Ficha

GUIA PRACTICA DE LIQUIDACION DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS SOCIEDADES - VERSION DIGITAL
	CAPÍTULO 1 Aspectos Principales 1.SUJETOS 1.1.Determinación del impuesto en cabeza de la sociedad. Opción 2.OBJETO 2.1.Concepto de enajenación 3.FUENTE 3.1.Ganancias de fuente argentina 3.1.1.Criterio general 3.1.2.Casos puntuales 3.2.Ganancias de fuente extranjera 3.3.Precios de transferencia 3.3.1.Ganancias de exportación e importación de bienes 3.3.2.Sucursales y establecimientos estables de empresas o personas del exterior 3.3.3.Operaciones de empresas del exterior 3.3.4.Definición de vinculación económica 3.3.5.Jurisdicciones no cooperantes 3.3.6.Jurisdicciones de baja o nula tributación 3.3.7.Establecimiento permanente 4.GANANCIA NETA 4.1.Definición 5.Ajuste por inflación IMPOSITIVO 5.1.Normativa 5.2.Sujetos 5.3.Procedimiento de cálculo 5.3.1.Tratamiento para los períodos que no se ajusta por inflación 6.COMPENSACIÓN DE QUEBRANTOS CON GANANCIAS 6.1.Compensación de quebrantos con ganancias de años posteriores 6.2.Casos prácticos 6.2.1.Caso II 7.IMPUTACIÓN DE LAS GANANCIAS Y GASTOS 7.1.Casos específicos. Imputación 7.1.1.Devengado exigible 7.1.2.Dividendos, utilidades, intereses o rendimientos de titulos o demás valores 7.1.3.Honorarios de directores, síndicos o miembros de consejos de vigilancia y retribuciones a socios administradores 7.1.4.Aumentos patrimoniales no justificados 7.1.5.Diferencias de impuestos 7.1.6.Planes de seguro de retiro privado 7.1.7.Rescisión de operaciones 7.1.8.Descuentos y rebajas extraordinarias 7.1.9.Recupero de gastos 7.1.10.Quitas definitivas de pasivos 7.1.11.Pagos entre sujetos vinculados o sujetos ubicados en países de baja tributación 8.EXENCIONES 8.1.Enumeración 8.2.Transferencia de ingresos a fiscos extranjeros 8.3.Exenciones derogadas 8.3.1.Rentas títulos, acciones, cédulas, letras, obligaciones y demás valores 8.4.Exenciones sobre títulos públicos. No aplicación. Efectos 9.SALIDAS NO DOCUMENTADAS 10.DEDUCCIONES GENERALES 10.1.Concepto general 10.2.Vinculación de los gastos con las ganancias 10.3.Intereses de deudas 10.3.1.Sujetos del artículo 49 de la ley del gravamen. Intereses no deducibles 10.4.Donaciones 10.4.1.Características y límitaciones 10.4.2.Donaciones a partidos políticos 10.4.3.Donaciones a la Biblioteca Nacional Mariano Moreno 10.5.Seguros 10.6.Planes de seguro de retiro privados 10.7.Límite a la deducción de donaciones. Límites seguro de retiros. 10.8.Gastos causídicos 10.9.Otras deducciones 10.10.Seguros de vida y retiro y fondos fomunes de inversión con fines de retiro 10.10.1.Seguros de Vida 10.10.2.Seguros de retiro 10.10.3.Fondos comunes de inversión con fines de retiro 11.DEDUCCIONES ESPECIALES DE FUENTE ARGENTINA 11.1.Enumeración 11.2.Deducción por honorarios de directores y socios administradores 11.3.Indemnizaciones por despido rubro antigüedad 11.4.Amortización y demás gastos de los automóviles 11.4.1.Conclusión 12.DEDUCCIONES NO ADMITIDAS 12.1.Artículo 92 de la Ley de Impuesto a las Ganancias 12.2.Intereses resarcitorios, punitorios y multas 12.3.Multas, sanciones administrativas, disciplinarias y penales, aplicadas o iniciadas por el B.C.R.A., la U.I.F., la C.N.V. o la Superintendencia de Seguros de la Nación 13.GANANCIAS DE FUENTES EXTRANJERAS OBTENIDAS POR RESIDENTES EN EL PAÍS 13.1.Concepto de residente 13.2.Fuente 13.3.Ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto 13.4.Imputación de ganancias y gastos 13.5.Compensación de quebrantos con ganancias 13.6.Exenciones 13.7.Deducciones generales 13.8.Deducciones especiales de las categorías primera, segunda, tercera y cuarta 13.9.Amortizaciones 13.10.Deducciones especiales del artículo 91 de la Ley de Impuesto a las Ganancias 13.11.Deducciones no admitidas 13.12.Determinación del impuesto 13.12.1.Procedimiento 13.12.2.Créditos por impuestos análogos pagados en el exterior 14.DETERMINACION DEL IMPUESTO 14.1.Tasas del impuesto. Personas jurídicas 14.1.1.Normativa 14.1.2.Ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2021, inclusive 14.1.3.Ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2018 y hasta el 31 de diciembre de 2020, inclusive 14.1.4.Dividendos 14.2.Determinación del impuesto en cabeza de la sociedad. Opción 14.3.Establecimientos permanentes. Tasa adicional 15.RENTAS DERIVADAS DE LA EXPLOTACIÓN DE JUEGOS DE AZAR EN CASINOS Y DE LA REALIZACIÓN DE APUESTAS A TRAVÉS DE MÁQUINAS ELECTRÓNICAS DE JUEGOS DE AZAR Y/O DE APUESTAS AUTOMATIZADAS 16.ACTUALIZACIÓN 17.PAGO A CUENTA 17.1.Impuesto a la ganancia mínima presunta 17.1.1.Cómputo 17.2.Impuesto sobre los débitos y créditos en cuenta bancaria. Pago a cuenta 17.3.Impuesto sobre los combustibles líquidos y gas natural 17.3.1.Productores agropecuarios 17.3.2.Actividad minera y pesca marítima 18.QUITAS CONCURSALES 19.INTERESES DE INDEMNIZACIÓN POR ACCIDENTE 20.REORGANIZACIÓN DE SOCIEDADES 21.VIGENCIA DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS 22.PROGRAMA DE RECUPERACIÓN PRODUCTIVA TENDIENTES AL FORTALECIMIENTO DE LAS MICRO, PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS 22.1.Impuesto sobre los Créditos y Débitos. Pago a cuenta 22.2.Compensación y devolución 22.3.Simplificación de procedimientos 22.4.Micro, Pequeñas y Medianas Empresas en las zonas de frontera 22.5.Economía regional 22.6.Régimen de Fomento de Inversiones 22.6.1.Beneficiarios. 22.6.2.Inversiones Productivas. Concepto 22.6.3.Exclusiones del régimen 22.6.4.Plazo de Vigencia. 22.6.5.Estabilidad fiscal 22.6.6.Tiempo de la inversión productiva 22.6.7.Caducidad del beneficio 22.6.8.Consecuencias de la caducidad 22.6.9.Normativa de aplicación supletoria 22.7.Pago a cuenta en el impuesto a las ganancias por inversiones productivas 22.7.1.Ámbito de Aplicación. Inversiones productivas 22.7.2.Importe computable. Tasa a aplicar 22.7.3.Tratamiento para empresas nuevas 22.7.4.Ganancia neta sujeta a impuesto 22.8.Bono de crédito fiscal por inversiones en bienes de capital y en obras de infraestructura 22.8.1.Régimen de Fomento a la Inversión 22.8.2.Bono de crédito fiscal. Limitaciones 22.8.3.Bienes de capital. Patrimonio de los contribuyentes 22.8.4.Supuesto de leasing 22.9.Reglamentación 22.9.1.Requisitos para mantener el beneficio 23.Revalúo Impositivo y Contable 23.1.Introducción 23.2.Revalúo impositivo 23.2.1.Sujetos 23.2.2.Período de Opción 23.2.3.Bienes que se pueden revaluar 23.2.4.Bienes que no pueden ser revaluados 23.2.5.Valor residual impositivo 23.2.6.Informe de revalúo 23.2.7.Categoría de bienes 23.2.8.Importe del revalúo 23.2.9.Impuesto especial 23.2.10.Impuesto a las ganancias 23.2.11.Renuncia de los contribuyentes 23.2.12.Aplicación supletoria de normas 23.2.13.Ley N° 23.928. Excepción 23.2.14.Vigencia CAPÍTULO 2 Declaraciones Juradas y Anticipos 1.DECLARACIÓN JURADA 1.1.Sistema a utilizar 1.2.Elementos a presentar 1.3.Presentación de estados contables 1.3.1.Formas y condiciones 1.3.2.Adopción de Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Información a presentar 1.3.3.Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS) 1.4.Lugar de presentación 1.5.Vencimiento 1.5.1.Lugares y formas de pago 1.6.Régimen opcional para la presentación de declaraciones juradas y pagos con vencimiento durante el mes de enero de cada año 1.6.1.Sujetos alcanzados 1.6.2.Sujetos excluidos 1.6.3.Obligaciones alcanzadas 1.6.4.Requisitos para acceder al régimen opcional 1.6.5.Pago a cuenta 1.6.6.Adhesión 2.ANTICIPOS 2.1.Régimen general 2.1.1.Procedimiento 2.1.2.Alícuota aplicar 2.1.3.Monto mínimo 2.1.4.Ejercicios de duración inferior a un (1) año 2.2.Vencimientos 2.3.Lugares de pago 2.4.Reducción de anticipos CAPÍTULO 3 Régimen de Facilidades de Pago 1.INTRODUCCIÓN 2.Sujetos y conceptos alcanzados 3.Características y condiciones del plan de facilidades de pago 4.Requisitos 5.Solicitud de adhesión 6.Aceptación del plan 7.Ingreso de las cuotas 8.Caducidad 9.Derogación de normas 10.Vigencia 11.Normas de excepción por la pandemia Covid 19 12.Caso práctico 12.1.Impuestos a las ganancias 12.1.1.Datos 12.1.2.Conceptos adeudados 12.1.3.Solución CAPÍTULO 4 Consultas Frecuentes 1.Declaración jurada 2.Anticipos 3.Deducciones 4.RETENCIONES. CÓMPUTO 5.QUEBRANTOS IMPOSITIVOS CAPÍTULO 5 Casos Prácticos 1.INTRODUCCIÓN 2.SOCIEDAD ANÓNIMA 2.1.CASO I - Deducción de honorarios de directores (25% de la utilidad), previsión para deudores incobrables, gastos de representación, amortización de cargos diferidos 2.1.1.Determinación del resultado neto de la tercera categoría 2.1.2.Determinación del impuesto 2.1.3.Cálculo de los anticipos del período fiscal 2020 2.2.CASO II - Deducción de honorarios de socios gerentes (monto fijo por cada uno), incobrables reales, gastos de organización en forma directa 2.2.1.Ajuste por inflación impositivo 2.2.2.Determinación del resultado neto de la tercera categoría 2.2.3.Determinación del impuesto 2.2.4.Cálculo de los anticipos del período fiscal 2020
Autor: Grenabuena, Silvia Ramona Edición: 1ra. - A�o 2020 Páginas: 144 paginas