Ficha

GANANCIAS PERSONAS JURIDICAS PERIODO FISCAL 2025 - VERSION DIGITAL
	CAPÍTULO 1 Aspectos Principales 1. SUJETOS 1.1. Determinación del impuesto en cabeza de la sociedad. Opción 2. OBJETO 2.1. Concepto de enajenación 3. FUENTE 3.1. Ganancias de fuente argentina 3.1.1. Criterio general 3.1.2. Casos puntuales 3.2. Ganancias de fuente extranjera 3.3. Precios de transferencia 3.3.1. Ganancias de exportación e importación de bienes 3.3.2. Sucursales y establecimientos estables de empresas o personas del exterior 3.3.3. Operaciones de empresas del exterior 3.3.4. Definición de vinculación económica 3.3.5. Jurisdicciones no cooperantes 3.3.6. Jurisdicciones de baja o nula tributación 3.3.7. Establecimiento permanente 4. GANANCIA NETA 4.1. Definición 5. Ajuste por inflación IMPOSITIVO 5.1. Normativa 5.2. Sujetos 5.3. Procedimiento de cálculo 5.4. Ajuste por inflacion contable e impositivo. Cuando corresponde hacerlo 6. COMPENSACIÓN DE QUEBRANTOS CON GANANCIAS 6.1. Compensación de quebrantos con ganancias de años posteriores 6.2. Casos prácticos 6.2.1. Caso II 7. IMPUTACIÓN DE LAS GANANCIAS Y GASTOS 7.1. Casos específicos. Imputación 7.1.1. Devengado exigible 7.1.2. Dividendos, utilidades, intereses o rendimientos de titulos o demás valores 7.1.3. Honorarios de directores, síndicos o miembros de consejos de vigilancia y retribuciones a socios administradores 7.1.4. Aumentos patrimoniales no justificados 7.1.5. Diferencias de impuestos 7.1.6. Planes de seguro de retiro privado 7.1.7. Rescisión de operaciones 7.1.8. Descuentos y rebajas extraordinarias 7.1.9. Recupero de gastos 7.1.10. Quitas definitivas de pasivos 7.1.11. Pagos entre sujetos vinculados o sujetos ubicados en países de baja tributación 8. EXENCIONES 8.1. Enumeración 8.2. Transferencia de ingresos a fiscos extranjeros 8.3. Exenciones sobre títulos públicos. No aplicación. Efectos 9. SALIDAS NO DOCUMENTADAS 10. DEDUCCIONES GENERALES 10.1. Concepto general 10.2. Vinculación de los gastos con las ganancias 10.3. Intereses de deudas 10.3.1. Sujetos del artículo 49 de la ley del gravamen. Intereses no deducibles 10.4. Donaciones 10.4.1. Características y límitaciones 10.4.2. Donaciones a partidos políticos 10.4.3. Donaciones a la Biblioteca Nacional Mariano Moreno 10.5. Seguros 10.6. Planes de seguro de retiro privados 10.7. Límite a la deducción de donaciones. Límites seguro de retiros. 10.8. Gastos causídicos 10.9. Otras deducciones 10.10. Seguros de vida y retiro y fondos comunes de inversión con fines de retiro 10.10.1. Seguros de Vida 10.10.2. Seguros de retiro 10.10.3. Fondos comunes de inversión con fines de retiro 11. DEDUCCIONES ESPECIALES DE FUENTE ARGENTINA 11.1. Enumeración 11.2. Deducción por honorarios de directores y socios administradores 11.3. Indemnizaciones por despido rubro antigüedad 11.4. Amortización y demás gastos de los automóviles 11.4.1. Conclusión 12. DEDUCCIONES NO ADMITIDAS 12.1. Artículo 92 de la Ley de Impuesto a las Ganancias 12.2. Intereses resarcitorios, punitorios y multas 12.3. Multas, sanciones administrativas, disciplinarias y penales, aplicadas o iniciadas por el B.C.R.A., la U.I.F., la C.N.V. o la Superintendencia de Seguros de la Nación 13. GANANCIAS DE FUENTES EXTRANJERAS OBTENIDAS POR RESIDENTES EN EL PAÍS 13.1. Concepto de residente 13.2. Fuente 13.3. Ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto 13.4. Imputación de ganancias y gastos 13.5. Compensación de quebrantos con ganancias 13.6. Exenciones 13.7. Deducciones generales 13.8. Deducciones especiales de las categorías primera, segunda, tercera y cuarta 13.9. Amortizaciones 13.10. Deducciones especiales del artículo 91 de la Ley de Impuesto a las Ganancias 13.11. Deducciones no admitidas 13.12. Determinación del impuesto 13.12.1. Procedimiento 13.12.2. Créditos por impuestos análogos pagados en el exterior 14. DETERMINACION DEL IMPUESTO 14.1. Tasas del impuesto. Personas jurídicas 14.1.1. Normativa 14.1.2. Ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2026, inclusive 14.1.3. Ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2025, inclusive 14.1.4. Ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2024, inclusive 14.1.5. Ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2023, inclusive 14.1.6. Ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2022, inclusive 14.1.7. Ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2021, inclusive 14.1.8. Ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2018 y hasta el 31 de diciembre de 2020, inclusive 14.1.9. Dividendos 14.2. Determinación del impuesto en cabeza de la sociedad. Opción 14.3. Establecimientos permanentes. Tasa adicional 15. RENTAS DERIVADAS DE LA EXPLOTACIÓN DE JUEGOS DE AZAR EN CASINOS Y DE LA REALIZACIÓN DE APUESTAS A TRAVÉS DE MÁQUINAS ELECTRÓNICAS DE JUEGOS DE AZAR Y/O DE APUESTAS AUTOMATIZADAS 16. ACTUALIZACIÓN 17. PAGO A CUENTA 17.1. Impuesto a la ganancia mínima presunta 17.1.1. Cómputo 17.2. Impuesto sobre los débitos y créditos en cuenta bancaria. Pago a cuenta 17.3. Impuesto sobre los combustibles líquidos y gas natural 17.3.1. Productores agropecuarios 17.3.2. Actividad minera y pesca marítima 18. QUITAS CONCURSALES 18.1. Tratamiento en el impuesto a las ganancias 18.2. Caso práctico 19. INTERESES DE INDEMNIZACIÓN POR ACCIDENTE 20. REORGANIZACIÓN DE SOCIEDADES 21. VIGENCIA DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS 22. PROGRAMA DE RECUPERACIÓN PRODUCTIVA TENDIENTES AL FORTALECIMIENTO DE LAS MICRO, PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS 22.1. Impuesto sobre los Créditos y Débitos. Pago a cuenta 22.2. Compensación y devolución 22.3. Simplificación de procedimientos 22.4. Micro, Pequeñas y Medianas Empresas en las zonas de frontera 22.5. Economía regional 22.6. Régimen de Fomento de Inversiones 22.6.1. Beneficiarios. 22.6.2. Inversiones Productivas. Concepto 22.6.3. Exclusiones del régimen 22.6.4. Plazo de Vigencia. 22.6.5. Estabilidad fiscal 22.6.6. Tiempo de la inversión productiva 22.6.7. Caducidad del beneficio 22.6.8. Consecuencias de la caducidad 22.6.9. Normativa de aplicación supletoria 22.7. Pago a cuenta en el impuesto a las ganancias por inversiones productivas 22.7.1. Ámbito de Aplicación. Inversiones productivas 22.7.2. Importe computable. Tasa a aplicar 22.7.3. Tratamiento para empresas nuevas 22.7.4. Ganancia neta sujeta a impuesto 22.8. Bono de crédito fiscal por inversiones en bienes de capital y en obras de infraestructura 22.8.1. Régimen de Fomento a la Inversión 22.8.2. Bono de crédito fiscal. Limitaciones 22.8.3. Bienes de capital. Patrimonio de los contribuyentes 22.8.4. Supuesto de leasing 22.9. Reglamentación 22.9.1. Requisitos para mantener el beneficio CAPÍTULO 2 Declaraciones Juradas y Anticipos 1. DECLARACIÓN JURADA 1.1. Sistema a utilizar 1.2. Nuevas funcionalidades del aplicativo “Ganancias – Personas Jurídicas – Versión 25 Release 6", 1.3. Elementos a presentar 1.4. Presentación de estados contables 1.4.1. Formas y condiciones 1.4.2. Adopción de Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Información a presentar 1.5. Lugar de presentación 1.6. Vencimiento 1.7. Lugares y formas de pago 1.8. Régimen opcional para la presentación de declaraciones juradas y pagos con vencimiento durante el mes de enero de cada año 1.8.1. Sujetos alcanzados 1.8.2. Sujetos excluidos 1.8.3. Obligaciones alcanzadas 1.8.4. Requisitos para acceder al régimen opcional 1.8.5. Pago a cuenta 1.8.6. Adhesión 2. ANTICIPOS 2.1. Régimen general 2.1.1. Procedimiento 2.1.2. Alícuota aplicar 2.1.3. Monto mínimo 2.2. Ejercicios de duración inferior a un (1) año 2.3. Vencimientos 2.4. Lugares de pago 2.5. Reducción de anticipos 2.5.1. Procedimiento general 2.5.2. Procedimiento especial CAPÍTULO 3 Régimen de Facilidades de Pago 1. INTRODUCCIÓN 2. Sujetos y conceptos alcanzados 3. PLAZO PARA ADHERIR 4. TIPOS DE CONTRIBUYENTES 5. Perfil de cumplimiento 6. condiciones del plan de facilidades de pago 7. Requisitos 8. Solicitud de adhesión 9. Aceptación del plan 10. Ingreso de las cuotas 11. Caducidad 12. Derogación de normas 13. Vigencia 14. Caso práctico 14.1. Impuestos a las ganancias 14.1.1. Datos 14.1.2. Conceptos adeudados 14.1.3. Solución CAPÍTULO 4 Consultas Frecuentes 1. Sujetos del IMPUESTO 2. Declaración jurada 3. Anticipos 4. Deducciones 5. RETENCIONES. CÓMPUTO 6. QUEBRANTOS IMPOSITIVOS 7. TASA DEL IMPUESTO 7.1. Ejercicios iniciados a partir del 1º de enero de 2022 7.2. Ejercicios iniciados a partir del 1º de enero de 2023 7.3. Ejercicios iniciados a partir del 1º de enero de 2024 7.4. Ejercicios iniciados a partir del 1º de enero de 2025 7.5. Ejercicios iniciados a partir del 1º de enero de 2026 8. AJUSTE POR INFLACIÓN IMPOSITIVO 9. RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN DE ACTIVOS 10. APLICATIVO gANANCIAS PERSONAS JURÍDICAS 11. PLAN DE FACILIDADES DE PAGO CAPÍTULO 5 Casos Prácticos 1. INTRODUCCIÓN 2. SOCIEDAD ANÓNIMA 2.1. CASO I - Deducción de honorarios de directores (25% de la utilidad), previsión para deudores incobrables, gastos de representación, amortización de cargos diferidos 2.1.1. Ajuste por inflación impositivo 2.1.2. Determinación del resultado neto de la tercera categoría 2.1.3. Determinación del impuesto 2.1.4. Cálculo de los anticipos del período fiscal 2026 3. SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA 3.1. CASO II - Deducción de honorarios de socios gerentes (monto fijo por cada uno), incobrables reales, gastos de organización en forma directa 3.1.1. Ajuste por inflación impositivo 3.1.2. Determinación del resultado neto de la tercera categoría 3.1.3. Determinación del impuesto 3.1.4. Cálculo de los anticipos del período fiscal 2026
Autor: Grenabuena, Silvia Ramona Edición: 2026 - 7Ma. Páginas: 161 paginas