Ficha

GANANCIAS PERSONAS JURIDICAS PERIODO FISCAL 2024 - VERSION DIGITAL
	CAPÍTULO 1 Aspectos Principales SUJETOS Determinación del impuesto en cabeza de la sociedad. Opción OBJETO Concepto de enajenación FUENTE Ganancias de fuente argentina Criterio general Casos puntuales Ganancias de fuente extranjera Precios de transferencia Ganancias de exportación e importación de bienes Sucursales y establecimientos estables de empresas o personas del exterior Operaciones de empresas del exterior Definición de vinculación económica Jurisdicciones no cooperantes Jurisdicciones de baja o nula tributación Establecimiento permanente GANANCIA NETA Definición Ajuste por inflación IMPOSITIVO Normativa Sujetos Procedimiento de cálculo Ajuste por inflacion contable e impositivo. Cuando corresponde hacerlo COMPENSACIÓN DE QUEBRANTOS CON GANANCIAS Compensación de quebrantos con ganancias de años posteriores Casos prácticos Caso II IMPUTACIÓN DE LAS GANANCIAS Y GASTOS Casos específicos. Imputación Devengado exigible Dividendos, utilidades, intereses o rendimientos de titulos o demás valores Honorarios de directores, síndicos o miembros de consejos de vigilancia y retribuciones a socios administradores Aumentos patrimoniales no justificados Diferencias de impuestos Planes de seguro de retiro privado Rescisión de operaciones Descuentos y rebajas extraordinarias Recupero de gastos Quitas definitivas de pasivos Pagos entre sujetos vinculados o sujetos ubicados en países de baja tributación EXENCIONES Enumeración Transferencia de ingresos a fiscos extranjeros Exenciones sobre títulos públicos. No aplicación. Efectos SALIDAS NO DOCUMENTADAS DEDUCCIONES GENERALES Concepto general Vinculación de los gastos con las ganancias Intereses de deudas Sujetos del artículo 49 de la ley del gravamen. Intereses no deducibles Donaciones Características y límitaciones Donaciones a partidos políticos Donaciones a la Biblioteca Nacional Mariano Moreno Seguros Planes de seguro de retiro privados Límite a la deducción de donaciones. Límites seguro de retiros. Gastos causídicos Otras deducciones Seguros de vida y retiro y fondos comunes de inversión con fines de retiro Seguros de Vida Seguros de retiro Fondos comunes de inversión con fines de retiro DEDUCCIONES ESPECIALES DE FUENTE ARGENTINA Enumeración Deducción por honorarios de directores y socios administradores Indemnizaciones por despido rubro antigüedad Amortización y demás gastos de los automóviles Conclusión DEDUCCIONES NO ADMITIDAS Artículo 92 de la Ley de Impuesto a las Ganancias Intereses resarcitorios, punitorios y multas Multas, sanciones administrativas, disciplinarias y penales, aplicadas o iniciadas por el B.C.R.A., la U.I.F., la C.N.V. o la Superintendencia de Seguros de la Nación GANANCIAS DE FUENTES EXTRANJERAS OBTENIDAS POR RESIDENTES EN EL PAÍS Concepto de residente Fuente Ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto Imputación de ganancias y gastos Compensación de quebrantos con ganancias Exenciones Deducciones generales Deducciones especiales de las categorías primera, segunda, tercera y cuarta Amortizaciones Deducciones especiales del artículo 91 de la Ley de Impuesto a las Ganancias Deducciones no admitidas Determinación del impuesto Procedimiento Créditos por impuestos análogos pagados en el exterior DETERMINACION DEL IMPUESTO Tasas del impuesto. Personas jurídicas Normativa Ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2025, inclusive Ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2024, inclusive Ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2023, inclusive Ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2022, inclusive Ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2021, inclusive Ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2018 y hasta el 31 de diciembre de 2020, inclusive Dividendos Determinación del impuesto en cabeza de la sociedad. Opción Establecimientos permanentes. Tasa adicional RENTAS DERIVADAS DE LA EXPLOTACIÓN DE JUEGOS DE AZAR EN CASINOS Y DE LA REALIZACIÓN DE APUESTAS A TRAVÉS DE MÁQUINAS ELECTRÓNICAS DE JUEGOS DE AZAR Y/O DE APUESTAS AUTOMATIZADAS ACTUALIZACIÓN PAGO A CUENTA Impuesto a la ganancia mínima presunta Cómputo Impuesto sobre los débitos y créditos en cuenta bancaria. Pago a cuenta Impuesto sobre los combustibles líquidos y gas natural Productores agropecuarios Actividad minera y pesca marítima QUITAS CONCURSALES Tratamiento en el impuesto a las ganancias Caso práctico INTERESES DE INDEMNIZACIÓN POR ACCIDENTE REORGANIZACIÓN DE SOCIEDADES VIGENCIA DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS PROGRAMA DE RECUPERACIÓN PRODUCTIVA TENDIENTES AL FORTALECIMIENTO DE LAS MICRO, PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS Impuesto sobre los Créditos y Débitos. Pago a cuenta Compensación y devolución Simplificación de procedimientos Micro, Pequeñas y Medianas Empresas en las zonas de frontera Economía regional Régimen de Fomento de Inversiones Beneficiarios. Inversiones Productivas. Concepto Exclusiones del régimen Plazo de Vigencia. Estabilidad fiscal Tiempo de la inversión productiva Caducidad del beneficio Consecuencias de la caducidad Normativa de aplicación supletoria Pago a cuenta en el impuesto a las ganancias por inversiones productivas Ámbito de Aplicación. Inversiones productivas Importe computable. Tasa a aplicar Tratamiento para empresas nuevas Ganancia neta sujeta a impuesto Bono de crédito fiscal por inversiones en bienes de capital y en obras de infraestructura Régimen de Fomento a la Inversión Bono de crédito fiscal. Limitaciones Bienes de capital. Patrimonio de los contribuyentes Supuesto de leasing Reglamentación Requisitos para mantener el beneficio CAPÍTULO 2 Declaraciones Juradas y Anticipos DECLARACIÓN JURADA Sistema a utilizar Nuevas funcionalidades del aplicativo “Ganancias – Personas Jurídicas – Versión 25", Elementos a presentar Presentación de estados contables Formas y condiciones Adopción de Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Información a presentar Lugar de presentación Vencimiento Lugares y formas de pago Régimen opcional para la presentación de declaraciones juradas y pagos con vencimiento durante el mes de enero de cada año Sujetos alcanzados Sujetos excluidos Obligaciones alcanzadas Requisitos para acceder al régimen opcional Pago a cuenta Adhesión ANTICIPOS Régimen general Procedimiento Alícuota aplicar Monto mínimo Ejercicios de duración inferior a un (1) año Vencimientos Lugares de pago Reducción de anticipos Procedimiento general Procedimiento especial CAPÍTULO 3 Régimen de Facilidades de Pago INTRODUCCIÓN Sujetos y conceptos alcanzados PLAZO PARA ADHERIR TIPOS DE CONTRIBUYENTES Perfil de cumplimiento condiciones del plan de facilidades de pago Requisitos Solicitud de adhesión Aceptación del plan Ingreso de las cuotas Caducidad Derogación de normas Vigencia Caso práctico Impuestos a las ganancias Datos Conceptos adeudados Solución CAPÍTULO 4 Consultas Frecuentes Sujetos del IMPUESTO Declaración jurada Anticipos Deducciones RETENCIONES. CÓMPUTO QUEBRANTOS IMPOSITIVOS TASA DEL IMPUESTO Ejercicios iniciados a partir del 1º de enero de 2022 Ejercicios iniciados a partir del 1º de enero de 2023 Ejercicios iniciados a partir del 1º de enero de 2024 Ejercicios iniciados a partir del 1º de enero de 2025 AJUSTE POR INFLACIÓN IMPOSITIVO RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN DE ACTIVOS APLICATIVO gANANCIAS PERSONAS JURÍDICAS PLAN DE FACILIDADES DE PAGO CAPÍTULO 5 Casos Prácticos INTRODUCCIÓN SOCIEDAD ANÓNIMA CASO I - Deducción de honorarios de directores (25% de la utilidad), previsión para deudores incobrables, gastos de representación, amortización de cargos diferidos Ajuste por inflación impositivo Determinación del resultado neto de la tercera categoría Determinación del impuesto Cálculo de los anticipos del período fiscal 2025 SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA CASO II - Deducción de honorarios de socios gerentes (monto fijo por cada uno), incobrables reales, gastos de organización en forma directa Ajuste por inflación impositivo Determinación del resultado neto de la tercera categoría Determinación del impuesto Cálculo de los anticipos del período fiscal 2025
Autor: Grenabuena, Silvia Ramona Edición: 2025 - 6tA. Páginas: 159 paginas