Ficha

2022 - GUIA PRACTICA DE LIQ.DE IMP. A LAS GANANCIAS PERSONAS JURIDICAS - VERSION DIGITAL
	CAPÍTULO 1 Aspectos Principales 1.SUJETOS 1.1.Determinación del impuesto en cabeza de la sociedad. Opción 2.OBJETO 2.1.Concepto de enajenación 3.FUENTE 3.1.Ganancias de fuente argentina 3.1.1.Criterio general 3.1.2.Casos puntuales 3.2.Ganancias de fuente extranjera 3.3.Precios de transferencia 3.3.1.Ganancias de exportación e importación de bienes 3.3.2.Sucursales y establecimientos estables de empresas o personas del exterior 3.3.3.Operaciones de empresas del exterior 3.3.4.Definición de vinculación económica 3.3.5.Jurisdicciones no cooperantes 3.3.6.Jurisdicciones de baja o nula tributación 3.3.7.Establecimiento permanente 4.GANANCIA NETA 4.1.Definición 5.Ajuste por inflación IMPOSITIVO 5.1.Normativa 5.2.Sujetos 5.3.Procedimiento de cálculo 5.4.Ajuste por inflacion contable e impositivo. Cuando corresponde hacerlo 5.5.Tratamiento para los períodos que no se ajusta por inflación 6.COMPENSACIÓN DE QUEBRANTOS CON GANANCIAS 6.1.Compensación de quebrantos con ganancias de años posteriores 6.2.Casos prácticos 6.2.1.Caso II 7.IMPUTACIÓN DE LAS GANANCIAS Y GASTOS 7.1.Casos específicos. Imputación 7.1.1.Devengado exigible 7.1.2.Dividendos, utilidades, intereses o rendimientos de titulos o demás valores 7.1.3.Honorarios de directores, síndicos o miembros de consejos de vigilancia y retribuciones a socios administradores 7.1.4.Aumentos patrimoniales no justificados 7.1.5.Diferencias de impuestos 7.1.6.Planes de seguro de retiro privado 7.1.7.Rescisión de operaciones 7.1.8.Descuentos y rebajas extraordinarias 7.1.9.Recupero de gastos 7.1.10.Quitas definitivas de pasivos 7.1.11.Pagos entre sujetos vinculados o sujetos ubicados en países de baja tributación 8.EXENCIONES 8.1.Enumeración 8.2.Transferencia de ingresos a fiscos extranjeros 8.3.Beneficios especiales a personal de salud, fuerzas armadas, de seguridad y otros ante la pandemia de Covid-19 8.3.1.Exención transitoria 8.4.Exenciones sobre títulos públicos. No aplicación. Efectos 9.SALIDAS NO DOCUMENTADAS 10.DEDUCCIONES GENERALES 10.1.Concepto general 10.2.Vinculación de los gastos con las ganancias 10.3.Intereses de deudas 10.3.1.Sujetos del artículo 49 de la ley del gravamen. Intereses no deducibles 10.4.Donaciones 10.4.1.Características y límitaciones 10.4.2.Donaciones a partidos políticos 10.4.3.Donaciones a la Biblioteca Nacional Mariano Moreno 10.5.Seguros 10.6.Planes de seguro de retiro privados 10.7.Límite a la deducción de donaciones. Límites seguro de retiros. 10.8.Gastos causídicos 10.9.Otras deducciones 10.10.Seguros de vida y retiro y fondos fomunes de inversión con fines de retiro 10.10.1.Seguros de Vida 10.10.2.Seguros de retiro 10.10.3.Fondos comunes de inversión con fines de retiro 11.DEDUCCIONES ESPECIALES DE FUENTE ARGENTINA 11.1.Enumeración 11.2.Deducción por honorarios de directores y socios administradores 11.3.Indemnizaciones por despido rubro antigüedad 11.4.Amortización y demás gastos de los automóviles 11.4.1.Conclusión 12.DEDUCCIONES NO ADMITIDAS 12.1.Artículo 92 de la Ley de Impuesto a las Ganancias 12.2.Intereses resarcitorios, punitorios y multas 12.3.Multas, sanciones administrativas, disciplinarias y penales, aplicadas o iniciadas por el B.C.R.A., la U.I.F., la C.N.V. o la Superintendencia de Seguros de la Nación 13.GANANCIAS DE FUENTES EXTRANJERAS OBTENIDAS POR RESIDENTES EN EL PAÍS 13.1.Concepto de residente 13.2.Fuente 13.3.Ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto 13.4.Imputación de ganancias y gastos 13.5.Compensación de quebrantos con ganancias 13.6.Exenciones 13.7.Deducciones generales 13.8.Deducciones especiales de las categorías primera, segunda, tercera y cuarta 13.9.Amortizaciones 13.10.Deducciones especiales del artículo 91 de la Ley de Impuesto a las Ganancias 13.11.Deducciones no admitidas 13.12.Determinación del impuesto 13.12.1.Procedimiento 13.12.2.Créditos por impuestos análogos pagados en el exterior 14.DETERMINACION DEL IMPUESTO 14.1.Tasas del impuesto. Personas jurídicas 14.1.1.Normativa 14.1.2.Ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2021, inclusive 14.1.3.Ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2018 y hasta el 31 de diciembre de 2020, inclusive 14.1.4.Dividendos 14.2.Determinación del impuesto en cabeza de la sociedad. Opción 14.3.Establecimientos permanentes. Tasa adicional 15.RENTAS DERIVADAS DE LA EXPLOTACIÓN DE JUEGOS DE AZAR EN CASINOS Y DE LA REALIZACIÓN DE APUESTAS A TRAVÉS DE MÁQUINAS ELECTRÓNICAS DE JUEGOS DE AZAR Y/O DE APUESTAS AUTOMATIZADAS 16.ACTUALIZACIÓN 17.CONTRIBUYENTES CUMPLIDORES. BENEFICIOS 17.1.Ley N° 27.562 17.2.Ley N° 27.653. 18.PAGO A CUENTA 18.1.Impuesto a la ganancia mínima presunta 18.1.1.Cómputo 18.2.Impuesto sobre los débitos y créditos en cuenta bancaria. Pago a cuenta 18.3.Impuesto sobre los combustibles líquidos y gas natural 18.3.1.Productores agropecuarios 18.3.2.Actividad minera y pesca marítima 19.QUITAS CONCURSALES 19.1.Tratamiento en el impuesto a las ganancias 19.2.Caso práctico 20.INTERESES DE INDEMNIZACIÓN POR ACCIDENTE 21.REORGANIZACIÓN DE SOCIEDADES 22.VIGENCIA DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS 23.PROGRAMA DE RECUPERACIÓN PRODUCTIVA TENDIENTES AL FORTALECIMIENTO DE LAS MICRO, PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS 23.1.Impuesto sobre los Créditos y Débitos. Pago a cuenta 23.2.Compensación y devolución 23.3.Simplificación de procedimientos 23.4.Micro, Pequeñas y Medianas Empresas en las zonas de frontera 23.5.Economía regional 23.6.Régimen de Fomento de Inversiones 23.6.1.Beneficiarios. 23.6.2.Inversiones Productivas. Concepto 23.6.3.Exclusiones del régimen 23.6.4.Plazo de Vigencia. 23.6.5.Estabilidad fiscal 23.6.6.Tiempo de la inversión productiva 23.6.7.Caducidad del beneficio 23.6.8.Consecuencias de la caducidad 23.6.9.Normativa de aplicación supletoria 23.7.Pago a cuenta en el impuesto a las ganancias por inversiones productivas 23.7.1.Ámbito de Aplicación. Inversiones productivas 23.7.2.Importe computable. Tasa a aplicar 23.7.3.Tratamiento para empresas nuevas 23.7.4.Ganancia neta sujeta a impuesto 23.8.Bono de crédito fiscal por inversiones en bienes de capital y en obras de infraestructura 23.8.1.Régimen de Fomento a la Inversión 23.8.2.Bono de crédito fiscal. Limitaciones 23.8.3.Bienes de capital. Patrimonio de los contribuyentes 23.8.4.Supuesto de leasing 23.9.Reglamentación 23.9.1.Requisitos para mantener el beneficio 24.Revalúo Impositivo y Contable 24.1.Introducción 24.2.Revalúo impositivo 24.2.1.Sujetos 24.2.2.Período de Opción 24.2.3.Bienes que se pueden revaluar 24.2.4.Bienes que no pueden ser revaluados 24.2.5.Valor residual impositivo 24.2.6.Informe de revalúo 24.2.7.Categoría de bienes 24.2.8.Importe del revalúo 24.2.9.Impuesto especial 24.2.10.Impuesto a las ganancias 24.2.11.Renuncia de los contribuyentes 24.2.12.Aplicación supletoria de normas 24.2.13.Ley N° 23.928. Excepción 24.2.14.Vigencia CAPÍTULO 2 Declaraciones Juradas y Anticipos 1.DECLARACIÓN JURADA 1.1.Sistema a utilizar 1.2.Nuevas funcionalidades del aplicativo “Ganancias – Personas Jurídicas – Versión 19", 1.3.Elementos a presentar 1.4.Declaraciones juradas de ejercicios fiscales iniciados a partir del 1° de enero de 2021. Actualización del Aplicativo 1.5.Presentación de estados contables 1.5.1.Formas y condiciones 1.5.2.Adopción de Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Información a presentar 1.5.3.Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS) 1.6.Lugar de presentación 1.7.Vencimiento 1.7.1.Lugares y formas de pago 1.8.Régimen opcional para la presentación de declaraciones juradas y pagos con vencimiento durante el mes de enero de cada año 1.8.1.Sujetos alcanzados 1.8.2.Sujetos excluidos 1.8.3.Obligaciones alcanzadas 1.8.4.Requisitos para acceder al régimen opcional 1.8.5.Pago a cuenta 1.8.6.Adhesión 2.ANTICIPOS 2.1.Régimen general 2.1.1.Procedimiento 2.1.2.Alícuota aplicar 2.1.3.Monto mínimo 2.2.Ejercicios de duración inferior a un (1) año 2.3.Vencimientos 2.4.Lugares de pago 2.5.Reducción de anticipos CAPÍTULO 3 Régimen de Facilidades de Pago 1.INTRODUCCIÓN 2.Sujetos y conceptos alcanzados 3.Características y condiciones del plan de facilidades de pago 4.Plan especial 5.Requisitos 6.Solicitud de adhesión 7.Aceptación del plan 8.Ingreso de las cuotas 9.Caducidad 10.Derogación de normas 11.Vigencia 12.Caso práctico 12.1.Impuestos a las ganancias 12.1.1.Datos 12.1.2.Conceptos adeudados 12.1.3.Solución CAPÍTULO 4 Consultas Frecuentes 1.sujetos delIMPUESTO 2.Declaración jurada 3.Anticipos 4.Deducciones 5.RETENCIONES. CÓMPUTO 6.QUEBRANTOS IMPOSITIVOS 7.TASA DEL IMPUESTO 7.1.Período fiscal 2021 7.2.Período fiscal 2022 8.AJUSTE POR INFLACIÓN IMPOSITIVO CAPÍTULO 5 Casos Prácticos 1.INTRODUCCIÓN 2.SOCIEDAD ANÓNIMA 2.1.CASO I - Deducción de honorarios de directores (25% de la utilidad), previsión para deudores incobrables, gastos de representación, amortización de cargos diferidos 2.1.1.Ajuste por inflación impositivo 2.1.2.Determinación del resultado neto de la tercera categoría 2.1.3.Determinación del impuesto 2.1.4.Cálculo de los anticipos del período fiscal 2022 2.2.CASO II - Deducción de honorarios de socios gerentes (monto fijo por cada uno), incobrables reales, gastos de organización en forma directa 2.2.1.Ajuste por inflación impositivo 2.2.2.Determinación del resultado neto de la tercera categoría 2.2.3.Determinación del impuesto 2.2.4.Cálculo de los anticipos del período fiscal 2022
Autor: Grenabuena, Silvia Ramona Edición: 3ra. - Año 2022 Páginas: 165 paginas