20.8.Bono de crédito fiscal por inversiones en bienes de capital y en obras de infraestructura 20.8.1.Régimen de Fomento a la Inversión 20.8.2.Bono de crédito fiscal. Limitaciones 20.8.3.Bienes de capital. Patrimonio de los contribuyentes 20.8.4.Supuesto de leasing 20.9.Definición de Micro, Pequeña y Mediana Empresa. 20.9.1.Reglamentación 20.9.2.Requisitos para mantener el beneficio 21.PERÍODO FISCAL 2017 21.1.introducción 21.2.EXENCIONES 21.2.1.Horas extras 21.2.1.1.Modificación 21.2.1.2.Comentario 21.2.1.3.Vigencia 21.3.Deducciones personales 21.3.1.Modificación 21.3.2.Comentario 21.3.2.1.Período fiscal 2017 21.3.2.1.1.Mínimo no imponible 21.3.2.1.2.Cargas de familia 21.3.2.1.3.Concepto de residente 21.3.2.1.4.Deducción especial 21.3.2.1.5.Empleados en relación de dependencia y jubilados que residan en las Provincias a que hace mención la Ley Nº 23.272 21.3.2.1.6.Jubilados y pensionados. Mínimo no imponible y deducción especial 21.3.2.1.7.Actualización de las deducciones personales 21.3.3.Vigencia 21.4.Ganancias de la cuarta categoría 21.4.1.Modificación 21.4.2.Comentario 21.4.2.1.Ganancias de la cuarta categoría 21.4.2.2.Viáticos o reintegros de gastos 21.4.2.3.Docentes. Adicional por material didáctico 21.4.3.Vigencia 21.5.Deduciones generales 21.5.1.Alquileres 21.5.1.1.Modificación 21.5.1.2.Comentario 21.5.1.3.Vigencia 21.6.Escala del impuesto para las personas físicas y sucesiones indivisas 21.6.1.Modificación 21.6.2.Comentario 21.6.2.1.Escala de impuesto para el período fiscal 2017 21.6.2.2.Horas extras 21.6.3.Vigencia 22.Cuentas tributarias 23.Vigencia del impuesto a las ganancias CAPÍTULO 2 Declaraciones Juradas y Anticipos 1.Declaraciones juradas 1.1.Obligación de presentación 1.2.Sistemas aplicables 1.2.1.Ganancias Personas Físicas – Bienes Personales – Versión 16.0 1.3.Documentación que se deberá tener para confeccionar la Declaración Jurada 1.4.Lugar de presentación 1.5.Lugar y forma de pago 1.6.Vencimientos 1.7.Plan de facilidades de pago 1.8.Empleados en relación de dependencia, jubilados, pensionados y demás beneficiarios 1.8.1.Resolución General Nº 2437 (A.F.I.P.). Aplicable para el período fiscal 2016 1.8.1.1.Información a declarar 1.8.1.2.Generación de las declaraciones juradas 1.8.1.3.Régimen Simplificado Ganancias Personas Físicas 1.8.1.4.Lugar de presentación 1.8.1.5.Carácter de las declaraciones juradas 1.8.1.6.Vencimiento 1.8.1.7.Sujeto inscripto en los impuestos sobre los bienes personales y a las ganancias 1.8.2.Resolución General Nº 4003-E. Aplicable período fiscal 2017 en adelante 1.8.2.1.Inscripción en el impuesto a las ganancias 1.8.2.2.Presentación de declaraciones juradas patrimoniales informativas 2.Anticipos 2.1.Régimen general 2.1.1.Monto mínimo 2.2.Vencimientos 2.2.1.Procedimiento 2.2.2.Forma y lugar de ingreso 2.3.Reducción de anticipos. Régimen opcional CAPÍTULO 3 Ganancia de la Primera Categoría. Renta del Suelo 1.Definición 2.Valor locativo 3.Exención 4.Mejoras. reparaciones 5.Arrendamientos en especie 6.Ganancia de menores por el alquiler de inmuebles 7.Nuda propiedad 8.Condominio 9.Valor de mercado 10.Alquileres incobrables 11.Deducciones especiales 12.Gastos de mantenimiento 13.Amortización 14.Sublocación o subarrendamiento de inmuebles 15.Inmuebles adquiridos en el transcurso del año fiscal 16.Método de imputación 17.Casos prácticos 17.1.Caso I: Impuestos a cargo del propietario o del inquilino. Deducción en base a gastos reales o gastos presuntos. Mejoras 17.1.1.Alternativa A): Impuesto a cargo del propietario y deducción de los gastos de mantenimiento en base a gastos reales según comprobantes. 17.1.1.1.Determinación de la ganancia bruta de fuente argentina 17.1.1.2.Determinación de las deducciones 17.1.1.3.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 17.1.1.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 17.1.1.5.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar de fuente argentina 17.1.1.6.Determinación de la situación patrimonial 17.1.1.7.Cálculo de los anticipos período fiscal 2017 17.1.1.8.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 17.1.2.Alternativa B): Impuesto a cargo del inquilino y deducción de los gastos de mantenimiento en base a gastos presuntos. 17.1.2.1.Determinación de la ganancia bruta de fuente argentina 17.1.2.2.Determinación de las deducciones 17.1.2.3.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 17.1.2.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 17.1.2.5.Determinación de la situación patrimonial 17.1.2.6.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar de fuente argentina 17.1.2.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 17.1.2.7.1.Cálculo de los anticipos período fiscal 2017 17.2.Caso II: Alquiler de inmueble propiedad de un condominio 17.2.1.Sra. Yanina Gracia 17.2.1.1.Determinación de la ganancia bruta 17.2.1.2.Determinación de las deducciones 17.2.1.3.Determinación de la ganancia neta 17.2.1.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 17.2.1.5.Determinación del impuesto a las ganancias 17.2.1.6.Determinación de la situación patrimonial 17.2.1.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 17.2.1.8.Cálculo de los anticipos período fiscal 2017 17.2.2.Sra. Casiana Gracia 17.2.2.1.Determinación de la ganancia bruta 17.2.2.2.Determinación de las deducciones 17.2.2.3.Determinación de la ganancia neta 17.2.2.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 17.2.2.5.Determinación del impuesto a las ganancias 17.2.2.6.Determinación de la situación patrimonial 17.2.2.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 17.2.2.8.Cálculo de los anticipos período fiscal 2017 17.2.3.Sra. Agostina Gracia 17.2.3.1.Determinación de la ganancia bruta 17.2.3.2.Determinación de las deducciones 17.2.3.3.Determinación de la ganancia neta 17.2.3.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 17.2.3.5.Determinación del impuesto a las ganancias 17.2.3.6.Determinación de la situación patrimonial 17.2.3.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 17.2.3.8.Cálculo de los anticipos período fiscal 2017 17.3.Caso III: Sublocación de inmueble 17.3.1.Determinación de la ganancia neta 17.3.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 17.3.3.Impuesto a las ganancias 17.3.4.Determinación de la situación patrimonial 17.3.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 17.3.6.Cálculo de los anticipos período fiscal 2017 17.4.Caso IV: Locación de inmuebles propiedad de un matrimonio 17.4.1.Sr. Ivan Negro 17.4.1.1.Determinación de la ganancia bruta de fuente argentina 17.4.1.2.Determinación de las deducciones 17.4.1.3.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 17.4.1.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 17.4.1.5.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar de fuente argentina 17.4.1.6.Determinación de la situación patrimonial 17.4.1.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 17.4.1.8.Cálculo de los anticipos período fiscal 2017 17.4.2.Sra. Viviana Gris 17.4.2.1.Determinación de la ganancia bruta de fuente argentina 17.4.2.2.Determinación de las deducciones 17.4.2.3.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 17.4.2.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 17.4.2.5.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar de fuente argentina 17.4.2.6.Determinación de la situación patrimonial 17.4.2.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 17.4.2.8.Cálculo de los anticipos período fiscal 2017 17.5.Caso V: Arrendamiento en especie 17.5.1.Determinación de la ganancia neta 17.5.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 17.5.3.Determinación del impuesto a las ganancias 17.5.4.Determinación de la situación patrimonial 17.5.5.Cálculo de los anticipos período fiscal 2017 17.5.6.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 17.6.Caso VI: Rentas de fuente extranjera 17.6.1.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 17.6.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto de fuente extranjera 17.6.3.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto de fuente argentina 17.6.4.Determinación de la ganancia neta total sujeta a impuesto 17.6.5. Determinación del impuesto a las ganancias total: 17.6.6.Determinación del incremento del impuesto por las ganancias de fuente extranjera: 17.6.7.Cómputo del impuesto análogo pagado en el exterior: 17.6.8.Impuesto total a ingresar: 17.6.9.Determinación de la situación patrimonial 17.6.10.Cálculo de los anticipos período fiscal 2017 17.6.11.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido CAPÍTULO 4 Ganancia de la Segunda Categoría. Renta de Capitales 1.GANANCIA DE FUENTE ARGENTINA 2.Ganancia de fuente extranjera 3.Exenciones 4.Deducciones especiales 4.1.Regalías 4.2.Rentas vitalicias 5.Distribución de dividendos y utilidades 5.1.Tratmiento hasta el 22/09/2013 y desde el 23/07/2016 en adelante 5.2.Tratamiento a partir del 23/09/2013, inclusive, y hasta el 22/07/2016, inclusive 5.3.Tratamiento a partir del 23/07/2016 5.4.Retenciones sobre distribución de dividendos o utilidades. Artículo sin número incorporado a continuación del artículo 69 5.4.1.Casos prácticos 5.5.Información e ingreso de las retenciones sobre dividendos 6.Venta de acciones, CUOTAS Y PARTICIPACIONES SOCIALES, TÍTULOS, BONOS Y DEMÁS VALORES 7.Operaciones de pases 8.Método de imputación 9.Casos prácticos 9.1.Caso I – Ganancias de fuente argentina. Regalías 9.1.1.Alternativa A): Regalías. Costos y Gastos realizados en el país 9.1.1.1.Determinación de la ganancia bruta 9.1.1.2.Determinación de las deducciones 9.1.1.3.Determinación de la Ganancia Neta 9.1.1.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 9.1.1.5.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 9.1.1.6.Determinación de la situación patrimonial 9.1.1.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 9.1.1.8.Cálculo de los anticipos período fiscal 2017 9.1.2.Alternativa B): Regalías. Costos y gastos incurridos en el exterior 9.1.2.1.Determinación de la ganancia bruta 9.1.2.2.Determinación de las deducciones 9.1.2.3.Determinación de la Ganancia Neta 9.1.2.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 9.1.2.5.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 9.1.2.6.Cálculo de los anticipos período fiscal 2017 9.1.2.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 9.2.Caso II – Ganancias de fuente argentina. Locación de bienes muebles 9.2.1.Determinación de la ganancia bruta 9.2.2.Determinación de las deducciones 9.2.3.Determinación de la Ganancia Neta 9.2.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 9.2.5.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 9.2.6.Determinación de la situación patrimonial 9.2.7.Cálculo de los anticipos período fiscal 2017 9.2.8.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 9.3.Caso III: Ganancia de fuente argentina. Intereses por préstamos 9.3.1.Determinación de la ganancia bruta 9.3.2.Determinación de las deducciones 9.3.3.Determinación de la ganancia neta 9.3.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 9.3.5.Determinación del impuesto a las ganancias 9.3.6.Determinación de la situación patrimonial 9.3.7.Cálculo de los anticipos período fiscal 2017 9.3.8.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 9.4.Caso IV – Ganancias de fuente argentina y extranjera 9.4.1.Determinación de la ganancia bruta de fuente argentina 9.4.2.Determinación de las deducciones de fuente argentina 9.4.3.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 9.4.4.Determinación de la ganancia neta de fuente extranjera 9.4.5.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto de fuente argentina 9.4.6.Determinación de la ganancia neta total sujeta a impuesto 9.4.7.Determinación del impuesto a las ganancias total 9.4.8.Incremento del impuesto por las ganancias netas de fuente extranjera 9.4.9.Determinación del impuesto total a ingresar 9.4.10.Determinación de la situación patrimonial 9.4.11.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 9.4.12.Cálculo de los anticipos período fiscal 2017 CAPÍTULO 5 Ganancia de la Tercera Categoría. Rentas de las Empresas y Auxiliares de Comercio 1.Ganancias de fuente argentina 2.Ganancia de fuente extranjera 3.Deducciones especiales de fuente argentina 4.Indemnizaciones Por Despido Rubro Antigüedad 5.Homologación de procesos concursales. Quitas de pasivos 5.1.Caso práctico 6.DEDUCCIONES ESPECIALES DE FUENTE EXTRANJERA 7.MÉTODO DE IMPUTACIÓN 8.DETERMINACIÓN DE LA GANANCIA NETA 9.ASIGNACIÓN DE RESULTADOS 10.RETENCIONES PRACTICADAS A LAS SOCIEDADES DE PERSONAS 11.Casos prácticos 11.1.Caso I - Empresa unipersonal de venta de mercaderías (no confecciona balance) 11.1.1.Determinación de la ganancia neta 11.1.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.1.3.Determinación del impuesto a las ganancias 11.1.4.Anticipo período fiscal 2017 11.1.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.2.Caso II - Empresa unipersonal de servicios (no confecciona balance) 11.2.1.Determinación de la ganancia neta 11.2.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.2.3.Determinación del impuesto a las ganancias 11.2.4.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.2.5.Anticipo período fiscal 2017 11.3.Caso III – Sociedad de Hecho. Venta de mercaderías 11.3.1.Determinación de la ganancia neta 11.3.2.Determinación del resultado neto atribuible a cada socio 11.3.3.Retención de la Resolución General Nº 830 (A.F.I.P.) 11.3.4.Pago a cuenta del impuesto a la ganancia mínima presunta 11.3.5.Pago a cuenta del impuesto sobre los débitos y créditos en cuenta bancaria 11.3.6.Declaraciones juradas personales de cada socio 11.3.6.1.Sr. Jorge Almada: 11.3.6.1.1.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.3.6.1.2.Determinación del impuesto a las ganancias 11.3.6.1.3.Determinación de la Situación Patrimonial 11.3.6.1.4.Anticipo período fiscal 2017 11.3.6.1.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.3.6.1.6. 11.3.6.2.Sr. Daniel Villa 11.3.6.2.1.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.3.6.2.2.Determinación del impuesto a la ganancia a ingresar 11.3.6.2.3.Determinación de la situación patrimonial 11.3.6.2.4.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.3.6.2.5.Anticipo período fiscal 2017 11.4.Caso IV – Sociedad de Hecho. Servicios 11.4.1.Determinación de la ganancia neta 11.4.2.Determinación del resultado neto atribuible a cada socio 11.4.3.Retención de la Resolución General Nº 830 (A.F.I.P.) 11.4.4.Pago a cuenta del impuesto sobre los débitos y créditos en cuenta bancaria 11.4.5.Declaraciones juradas personales de cada socio 11.4.5.1.Sr. Galos: 11.4.5.1.1.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.4.5.1.2.Determinación del impuesto a las ganancias 11.4.5.1.3.Anticipo período fiscal 2017 11.4.5.1.4.Determinación de la Situación Patrimonial 11.4.5.1.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.4.5.2.Sr. Basos 11.4.5.2.1.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.4.5.2.2.Determinación del impuesto a la ganancia a ingresar o saldo a favor del contribuyente 11.4.5.2.3.Anticipo período fiscal 2016 11.4.5.2.4.Determinación de la situación patrimonial 11.4.5.2.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.4.5.3.Sr. Ramas 11.4.5.3.1.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.4.5.3.2.Determinación del impuesto a la ganancia a ingresar o saldo a favor del contribuyente 11.4.5.3.3.Anticipo período fiscal 2017 11.4.5.3.4.Determinación de la situación patrimonial 11.4.5.3.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido CAPÍTULO 6 Ganancia de la Cuarta Categoría. Rentas del Trabajo Personal 1.Ganancias de fuente argentina 2.Ganancias de fuente extranjera 3.Deducciones especiales 4.Honorarios a directores y socios gerentes 5.Sueldos o remuneraciones recibidas del o en el exterior 6.Compensaciones en especie 7.Desuso, venta y reemplazo de bienes amortizables 8.Cancelación de créditos. Transferencia de bienes 9.Indemnizaciones por despido por maternidad o embarazo. Indemnizaciones por estabilidad y asignación gremial 10.Método de imputación 11.CASOS PRÁCTICOS 11.1.Caso I: Trabajo personal en forma independiente, relación de dependencia y socia gerente 11.1.1.Determinación de la ganancia bruta 11.1.2.Determinación de las deducciones 11.1.3.Determinación de la ganancia neta 11.1.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.1.5.Determinación del impuesto a las ganancias 11.1.6.Determinación de la situación patrimonial 11.1.7.Cálculo de los anticipos período fiscal 2017 11.1.8.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.2.Caso II: Trabajo personal en forma independiente y jubilación 11.2.1.Determinación de la ganancia bruta 11.2.2.Determinación de las deducciones 11.2.3.Determinación de la ganancia 11.2.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.2.5.Determinación del impuesto a las ganancias 11.2.6.Cálculo de los anticipos período fiscal 2017 11.2.7.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.2.8.Determinación de la situación patrimonial 11.3.Caso III: Director de S.A. y relación de dependencia 11.3.1.Determinación de las ganancias netas de cuarta categoría 11.3.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.3.3.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar o saldo a favor del contribuyente 11.3.4.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.3.5.Determinación de la situación patrimonial 11.3.6.Anticipos período fiscal 2017 11.4.Caso IV: Socio Gerente de S.R.L. y jubilación 11.4.1.Determinación de las ganancias netas de cuarta categoría 11.4.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 11.4.3.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar o saldo a favor del contribuyente 11.4.4.Anticipos período fiscal 2017 11.4.5.Determinación de la situación patrimonial 11.4.6.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 11.5.Caso V: Ganancias de fuente argentina y fuente extranjera 11.5.1.Determinación de la ganancia bruta de fuente argentina 11.5.1.1.Determinación de las deducciones de fuente argentina 11.5.2.Determinación de la ganancia neta de fuente argentina 11.5.3.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto de fuente argentina 11.5.4.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto de fuente extranjera 11.5.5.Determinación de la ganancia neta total sujeta a impuesto 11.5.6.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 11.5.7.Incremento del impuesto por las ganancias netas de fuente extranjera 11.5.8.Determinación del impuesto total a ingresar 11.5.9.Determinación de la situación patrimonial 11.5.10.Anticipos período fiscal 2017 11.5.11.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido CAPÍTULO 7 Inscriptos en el Monotributo. Declaración Jurada del Impuesto 1.Introducción 2.Exenciones 3.Compradores, locatarios y prestatarios. Cómputo como gastos de las operaciones con inscriptos en el Monotributo 4.RENUNCIA AL MONOTRIBUTO 4.1.Efectos 5.Inscripción en el Monotributo 5.1.Efectos 6.Sujetos inscriptos en el Monotributo y en el impuesto a las ganancias 7.Anticipos 7.1.Vencimiento de la declaración jurada del impuesto a las ganancias 8.Casos prácticos 8.1.Caso I: Responsable inscripto que adhirió al Monotributo en el año 2016 8.1.1.Determinación de la ganancia neta 8.1.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 8.1.3.Determinación del impuesto a las ganancias o saldo a favor del contribyente 8.1.4.Anticipos 8.1.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 8.2.Caso II: Contribuyente con una actividad en el Monotributo y otra en el régimen general del impuesto a las ganancias 8.2.1.Determinación de la ganancia neta 8.2.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 8.2.3.Determinación del impuesto a las ganancias 8.2.4.Cálculo de los anticipos período fiscal 2017 8.2.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 8.2.6.Declaración jurada 8.3.Caso III: Contribuyente Monotributo que pasa a ser Responsable Inscripto en el I.V.A. en el año 2015 8.3.1.Determinación de la ganancia neta (1) 8.3.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 8.3.3.Determinación del impuesto a las ganancias y anticipos para el período siguiente 8.3.4.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido CAPÍTULO 8 Sucesiones Indivisas. Determinación del Impuesto 1.Presentación de la declaración jurada del impuesto a las ganancias 2.Imputación de las ganancias 3.Cómputo de las deducciones personales 4.Cómputo del quebranto impositivo 5.CASO PRÁCTICO 5.1.Datos 5.2.Solución: 5.2.1.Contribuyente fallecido 5.2.1.1.Determinación de la ganancia neta 5.2.1.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 5.2.1.3.Determinación del impuesto a las ganancias 5.2.1.4.Determinación de la situación patrimonial 5.2.1.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 5.2.2.Sucesión indivisa 5.2.2.1.Determinación de la ganancia neta 5.2.2.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 5.2.2.3.Determinación del impuesto a las ganancias 5.2.2.4.Determinación de la situación patrimonial 5.2.2.5.Análisis de las variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido CAPÍTULO 9 Contribuyente con Ganancias de las Cuatro Categorías. Determinación del Impuesto. Declaración Jurada 1.Casos Prácticos 1.1.Caso I: Trabajo independiente, relación de dependencia, alquiler de bienes inmuebles y muebles, participación en sociedades. Donación. 1.1.1.Determinación de la ganancia neta 1.1.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 1.1.3.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 1.1.4.Plan de facilidades de pago de la Resolución General Nº 984 (A.F.I.P.) 1.1.5.Determinación de la situación patrimonial 1.1.6.Análisis de variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 1.1.7.Anticipos del período fiscal 2017 1.2.Caso II: Empresa unipersonal, alquiler de bienes inmueble y muebles y trabajo en relación de dependencia 1.2.1. Determinación de la ganancia neta 1.2.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 1.2.3.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 1.2.4.Determinación de la situación patrimonial 1.2.5.Análisis de variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 1.2.6.Anticipos del período fiscal 2017 1.2.7.Reducción de los anticipos 1.2.7.1.Cálculo del anticipo reducido 1.2.7.2.Procedimiento de opción de reducción de anticipos 1.3.Caso III: Director de S.A., empresa unipersonal, alquiler de bienes inmueble y muebles 1.3.1. Determinación de la ganancia neta 1.3.2.Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 1.3.3.Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar o saldo a favor del contribuyente 1.3.4.Determinación de la situación patrimonial 1.3.5.Análisis de variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 1.3.6.Anticipos del período fiscal 2017 CAPÍTULO 10 Régimen de Facilidades de Pago 1.Normativa aplicable 2.Características del plan 3.Lugar y forma de pago 4.Caducidad del plan de facilidades de pago 5.Vigencia 6.Aplicativo a utilizar CAPÍTULO 11 Consultas Frecuentes 1.Declaraciones Juradas. Aplicativo 2.Compensaciones 3.Anticipos 4.Sujetos 5.Objeto. Exenciones 6.Deducciones Generales 7.Deducciones Personales 8.Sinceramiento Fiscal. Ley Nº 27.260
Autor: Grenabuena, Silvia R. Edición: 10ma. - A�o 2017 Páginas: 410 paginas