Ficha

GANANCIAS PERSONAS HUMANAS PERIODO FISCAL 2023 - VERSION DIGITAL
	CAPÍTULO 1 Aspectos Principales 1. SUJETOS 2. OBJETO 2.1. Definición de ganancias 2.2. Concepto de enajenación 3. FUENTE 3.1. Ganancias de fuente argentina 3.1.1. Criterio general 3.1.2. Casos puntuales 3.2. Ganancias de fuente extranjera 3.3. Precios de transferencia 3.3.1. Ganancias de exportación e importación de bienes 3.3.2. Sucursales y establecimientos estables de empresas o personas del exterior 3.3.3. Operaciones de empresas del exterior 3.3.4. Definición de vinculación económica 3.3.5. Jurisdicciones no cooperantes 3.3.6. Jurisdicciones de baja o nula tributación 3.3.7. Establecimiento permanente 4. GANANCIA NETA – GANANCIA NETA SUJETA A IMPUESTO 5. COMPENSACIÓN DE QUEBRANTOS CON GANANCIAS 5.1. Compensación de resultados netos de las distintas categorías 5.2. Compensación de quebrantos con ganancias de años posteriores 5.3. Casos prácticos 5.3.1. Caso I 5.3.2. Caso II 6. AÑO FISCAL 7. IMPUTACIÓN DE LAS GANANCIAS Y GASTOS 7.1. Casos específicos. Imputación 7.1.1. Devengado exigible 7.1.2. Dividendos, utilidades, intereses o rendimientos de titulos o demás valores 7.1.3. Honorarios de directores, síndicos o miembros de consejos de vigilancia y retribuciones a socios administradores 7.1.4. Jubilaciones o pensiones. Desempeño de cargo público. Trabajo en relación de dependencia 7.1.5. Aumentos patrimoniales no justificados 7.1.6. Diferencias de impuestos 7.1.7. Planes de seguro de retiro privado 7.1.8. Rescisión de operaciones 7.1.9. Descuentos y rebajas extraordinarias 7.1.10. Recupero de gastos 7.1.11. Quitas definitivas de pasivos 7.2. Impuesto cedular. Imputación de las ganancias. Depósitos, acciones, títulos, etc., inmuebles 7.2.1. Pagos entre sujetos vinculados o sujetos ubicados en países de baja tributación 8. EXENCIONES 8.1. Enumeración 8.2. Remuneración bruta y Remuneración y/o haber bruto 8.3. Transferencia de ingresos a fiscos extranjeros 9. GANANCIAS DE LOS COMPONENTES DE LA SOCIEDAD CONYUGAL 9.1. Asignación de los bienes de la sociedad conyugal 10. GANANCIAS DE LOS MENORES DE EDAD 11. BIENES RECIBIDOS POR HERENCIA 12. SALIDAS NO DOCUMENTADAS 13. DEDUCCIONES GENERALES 13.1. Concepto general 13.2. Vinculación de los gastos con las ganancias 13.3. Intereses de deudas 13.3.1. Intereses de créditos hipotecarios 13.3.2. Sujetos del artículo 49 de la ley del gravamen. Intereses no deducibles 13.4. Donaciones 13.4.1. Características y límitaciones 13.4.2. Donaciones a partidos políticos 13.4.3. Donaciones a la Biblioteca Nacional Mariano Moreno 13.5. Alquileres 13.5.1. Inciso h) arículo 85 de la Ley de Ganancias 13.5.2. Inciso k) del artículo 85 de la Ley de Impuesto a las Ganancias 13.6. Seguros 13.7. Cuotas o abonos a instituciones que brinden cobertura médico asistencial 13.8. Honorarios por los siguientes servicios de asistencia médica y paramédica 13.9. Planes de seguro de retiro privados 13.10. Límite a la deducción de donaciones, obra social y honorarios médicos 13.11. Servicio doméstico 13.11.1. Sujetos beneficiados con la deducción 13.11.2. Documentación necesaria para efectuar la deducción 13.11.3. Empleados en relación de dependencia 13.12. Servicios y herramientas con fines educativos 13.13. Gastos causídicos 13.14. Otras deducciones 14. DEDUCCIONES NO ADMITIDAS 14.1. Artículo 92 de la Ley de Impuesto a las Ganancias 14.2. Intereses resarcitorios, punitorios y multas 14.3. Multas, sanciones administrativas, disciplinarias y penales, aplicadas o iniciadas por el B.C.R.A., la U.I.F., la C.N.V. o la Superintendencia de Seguros de la Nación 15. AMORTIZACIÓN Y DEMÁS GASTOS DE LOS AUTOMÓVILES 15.1. Conclusión 16. PRIMERA CATEGORÍA 16.1. Ganancias de fuente argentina y de fuente extranjera 16.2. Valor locativo 16.3. Mejoras. Reparaciones 16.4. Arrendamientos en especie 16.5. Nuda propiedad 16.6. Condominio 16.7. Valor de mercado 16.8. Alquileres incobrables 16.9. Deducciones especiales 16.10. Gastos de mantenimiento 16.11. Amortización 16.12. Sublocación o subarrendamiento de inmuebles 16.13. Inmuebles adquiridos en el transcurso del año fiscal 17. SEGUNDA CATEGORÍA 17.1. Ganancia de fuente argentina 17.2. Ganancia de fuente extranjera 17.3. Deducciones especiales 17.3.1. Regalías 17.3.2. Rentas vitalicias 17.4. Distribución de dividendos y utilidades 17.4.1. Período fiscal 2018 o ejercicios fiscales iniciados a partir del 01/01/2018 17.5. Puesta a disposición de los dividendos o utilidades 17.6. Dividendos o distribución de utilidades que superen la ganancia impositiva. Retención 17.7. Venta de acciones, 17.7.1. Período fiscal 2018 o ejercicios fiscales iniciados a partir del 01/01/2018. 17.7.2. Acciones. Determinación de la ganancia bruta. Derogación 17.8. Operaciones de pases 18. TERCERA CATEGORÍA 18.1. Ganancias de fuente argentina 18.2. Ganancia de fuente extranjera 18.3. Deducciones especiales de fuente argentina 18.4. Deducciones especiales de fuente extranjera 18.5. Determinación de la ganancia neta 18.5.1. Empresas unipersonales. Otros tipos de sociedades no incluidas en el artículo 69 18.5.2. Resumen 18.6. Retenciones practicadas a las sociedades de personas 18.7. Ley N° 27.430. Valuaciones 18.7.1. Bienes de cambio 18.7.2. Determinación del costo computable 18.7.3. Venta y Reemplazo 19. CUARTA CATEGORÍA 19.1. Ganancias de fuente argentina 19.2. Viáticos o reintegros de gastos 19.3. Docentes. Adicional por material didáctico 19.4. Desvinculación laboral de directores y ejecutivos de sociedades 19.5. Ganancias de fuente extranjera 19.6. Deducciones especiales 19.7. Honorarios a directores y socios gerentes 19.8. Remuneración bruta y Remuneración y/o haber bruto 19.9. Sueldos o remuneraciones recibidas del o en el exterior 19.10. Compensaciones en especie 19.11. Gastos de guardería y/o jardín materno-infantil, herramientas educativas y otro 19.12. Desuso, venta y reemplazo de bienes amortizables 19.13. Cancelación de créditos. Transferencia de bienes 19.14. Indemnizaciones por despido por maternidad o embarazo. Indemnizaciones por estabilidad y asignación gremial 20. DEDUCCIONES PERSONALES 20.1. Mínimo no imponible 20.2. Cargas de familia 20.2.1. Condiciones 20.2.2. Sujetos considerados cargas de familia: 20.2.3. Montos 20.2.4. Cómputo 20.3. Concepto de residente 20.4. Deducción especial 20.4.1. Sujetos beneficiados 20.4.2. Condición 20.4.3. Monto 20.4.4. Deducción especial incrementada 20.5. Remuneración bruta y Remuneración y/o haber bruto 20.5.1. Tratamiento 20.5.2. Limitación 20.5.3. Limitación general 20.6. Sueldo Anual complementario 20.7. Liquidación anual. Régimen de retención de la Resolución General 4003 20.7.1. Período fiscal 2023. Aclaraciones para confeccionar la declaración jurada anual 20.8. Empleados en relación de dependencia y jubilados que residan en las Provincias a que hace mención la Ley Nº 23.272 20.9. Jubilados y pensionados. Mínimo no imponible y deducción especial 20.10. Actualización de las deducciones personales 21. CONTRIBUYENTES CUMPLIDORES. BENEFICIOS 21.1. Ley N° 27.562 21.2. Ley N° 27.653 22. ACTUALIZACIÓN 23. RESPONSABLES MONOTRIBUTISTAS 23.1. Exenciones 23.2. Compradores, locatarios y prestatarios. Cómputo como gastos de las operaciones con inscriptos en el Monotributo 23.3. Renuncia al monotributo 23.3.1. Efectos 23.4. Inscripción en el Monotributo 23.4.1. Efectos 23.5. Ley de Sostenimiento e Inclusión Fiscal para Pequeños Contribuyentes 23.5.1. Procedimiento transitorio de acceso al régimen general 23.5.2. Procedimiento permanente de transición al Régimen General 23.5.3. Régimen voluntario de promoción tributaria del Régimen General 23.6. Sujetos inscriptos en el Monotributo y en el impuesto a las ganancias 23.7. Vencimiento de la declaración jurada del impuesto a las ganancias 23.8. Anticipos 24. GANANCIAS DE FUENTES EXTRANJERAS OBTENIDAS POR RESIDENTES EN EL PAÍS 24.1. Concepto de residente 24.1.1. Doble residencia 24.1.2. No residentes 24.2. Fuente 24.3. Ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto 24.4. Imputación de ganancias y gastos 24.5. Compensación de quebrantos con ganancias 24.6. Exenciones 24.7. Deducciones generales 24.8. Deducciones especiales de las categorías primera, segunda, tercera y cuarta 24.9. Amortizaciones 24.10. Deducciones no admitidas 24.11. Determinación del impuesto 24.11.1. Créditos por impuestos análogos pagados en el exterior 25. TASA DEL IMPUESTO 25.1. Tasas aplicables a las personas humanas y sucesiones indivisas 25.1.1. Período fiscal 2023 25.1.2. Tasas aplicables a las personas humanas y sucesiones indivisas que tengan ganancias de fuente extranjera obtenidas por residentes en el país 25.2. Horas extras 26. Impuesto Cedular 26.1. Rendimiento producto de la colocación de capital en valores 26.1.1. Alícuota 26.1.2. Rendimiento producto de la colocación de capital en valores 26.1.3. Rendimiento producto de la colocación de capital en valores. Fondos comunes de inversión 26.1.4. Cómputo del gasto, quebranto específico. Deducción Especial. 26.2. Intereses (o rendimientos) y descuentos o primas de emisión 26.3. Dividendos y utilidades asimilables 26.4. Operaciones de enajenación de acciones, valores representativos y certificados de depósito de acciones y demás valores, cuotas y participaciones sociales —incluidas cuotapartes de fondos comunes de inversión y certificados de participación en fideicomisos financieros y cualquier otro derecho sobre fideicomisos y contratos similares—, monedas digitales, Títulos, bonos y demás valores 26.4.1. Cómputo del gasto, quebranto específico. Deducción Especial. 26.5. Enajenación y transferencia de derechos sobre inmuebles 26.6. Aplicación supletoria 26.7. Resumen conceptos alcanzados por el impuesto cedular 26.8. Declaración Jurada 26.9. Pago del impuesto 26.9.1. Medios de pago 26.9.2. Compensación 26.10. Vencimiento 27. Resumen tratamiento aplicable a los instrumentos financieros 28. RENTAS DERIVADAS DE LA EXPLOTACIÓN DE JUEGOS DE AZAR EN CASINOS Y DE LA REALIZACIÓN DE APUESTAS A TRAVÉS DE MÁQUINAS ELECTRÓNICAS DE JUEGOS DE AZAR Y/O DE APUESTAS AUTOMATIZADAS 28.1. Normativa 29. AJUSTE POR INFLACIÓN 29.1. Normativa 29.2. Sujetos 29.2.1. Procedimiento de cálculo 29.3. Ajuste por inflación impositivo. Cuando corresponde hacerlo 30. Exenciones sobre títulos públicos. NO APLICACIÓN. Efectos 31. DIVIDENDOS O DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES 32. PAGOS A CUENTAS 32.1. Impuesto a la ganancia mínima presunta 32.1.1. Cómputo 32.1.2. Sujetos pasivos del gravamen, que no lo sean del impuesto a las ganancias 32.1.3. Titulares de inmuebles rurales 32.1.4. Fallecimiento del titular de empresas unipersonales 32.2. Impuesto sobre los débitos y créditos en cuenta bancaria 32.3. Impuesto sobre los combustibles líquidos y gas natural 32.3.1. Productores agropecuarios 32.3.2. Actividad minera y pesca marítima 32.4. Adquisición de servicios en el exterior contratados a través de agencias de viajes y turismo del país y de servicios de transporte terrestre, aéreo y por vía acuática, de pasajeros con destino fuera del país 32.4.1. Operaciones alcanzadas 32.4.2. Pago a cuenta 32.4.3. Sujetos obligados a actuar como agentes de percepción 32.4.4. Sujetos pasibles de la percepción 32.4.5. Oportunidad en que debe practicarse la percepción. Comprobante de la percepción 32.4.6. Certificado de exclusión de la Resolución General Nº 830 32.4.7. Determinación del importe a percibir 32.4.8. Carácter de la percepción 32.4.9. Ingreso e información de la percepción 32.4.10. Sujetos que no sean contribuyentes del impuesto a las ganancias o, en su caso, impuesto sobre los bienes personales 32.4.11. Vigencia 32.5. Compraventa de contratos de futuros sobre moneda extranjera 32.5.1. Operaciones alcanzadas 32.5.2. Pagos a cuenta 32.5.3. Sujetos obligados a actuar como agentes de retención 32.5.4. Sujetos pasibles de la retención 32.5.5. Sujetos y operaciones excluidos 32.5.6. Régimen excepcional de ingreso 32.5.7. Oportunidad en que debe practicarse la retención 32.5.8. Determinación del importe a retener 32.5.9. Carácter de la retención 32.5.10. Forma y plazos de ingreso 32.5.11. Sujetos que no sean contribuyentes del impuesto a las ganancias o, en su caso, impuesto sobre los bienes personales 32.5.12. Retención de la Resolución General Nº 830 (A.F.I.P.) 32.5.13. Vigencia 32.6. Devolución de las percepciones de las Resolución General Nº 3819 32.6.1. Sujetos que no sean contribuyentes del impuesto a las ganancias, ni del impuesto sobre los bienes personales 32.6.2. Procedimiento 32.6.3. Seguimiento del estado de las solicitudes de devolución de percepciones 32.6.4. Forma y fechas de la devolución 32.6.5. Vigencia 32.7. Régimen de percepción que se aplicará sobre las operaciones alcanzadas por el “Impuesto Para una Argentina Inclusiva y Solidaria (PAIS)” 32.7.1. Operaciones alcanzadas 32.7.2. Operaciones no alcanzadas 32.7.3. Pagos a cuenta 32.7.4. Sujetos obligados a actuar como agentes de percepción 32.7.5. Sujetos pasibles de la percepción 32.7.6. Comprobante de la percepción 32.7.7. Tratamiento ante otros régimen de percepción o retención 32.7.8. Carácter de la percepción 32.7.9. Régimen de devolución para sujetos que no sean contribuyentes del impuesto a las ganancias o, en su caso, del impuesto sobre los bienes personales 32.7.10. Ingreso e información de la percepción 32.7.11. Vigencia 33. VIGENCIA DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS 34. Revalúo Impositivo y Contable 34.1. Introducción 34.2. Revalúo impositivo 34.2.1. Sujetos 34.2.2. Período de Opción 34.2.3. Bienes que se pueden revaluar 34.2.4. Bienes que no pueden ser revaluados 34.2.5. Valor residual impositivo 34.2.6. Informe de revalúo 34.2.7. Categoría de bienes 34.2.8. Importe del revalúo 34.2.9. Impuesto especial 34.2.10. Impuesto a las ganancias 34.2.11. Renuncia de los contribuyentes 34.2.12. Aplicación supletoria de normas 34.2.13. Ley N° 23.928. Excepción 34.2.14. Vigencia 35. PROGRAMA DE RECUPERACIÓN PRODUCTIVA TENDIENTES AL FORTALECIMIENTO DE LAS MICRO, PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS 35.1. Impuesto sobre los Créditos y Débitos. Pago a cuenta 35.2. Compensación y devolución 35.3. Simplificación de procedimientos 35.4. Micro, Pequeñas y Medianas Empresas en las zonas de frontera 35.5. Economía regional 35.6. Régimen de Fomento de Inversiones 35.6.1. Beneficiarios. 35.6.2. Inversiones Productivas. Concepto 35.6.3. Exclusiones del régimen 35.6.4. Plazo de Vigencia. 35.6.5. Estabilidad fiscal 35.6.6. Tiempo de la inversión productiva 35.6.7. Caducidad del beneficio 35.6.8. Consecuencias de la caducidad 35.6.9. Normativa de aplicación supletoria 35.7. Pago a cuenta en el impuesto a las ganancias por inversiones productivas 35.7.1. Ámbito de Aplicación. Inversiones productivas 35.7.2. Importe computable. Tasa a aplicar 35.7.3. Tratamiento para empresas nuevas 35.7.4. Ganancia neta sujeta a impuesto 35.8. Bono de crédito fiscal por inversiones en bienes de capital y en obras de infraestructura 35.8.1. Régimen de Fomento a la Inversión 35.8.2. Bono de crédito fiscal. Limitaciones 35.8.3. Bienes de capital. Patrimonio de los contribuyentes 35.8.4. Supuesto de leasing 35.9. Reglamentación 35.9.1. Requisitos para mantener el beneficio CAPÍTULO 2 Declaraciones Juradas y Anticipos 1. DECLARACIONES JURADAS 1.1. Obligación de presentación 1.2. Sistema aplicable 1.2.1. Servicio web denominado “Ganancias Personas Humanas – Portal Integrado” 1.3. Documentación que se deberá tener para confeccionar la Declaración Jurada 1.4. Lugar de presentación 1.5. Lugar y forma de pago 1.5.1. Impuesto determinado 1.5.2. Intereses y multas 1.6. Vencimientos 1.6.1. Impuesto a las ganancias. personas físicas y suceciones indivisas 1.6.2. Impuesto cedular 1.7. Empleados en relación de dependencia, jubilados, pensionados y demás beneficiarios 1.7.1. Resolución General Nº 4003-E 2. ANTICIPOS 2.1. Régimen general 2.1.1. Procedimiento 2.1.2. Monto mínimo 2.1.3. Forma y lugar de ingreso 2.2. Vencimientos 2.3. Reducción de anticipos. Régimen opcional 2.3.1. Procedimiento especial CAPÍTULO 3 Régimen de Facilidades de Pago 1. INTRODUCCIÓN 2. Sujetos y conceptos alcanzados 3. PLAZO PARA ADHERIR 4. TIPOS DE CONTRIBUYENTES 5. Perfil de cumplimiento 6. condiciones del plan de facilidades de pago 7. Requisitos 8. Solicitud de adhesión 9. Aceptación del plan 10. Ingreso de las cuotas 11. Caducidad 12. Derogación de normas 13. Vigencia 14. Caso práctico 14.1. Impuestos a las ganancias 14.1.1. Datos 14.1.2. Conceptos adeudados 14.1.3. Solución CAPÍTULO 4 Casos Prácticos 1. CASOS PRÁCTICOS 1.1. Caso I: Trabajo independiente, relación de dependencia, alquiler de bienes inmuebles y muebles. Donación 1.1.1. Determinación de la ganancia neta 1.1.2. Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 1.1.3. Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 1.1.4. Anticipos del período fiscal 2024 1.1.5. Determinación de la situación patrimonial 1.1.6. Análisis de variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 1.2. Caso II: Alquiler de bienes inmueble y muebles y trabajo en relación de dependencia 1.2.1. Determinación de la ganancia neta 1.2.2. Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 1.2.3. Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar 1.2.4. Determinación de la situación patrimonial 1.2.5. Anticipos del período fiscal 2024 1.2.6. Análisis de variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido 1.3. Caso III: Empresa unipersonal 1.3.1. Ajuste por inflación impositivo 1.3.2. Determinación de la ganancia neta 1.3.3. Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto 1.3.4. Determinación del impuesto a las ganancias a ingresar y de anticipos 1.3.5. Determinación de la situación patrimonial 1.3.6. Análisis de variaciones patrimoniales y determinación del monto consumido CAPÍTULO 5 Consultas Frecuentes 1. ANTICIPOS 2. Sujetos 3. Objeto. Exenciones 4. Deducciones generales 5. Deducciones personales 6. Impuesto cedular O IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Autor: Grenabuena, Silvia Ramona Edición: 3ra. - A�o 2024 Páginas: 240 paginas